Запуталась окончательно :
у меня 0 ст,налога на прибыль
Суммы освобожденной прибыли учитываем на 48 счете
не пойму как начислять проводкой целевые поступления на К-т 48
с каким счетом должен дебетовать он, не с 64/прибыль же? тогда с каким

а раскройте, плз, смысл глубже. Что за освобождение?
если вы хотите аккумулировать на 48 "неначисленный" НнП, логично предположить, что его надо начислить и отнести на 48... т.е. например дт 98 кт 48

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

я себе в голове так сложила
Дт 981 Кт 641 НП
Дт 641 НП Кт 48

но как ни крути всё сворачивается Дт 98 Кт 48

в инструкции
За кредитом рахунку 48 "Цільове фінансування і цільові надходження" відображаються кошти цільового призначення для фінансування певних заходів, за дебетом - використані суми за певними напрямками, визнання їх доходом, а також повернення невикористаних сум.
На субрахунку 481 "Кошти, вивільнені від оподаткування" ведеться облік вивільнених від оподаткування коштів у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток та їх використання на реалізацію заходів цільового призначення відповідно до законодавства.
Аналітичний облік коштів цільового фінансування і цільових надходжень та їх витрачання провадиться за їх призначенням та джерелами надходжень.

потом еще проводки по использованию 48 счета будут

я сразу тоже через 641 думала, но пришла к выводу, что т.к. фактически ставка 0%, то не логично таки начислять на 641. Поэтому сразу в кт 48 начисляется целевое финансирование, но за счет 98

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

я сразу тоже через 641 думала, но пришла к выводу, что т.к. фактически ставка 0%, то не логично таки начислять на 641. Поэтому сразу в кт 48 начисляется целевое финансирование, но за счет 98
а каким образом оно попадет в таком случае на доходы? 71 счет? А доходы признавать надо однозначно,
Дт 981 Кт 641 НП
Дт 641 НП Кт 48
79 98
48 71
может так

а зачем в доход?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

согласно 152,11 предпосл . абзац

Норми цього пункту для платників податку, визначених пунктом 154.6 статті 154 цього Кодексу, застосовуються з урахуванням наступного:

суми коштів, що не перераховані до бюджету при застосуванні ставки податку нуль відсотків, спрямовуються на переоснащення матеріально-технічної бази, на повернення кредитів, використаних на вказані цілі, і сплату процентів за ними та/або поповнення власних обігових коштів;

суми коштів, що не перераховані до бюджету при застосуванні ставки податку нуль відсотків, визнаються доходами одночасно з визнанням витрат, здійснених за рахунок цих коштів, у розмірі таких витрат.


У разі якщо суми коштів, що не перераховані до бюджету при застосуванні ставки податку нуль відсотків, використані не за цільовим призначенням, такі кошти зараховуються до бюджету в першому кварталі наступного звітного року.

и де тут про доход?
тут идет речь, что в момент, когда вы отразите расходы на вот те цели, вот тогда отразите на ту же сумму и доход. Т.е. фактически нужно выйти в ноль.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

кроме того, доход отразится ТОЛЬКО в НУ. В БУ проводки по 71 счету не будет.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Д 48 К-т 71 это уже при использованиии , а как по другому не допру

нет, при использовании дт 48 кт 63, например. Если купили, допустим какие-то материалы.
При списании этих материалов в НУ отразится расход и одновременно нужно признать доход на эту же сумму.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

у меня использование 48 будет через аморт отчисления, а 48 не корреспондирует с с кредитом ни 13, ни 23 если пропущу через 23)

единственное, мне не совсем понятно, если приобрели ОС, то, получается, на сумму амортизации нужно отражать доход... ??
и вот момент про поповнення власних обиговых коштив....

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

с 63 смотрю тоже, блин понапридумывали

ИМХО, 48 с 63 при покупке ОС, а доходы = амортизации....

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

да, на сумму аморт отчислений, доход, обигови кошты, вот что мне прислали:
Виходячи із суті отриманого листа вважаємо, що Ваше(і) запитання стосується (ються) наступного, а саме:

Що вважається «переоснащенням матеріально-технічної бази» та «поповненням власних обігових коштів» у розумінні норми п.152.11 ПКУ? (номер категорії -110, підкатегорії -110.23).

Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Норми Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), а також Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"зі змінами та доповненнями та національних і міжнародних положень (стандартів) фінансової звітності, положень (стандартів) бухгалтерського обліку, положення яких відповідно до пп. 14.1.84 п. 14.1 ст. 14 ПКУ використовуються з метою визначення «понять», що використовуються у розділі III «Податок на прибуток підприємств» ПКУ, не містять визначення таких понять як «матеріально-технічна база» та «власні обігові кошти».

