Включаеться ли в оборот по СПД сумма которую он внес на расчётный счёт.

Нет не включается. В предельный объем выручки включаются лишь суммы полученные за реализацию товаров, работ (услуг). А в вашем случае - это простое пополнение ФЛП своего счета.

Звонила в консультацию ДПА сказали включаеться.

В Указе № 727 четко указано:

1. Установити, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується для таких суб'єктів малого підприємництва:

фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень;

Виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Конечно, они Вам так скажут.Надо только вносить с правильной формулировкой.

Quote
Klubnika
Конечно, они Вам так скажут.Надо только вносить с правильной формулировкой.

+1 "пополнение р/с личными средствами"

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

Ссылаються в консультации на указ №727/98 от 03.07.98 статья 1

Quote
Tanyshka_Buh_D
Ссылаються в консультации на указ №727/98 от 03.07.98 статья 1

ну бред это!!!! а если Вы наличку получили, записали ее в ф.10 и потом сдаете в банк, ее что опять считать как доход?? при пополнении счета просто делайте это с правильной формулировкой!!!

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

а если мы оказываем услуги за наличку, и в банк положили с формулировкой: виручка вид надання послуг, понятно, что вносится в оброт, так? и вообще как лучше вносить? с какой формулировкой, мы суммы небольшие ложим, в оборот вполне укладываемся, потому и написали что от надання послуг, или же лучше все-таки писать власни заощадження?, мне как-то в налоговой сказали, что неважно с какой формулировкой, все равно включать в оборот надо

___________________________________________________________
"Дебет с кредитом не сходится, а человек с человеком всегда сойдется."

та Вам в налоговой много чего могут рассказать!! подумайте сами-Вы получили наличку, отобразили ее в книге формы 10(читай, что внесли в оборот) и пополняете р/с уже с формулировкой"пополнение собственными средствами" и что Вы опять эти же деньги должны вносить в оборот? Вы понимаете, что идет задваивание дохода, потому как, если следовать советам налоговой, то Вы опять эту сумму должны вносить в книгу ф.10? Это же бред!!!!!

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

При проверке не будут смотреть с какой формульровкой внесены денежные средства, потому что так всю выручку можно вносить, написал, что личные средства и никаких проблем. Поэтому налоговики смотрят просто оборот по счету и все. А по судам потом доказывать, что это были именно личные средства, а не выручка желания обычно нет.

Quote
Ksunyasha
При проверке не будут смотреть с какой формульровкой внесены денежные средства, потому что так всю выручку можно вносить, написал, что личные средства и никаких проблем. Поэтому налоговики смотрят просто оборот по счету и все. А по судам потом доказывать, что это были именно личные средства, а не выручка желания обычно нет.

смотря какая цена вопроса)))это раз, а во-вторых, смотрят не только оборот по счету, но и книгу ф.10, т.к. по счету может оборота вообще не быть ну или копейки

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

и что теперь деньги на р/с СПД на ЕН вообще не вносить?

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

А если деньги не снимались, просто были приходы по безналу по расчётному счёту, и плюс внесены деньги. Торговли за наличные не было.

У знакомой при проверке СПД ЕН налоговики тоже настаивали что поступившая к ним на р/с возвратная фин.помощь это тоже доход Послали их подальше, морозят что попало.Правда ей директору пришлось еще объяснить что это действительно не доход.

Quote
Маришечка

Quote
Ksunyasha
При проверке не будут смотреть с какой формульровкой внесены денежные средства, потому что так всю выручку можно вносить, написал, что личные средства и никаких проблем. Поэтому налоговики смотрят просто оборот по счету и все. А по судам потом доказывать, что это были именно личные средства, а не выручка желания обычно нет.

