у нас ЮЛ ед.налог 10%,мы предоставляем услуги населению,при перечислении денег банк берет с суммы 1% ,т.е например услуга стоит 20 грн,банк нам перечисляет 19,8грн.я все время делала так:
361/311-19,8грн;-поступление денег
685/361-0,2грн;-доначислен процент банка
84/685-0,2грн-расходы по процентам
84/6417-20грн*10%=2грн
И единый налог я платила с суммы 20 грн,а не с суммы поступившей на р/сч
а сейчас что то засомневалась может не надо доначислять процент банка и единый брать с суммы поступившей на р/счет,т.е с 19,8грн.,а с другой стороны ведь нашамуслуга стоит 20 грн.
Да что то меня с утра клинит

Відповідно до Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції Указу Президента України від 28.06.99 р. № 746/99) базою оподаткування єдиним податком є сума виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Конечно, платите единый только с того что на р/с или в кассу поступило.

не путайте человека - Ольга вы все правильно делали - не сомневайтесь. Проценты, которые снимает банк это ваши затраты и уменьшать на их сумму доход вы при ЕН не имеете права.

ой спасибо большое за поддержку

Единый налог платить с 19,8грн

нет я думаю что все таки правильно единый платить с 20 грн.и в книге учета доходов и расходов указывать сумму доначисления % банка

Посмотри форму РОЗРАХУНОК СПЛАТИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ СУБ'ЄКТОМ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА - ЮРИДИЧНОЮ ОСОБОЮ. Строчка 8 - Податкові зобов'язання до сплати (рядок 5 + рядок 6 + (-) рядок 7) 
Если не согласна - приведи основания

Интересно все-таки, как по -разному можно трактовать фразу "сума виручки ....фактично отримана .....на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій ....".
А может,Ольга, у Вас в выписке банка стоит - приход + 20 грн.,
расход - 0,20 грн.
Тогда, конечно единый с 20, а 0,20-расходы.
Но если в акте - 20 грн., а в выписке просто + 19,80,тогда

"Відповідно до Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції Указу Президента України від 28.06.99 р. № 746/99) базою оподаткування єдиним податком є сума виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг). "

Да было намного проще если банк зачислял вам на счет 20,00 , а потм брал свой 1%- тогда вопросов бы не возникало.

ДПАУ вважає як БАК - базою оподаткування єдиним податком є сума виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг). В книгу ви маєте записати суму, яка впала на рахунок, відповідно витрат не будете записувати, бо їх не видно по виписці. Якщо вас це так засмучує, ви з банком маєте домовитися, щоб виручка зараховувалася повністю, а потім знімалася вже комісія. Тобто у банківській виписці у вас буде два рядки. Але .... для чого платити більше????

так здесь же стоит вопрос что считать выручкой -сумму услуг,или сумму услуг за минусом процента банка

думала, що вас хвилює питання бази оподаткування ЄП. Звичайно виручкою по бухгалтерії у вас буде 20, на 84 рах. ви спишете послуги банку у вигляді комісійних. Банк зразу варто проводити двома рядками, тобто на 361 зараховувати повну суму. А от для ЄП маєте брати те, що фактично отримали на р/р.

так что получается я неверно делаю

Galla, а можно письма гнау, где " ДПАУ вважає як БАК ".

у меня в банковской выписке перечислено 19,8,а в сопровождении написано - одержано на сумму 20 послуги 0,20 перераховано 19,8грн.
но это но всегда есть такая запись

исходя из этого я и доначисляла % и единый платила с 20 грн и что мне теперь делать

Да ничего не делать (проще будет)
Просто в дальнейшем платить правильно

В случае если единоналожник получает выручку через банк, который согласно договору сразу же удерживает себе комиссионное вознаграждение от суммы платежа, то, по мнению ГНАУ, базой налогообложения в этом случае считается вся сумма поступления, оговоренная в соответствующем договоре с клиентом без вычета комиссионного платежа банку ("Вестник налоговой службы Украины" № 24/2001).

вот что я нарыла

получается квакушка права

Ольга, я нашла еще один ответ гнау ( ВПСУ № 33/2006) - совпадает с мнением Galla и БАКа...но все это касалось жилищно-коммунального предприятия ( ответ для конкретного плательщика)...общих писем или налоговых разъяснений по этому вопросу не нахожу. Т.е имеем жва противоположных ответа гнау. Решать вам.

спасибо оставлю все как есть

квакушка а вы не могли бы сбросить этот ответ

Статтею 1 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції Указу Президента України від 28.06.99 р. № 746/99, зі змінами та доповненнями) визначено, що виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Тобто застосовується касовий метод обчислення виручки, при якому враховуються всі надходження коштів на розрахунковий рахунок або (та) в касу.

