Предприятие в валовых расходах отражает все суммы расходов на приобретение малоценных необоротных активов (Сч. 112), которые используются более 365 дней, но при этом некоторые МНА списываются в эксплуатацию с начислением не 100% амортизации и с учетом в валовых расходах, а с начислением 50% амортизации в момент ввода в эксплуатацию, а 50% будут начислены при списании, но при этом так же вся сумма таких МНА учитывается в валовых расходах.
Такая сумма МНА в размере 50% не начисленной амортизации должна учитываться по п 5.9 в приросте, убыли. Данное мнение подтверждено разъяснением ГНАУ в Письме № 1564/7/15-0217 от 29.01.2007 г.
Примерная сумма занижения валовых доходов предприятия за 2007 г. может составить 41618 грн.
Налоговый риск составит 10405 грн.
Возможный штраф 5202 грн.
Для избежания налогового риска рекомендуется по ТМЦ с амортизацией 50 % при списании произвести такое списание до 100% их амортизации.
Что от меня требуется? Нужно какие-то корректировки делать в деке. Не могу сообразить какие.