смотря какая цена вопроса)))это раз, а во-вторых, смотрят не только оборот по счету, но и книгу ф.10, т.к. по счету может оборота вообще не быть ну или копейки

Смотрят конечно и книгу 10, а потом еще предъявляют, что в книге не все отражено и соответственно штраф за плохое ведение книги. От споров с налоговиками тут не уйти

мой ФОП вносил деньги на р/с с формулировкой "внесення власних заощаднень". Поскольку с учетом этой суммы получалось превышение 500 тыс - я писала в консультацию и получила письменный ответ что налоговая рассматривает эту сумму как доход, объясняя тем, что это ФОП продал что-то за наличку и внес деньги на счет((

господа, на какой формулировке остановливаемя, что б не заставили в книгу писать?
спасибо

нашла такую консультацию - только ж все общими фразами
кто как пишет своим ФОПам, поделитесь пожалуйста

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи включається повторно до доходу ФОП - платника ЄП сума доходу, отримана в готівці від продажу товарів (робіт, послуг), відображена в книзі обліку доходів (книзі обліку доходів і витрат), при внесенні її на розрахунковий рахунок?

Відповідь:

Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями, доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 цієї статті.

Платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів. Форма книги обліку доходів, порядок її ведення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 15.12.2011 N 1637 (далі - наказ N 1637), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.12.2011 за N 1534/20272.

Платники єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат (далі - Книга) за формою та порядком, затвердженими згідно наказу N 1637. Відповідно до затвердженого порядку у Книзі відображаються фактично отримані суми доходів і фактично понесені суми витрат від провадження підприємницької діяльності щоденно, за підсумком робочого дня, а також із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік.

Отже, якщо фізична особа - підприємець отримані суми доходу від продажу товарів (робіт, послуг) у вигляді готівки відобразила у Книзі та вносить у погодженому з банком порядку готівку на свій розрахунковий рахунок, який відкритий для здійснення підприємницької діяльності, то вдруге ця сума не відображається у Книзі, яку ведуть платники єдиного податку.

 

а вот что ГНИ думает по поводу пополнения р-с личными ср-вами - ВСЕ в ДОХОД
дата консультации 20,01,12

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?

Відповідь:

Згідно з п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року N 492 (далі - Інструкція), поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.

Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку.

вот и ответ вроде нашелся
в общем, сама с собой поговорила, и легче стало
может кому-то еще пригодится

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Яким чином ФОП - платник ЄП відображає суму виручки, отриману готівкою та зараховану на розрахунковий рахунок, відкритий для підприємницької діяльності, в Книзі обліку доходів та витрат ф. N 10 після її внесення на розрахунковий рахунок?

Відповідь:

Відповідно до ст. 1 Указу Президента України від 3 липня 1998 року N 727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва", із змінами та доповненнями, виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є суми коштів фактично отримані суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок та/або в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Відповідно до п. 8 Порядку видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.10.99 N 599, для визначення результатів власної підприємницької діяльності на підставі хронологічного відображення здійснених господарських і фінансових операцій платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат згідно із додатком N 10 до Інструкції про прибутковий податок з громадян, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.93 N 12 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 09.06.93 за N 64. При цьому, обов'язковому заповненню підлягають лише графи "період обліку", "витрати на виробництво продукції", "сума виручки (доходу)", "чистий дохід". При цьому, у графі 6 "Сума виручки (доходу)" Книги обліку доходів та витрат ф. N 10 відображається фактично отримана сума виручки (як за наявності первинних документів, так і за їх відсутності) на розрахунковий рахунок або готівкою у касу. Одночасно, графа 6 заповнюються підприємцем безпосередньо на місці реалізації після кожного факту продажу. Наприкінці робочого дня підбиваються підсумки всіх сум, отриманих за реалізований товар, і виводиться денна сума валового доходу, та у разі внесення її на розрахунковий рахунок, про це ставиться відмітка щодо її зарахування на рахунок.