Відповідно до Порядку складання Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва – юридичною особою, затвердженого наказом ДПАУ від 28.02.2003 р. № 98 у рядку 4 Розрахунку відображається загальна сума коштів, отримана на розрахунковий рахунок або (та) в касу суб'єкта малого підприємництва, яка підлягає обкладанню єдиним податком.

Таким чином, платникам єдиного податку – юридичним особам для визначення бази оподаткування єдиним податком необхідно включати всі надходження, отримані на розрахунковий рахунок та в касу суб'єкта малого підприємництва від продажу продукції (товарів, робіт, послуг), позареалізаційні доходи та виручку від іншої реалізації.

Кошти, які не надходили на рахунок платника, не можуть включатися до бази оподаткування єдиним податком.

 

Відповідь підготовлено за сприяння:
 
Наталії Хоцянівської  
Директора Департаменту податку на прибуток
та інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
ДПА України

 

«Вісник податкової служби України», вересень 2006 р., № 33 (412), с. 58 (www.visnuk.com.ua)

ВЗГЛЯД ОТТУДА
Призрак бродит мимо ГНАУ
ЮРЕН уплачивает единый налог только с даже если она уже уменьшена на
Жилищно-коммунальное предприятие— плательщик единого налога на основании договора получает коммунальные платежи от населения через банк. За предоставленные услуги банк оставляет себе комиссионное вознаграждение в размере 1%-1,7% суммы полученных средств. Предприятие получает на расчетный счет сумму средств, уменьшенную на сумму комиссионного вознаграждения банка, но в расшифровке к банковской выписке обязательно указываются полный платеж и сумма комиссионного вознаграждения банка. Включается ли в таком случае в базу обложения единым налогом сумма комиссионного вознаграждения банка?
Статьей / Указа [Президента Украины от 03.07.98г.] № 727/98 [«Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» в редакции Указа Президента от 28.06.99 г. № 746/99] определено, [в частности,] что выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или (и) в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
То есть применяется кассовый метод исчисления выручки, при котором учитываются все поступления средств на расчетный счет или (и) в кассу.
В соответствии с Порядком [составления Расчета уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства — юридическим лицом, утвержденным приказом ГНАУ от 28.02.2003 г.]№ 98* по строке 4 [«Всего выручка от реализации»] Расчета отражается общая сумма средств, полученная на расчетный счет или (и) в кассу субъекта малого предпринимательства, подлежащая обложению единым налогом.
Таким образом, плательщикам единого налога — юри-дическим лицам для определения базы обложения единым * См. «Бухгалтер» № 5'2006, с. 11т-13т.— Ред.
суммы, полученной на свой расчетный счет, комиссионное вознаграждение банка
налогом необходимо включать все поступления, полученные на расчетный счет и[/или] в кассу субъекта малого предпринимательства от продажи продукции (товаров, работ, услуг), внереализационные доходы и выручку ох прочей реализации. Средства, не поступавшие на счет плательщика, не могут включаться в базу обложения единым налогом.
Ответ подготовлен при содействии Н. Хоцяновской,
директора Департамента налога на прибыль и других
налогов и сборов (обязательных платежей) ГНАУ
«Bichuk податково! служби Украши» № 33/2006
От редакции
Скажем честно: ГНАУ поступает довольно гуманно.
Во-первых, она не усматривает в уменьшении выручки на суммы комиссионного вознаграждения бартера, запрещенного для ЮРЕНов (в принципе, в таком уменьшении есть «призрак признаков» неденежных расчетов — в виде зачета встречных однородных требований: банк имеет денежное требование об оплате своих услуг, а клиент — требование о зачислении причитающейся ему выручки в полном объеме).
Во-вторых, судя по последнему абзацу ответа, ЕН исчисляется с «чистых» сумм (зачисленных на его расчетный счет), а не с «грязных» (перечисленныхпокупателем). Хотя выручка отражается в учете по «грязным» показателям.
Кстати, раньше ГНАУ изъявляла желание облагать ЕН всю сумму — без ее уменьшения на сумму комиссионного вознаграждения банка (см. консультацию из «Вестника налоговой службы Украины» № 24/2001 в «Бухгалтере» №29'2004нас. 11т).
Интересно, можно ли новый подход распространить на взаимоотношения комитента, находящегося на ЕН, и комиссионера, который тоже удерживает свое вознаграждение при поступлении ему средств, принадлежащих комитенту?..
" Бухгалтер" № 38/2006
.....................................