Визначення поняття «матеріально-технічна база суб’єкта господарювання» наведено у Порядку повідомлення державного адміністратора або дозвільного органу про відповідність матеріально-технічної бази суб'єкта господарювання вимогам законодавства, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17 травня 2006 року № 685 ((у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 12 травня 2010 року № 340), зокрема:

матеріально-технічна база суб'єкта господарювання - виробничі площі, матеріальні ресурси, засоби виробництва і документи, що використовуються суб'єктом господарювання у процесі вчинення певних дій щодо провадження господарської діяльності або видів господарської діяльності.

У пп. 14.1.93 ст. 14.1 ст. 14 ПКУ надано визначення поняття «кошти», зокрема, коштами є гривня або іноземна валюта.

У Постанові Національного банку України від 14.08.2003 №337 «Про затвердження Інструкції про касові операції в банках України» наведено визначення поняття «обігові монети» - монети національної валюти номіналом 1 грн., що виконують функцію законного платіжного засобу.

З урахуванням викладеного, переоснащення матеріально – технічної бази передбачає придбання нових або поліпшення наявних виробничих площ, матеріальних ресурсів засобів виробництва, а поповнення власних обігових коштів – поповнення коштів підприємства, які використовуються для проведення розрахунків.





Якщо, виходячи з отриманої відповіді, у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо їх сформулювати в наступному зверненні.





Завжди раді допомогти.

Інформаційно-довідковий департамент

державної

ничего адекватного в Лиге не нашла...

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Ответ гениальный )))
Впрочем, как обычно

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

я так понимаю они 48 ввели сюда. что б контролировать закрытие /использование 48 (0 ставки), в течении какого-то периода, а при проводке 48 с 63 он сразу закроется, блин зависла на этом, не могу дальше ни баланс делать ни прибыль

Вы не знаете по проводкам и прочим бух прибамбасам нет горячей линии нигде?

нет, горячей линии нет
так проводки к НУ не имеют отношения, в общем-то. Реально ведь действительно за счет 48 вы купили эти ОС, но на расходы/доходы вы можете отнести только амортизацию, т.к. это не ТМЦ.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

дт98 кт64 начислен налог
дт64 кт48 применена льгота

дт48 кт745 отражен доход в тот момент, когда понесены затраты
дт48 кт64 неиспользованные целевым образом средства

Quote
Кикимора
с 63 смотрю тоже, блин понапридумывали

не лепится, это я не туды загнула.
Денис, хороший вариант.
Лично мне видится, что по дт 48 хотелось бы отразить именно использование этих средств... а доход как-то смущает...
кста, может начисление амортизации по ОС отражать в дт 48, а не в дт счетов расходов. Это будет логично. дт 48 кт 13. Хотя в Инструкции по применению плана счетов такая проводка не предусмотрена...

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

что интересно, Инструкцией предусмотрена проводка дт 48 кт 15
и еще
за дебетом - використані суми за певними напрямками, визнання їх доходом, а також повернення невикористаних сум.

все покрыто мраком....

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

да, Денис прав, так складывается хорошо
дт 48 кт 745 - доход на сумму начисленной амортизации
дт 23 кт 13 - расходы на сумму начисленной амортизации
и в 1С красиво получится.
Денис, дай пять

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Ляля - Оля, предложенный подход основан на "Порядке бухучета гуманитарной помощи" (письмо минфина №298 от 14.12.1999).

Само по себе намерение обличить бред, написанный в ст.154.6, в проводки бесперспективно :-))

Как можно в своих деньгах найти именно те, которые не перечислены в бюджет в качестве налога на прибыль? Потом именно эти деньги потратить целевым образом...
Ну а идея пополнения этими деньгами оборотных средств просто абсурд, поскольку любые деньги и так оборотные средства.

Но выкручиваться ж надо. Я бы делал приказ "направить средства, высвобожденные в связи с применением ставки 0%, на пополнение оборотных средств". В этот момент проводку 48 745. Все - расходы по налогу на прибыль и доходы от бесплатно полученных активов сравнялись.

да, я никогда не сталкивалась с учетом гуманитарки

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Quote
Ляля - Оля
Денис, дай пять

Даю пять :-)

похоже на учет по бесплатно полученным ОФ

Дт 10 Кт 424 получены бесплатно ОФ
дт 48 424 кт 745 - доход на сумму начисленной амортизации
дт 23 кт 13 - расходы на сумму начисленной амортизации

а может на 64 вообще не надо начислять? или надо
а если сделать 481 746 использование/ начисление амортизации
746 481 начисление
или не в дугу?

Quote
Кикимора
а может на 64 вообще не надо начислять? или надо
а если сделать 481 746 использование/ начисление амортизации
746 481 начисление
или не в дугу?

Налог необходимо рассчитать и как-то отразить в БУ. Я думаю, что без счета 64 не обойтись.
Доход признается в момент понесения расходов, а субсидия в момент признания, поэтому начислить ее одновременно с признанием дохода не получится