 Враховуючи вищевикладене, якщо фізична особа - підприємець - платник єдиного податку при отриманні виручки у вигляді готівки одразу відображає її у Книзі обліку доходів та витрат ф. N 10 та вносить на свій розрахунковий рахунок, який відкритий для здійснення підприємницької діяльності, то повторно дублювати її у Книзі не потрібно.

при отриманні виручки у вигляді готівки одразу відображає її у Книзі обліку доходів та витрат ф. N 10 та вносить на свій розрахунковий рахунок, який відкритий для здійснення підприємницької діяльності, то повторно дублювати її у Книзі не потрібно.
а якщо не одразу, а за кілька днів?

[byhgalter.com]

вважаю краще вказувати в призначенні платежу-Виручка від реалізації, от і все.

Я уже закрылась ,как СПД.У меня было несколько раз пополнение счета с формулировкой:"пополнения р-с личными ср-вами".В книгу эти суммы не заносила,в справке из банка они были,именно с этой формулировкой. При проверке спросили,что за суммы,объяснила,что пополняла личными средствами для уплаты налога,никаких претензий не было.

Вот еще...

Предприниматель – плательщик единого налога

О позиции налоговой службы по единщикам можно судить по ответу в Единой базе налоговых знаний. Согласно пункту 292.1 НКУ доходом предпринимателя единщика есть доход в денежной форме, материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3. Собственные средства, которые предприниматель вносит на свой счет, вполне могут быть доходом предыдущих периодов, даже тех периодов, когда физическое лицо даже не было предпринимателем. Несмотря на это, налоговая служба настаивает: собственные средства, которые предприниматель вносит на свой счет является его доходом, они должны отражаться в книге учета доходов и подлежат налогообложению единым налогом.
Основные аргументы налоговой службы следующие:
1. Суммы собственных средств, вносимых предпринимателем на счет, отсутствуют в списке доходов, которые не включаются в состав дохода плательщика единого налога, определенных пунктом 292.11 НКУ.
2. Согласно Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 № 492 текущие банковские счета для физических лиц – резидентов подразделяются на: текущие счета физических лиц – предпринимателей, которые открываются для осуществления предпринимательской деятельности и текущие счета физических лиц, не являющихся предпринимателями. А потому, почти все, что поступает на счет является доходом плательщика единого налога.
Конечно, с такой позицией очень трудно согласиться. Особенно трудно согласиться с ней предпринимателям единщикам, которые получают всю выручку в наличной форме и им приходится пополнять свой счет, чтобы осуществить какие-то платежи в безналичной форме (например купить товар у крупного предприятия).
Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция суда

Судебные решения, которые я проанализирую, относятся к «старому» периоду, до вступления в силу обновленных норм Налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения. С того времени, законодательное определение «доход плательщика единого налога» изменилось, однако не настолько, чтобы говорить о том, что позиция судов по этому вопросу изменится. Итак:
Постановление Одесского окружного административного суда от 06.09.2011 по делу №2а/1570/3189/2011
Позиция предпринимателя: суммы, которые были определены налоговой службой как валовый доход предпринимателя, не являются таковыми, поскольку это средства, перечисленные ФЛП на свой текущий счет как собственные сбережения и соответственно не являются выручкой от реализации.
Решение суда: как в ходе проверки так и во время судебного заседания предпринимателем были предоставлены заявления на перечисление наличных на текущий счет, значит налоговой службой противоправно был сделан вывод о занижении валового дохода истца в результате определения ее собственных сбережений на своем расчетном счете как валовый доход предпринимателя.
Постановление Полтавского окружного административного суда от 28.10.2011 по делу №2а-1670/7259/11.
Позиция предпринимателя: Средства, которые были внесены на расчетный счет с назначением платежа «внесение собственных сбережений» были получены в виде выручки при осуществлении хозяйственной деятельности с 2000 года, от трудовой деятельности на предприятиях, где предприниматель получал заработную плату, а также средства привлеченные по договору займа.
Решение суда: Документов, которые предоставлены в судебное заседание (договор займа, декларация плательщика единого налога за предыдущие периоды, информация о заработной плате, полученную на предприятиях) не достаточно для того, чтобы подтвердить возможность накопления суммы, которая была внесена на счет. Другие документы, подтверждающие источник происхождения данной суммы отсутствуют. При таких обстоятельствах надлежащих и допустимых доказательств, которые бы свидетельствовали о возможности накопить истцом сумму в размере 115 500 грн. не было предоставлено, следовательно указанную сумму следует считать доходом от реализации товара, неоприходованных должным образом.
Так изменяя систему налогового учета и отчетности, следует учитывать размер средств, фактически полученных налогоплательщиком или поступили на его счет и, как видно из материалов дела и подтверждается предоставленными доказательствами, указанные суммы являются неоприходованных должным образом доходом.
В данном случае, суд считает, что предприниматель не смог подтвердить фактическое происхождение средств, которые поступили на текущий счет, надлежащим доказательством того, что эта сумма является неоприходованных ранее доходом.
Как оформить внесения собственных средств на счет и на что нужно обратить внимание?

Итак, имеем два противоположных судебных решения по примерно одинаковым ситуациям. В первом, по крайней мере как следует из текста решения, вопрос происхождения денежных средств, внесенных предпринимателем на счет даже не исследовалось. Во втором, суд решил проверить, откуда взялись средства и, поскольку происхождение средств не подтвердилось, признал доходом суммe, которая вносилась на текущий счет.
Проанализировав указанные судебные решения я делаю вывод: сумма собственных средств, которая внесена на текущий счет предпринимателем плательщиком единого налога не является его доходом. Но единщику следует позаботиться о надлежащем документальное оформление того факта, что эти средства действительно были получены им в предыдущих периодах. Итак, на что следует обратить внимание?
1. Назначение платежа в платежном поручении. Я думаю, что вполне подойдет примерно следующее: «пополнения счета собственными сбережениями» или «внесение на счет торговой выручки за январь 2012 года».
2. Идентификация лица, которое вносит средства на счет. Обычно, для внесения средств на счет, банк не требует документы у лица, которое их вносит. Однако фамилию предпринимателя можно указать в назначении платежа. В этом случае кассир будет обязан проверить документы предпринимателя.
А откуда деньги?

Деньги могут быть получены из различных источников. Например, это может быть:
1. Доход, полученный ранее и внесеный в книгу учета доходов и расходов и, соответственно, отраженный в декларации плательщика единого налога. Конечно, сумма дохода в книге должна быть больше, чем сумма, которая вносится на счет.
2. Заработная плата. Возможно предприниматель где-то работал и получал официальную заработную плату, которая отображалась в отчете по форме 1ДФ.
3. Непредпринимательские доходы. Физическое лицо может получать какие-то непредпринимательские доходы, с которых платится налог на доходы физических лиц по результатам подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах.
4. Возвратная финансовая помощь или любой другой займ.
Вывод

От налоговой службы не стоит ожидать ослабления давления на частных предпринимателей. Официальная позиция ГНС Украины по вопросам практического применения отдельных норм Налогового кодекса всегда была, есть и будет оставаться такой, которая обеспечивает наибольшее поступление средств в бюджет. Налоговый инспектор, который проводит документальную проверку предпринимателя придерживается официальной позиции главного налогового ведомства, поэтому собственные средства, внесенные предпринимателем на текущий счет, будут признаваться доходом.
Как показывает судебная практика, служители Фемиды не разделяют точку зрения налоговой службы. Однако происхождение денежных средств, внесенных предпринимателем на счет как собственные сбережения, подвергается тщательной проверке. Поэтому предпринимателям плательщикам единого налога следует очень серьезно подходить к документальному оформления этой операции.

Блог о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности в Украине

Если учет ведется в 1с, какой проводкой провести?

Что провести?

Дт 31 Кт 40

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

У фопа?