Добрий день форумчани! Поможіть будь-ласка новичку в ЗЕД. Перерахували кошти згідно інвойса 16614 фунтів по курсу 13,6657 на суму 227042 грн. за товар /на 26.02.2011р. в один день купили валюту і відправили кошти/. З березня оформлена ВМД і оприбуткований товар. курс фунта на 3.03.2011р. 13,258. По ВМД 16614 по 13,258 = 220268 грн. Сплачено мито 11674 грн. і ПДВ 46388 грн. Чи правильні проводки
Д-т К-т Сума
281 377 11674 / мито/
281 632 220268 / оприб.товар по курсу 3.03.2011р/,чи потрібно 227042.
641 377 46388 ПДВ /кредит/
945 632 227042- 220268 = 6774 / курсова різниця /,яка закриється в кінці кварталу на 791 /зменшить прибуток по бух обліку/. А по податковому в валові витрати яка попаде сума 220268 чи 227042 , і яка сума піде в перерахунок приросту і убутку матеріалів. Будь- ласка дуже прошу ,допоможіть.

оприходуете по курсу по ГТД, ВР по ГТД, т. е. д281 к632 -220268, 00

"А по податковому в валові витрати яка попаде сума 220268 чи 227042 , і яка сума піде в перерахунок приросту і убутку матеріалів", поскольку вы приобретаете у неплательщика налога на прибыль по ставке 25%, то валовые расходы у вас возникают только по приходу и по курсу прихода=ГТД=220268 и вот по такой стоимости у вас будут запасы

поскольку курс по предоплате больше, чем по приходу, то будет отриц. курсовая разница, которая отразится только в бух.учете , т.е. 945 632 ----227042- 220268 = 6774

А як тепер зг. нового кодексу?
Якщо 01.04.2011 - 1 подія передоплата на 1000євро. (11200грн)
а друга поставка товару 10.04.2011року - на 1000євро (11600грн.)
То товар оприбутковується по курсу на дату оплати?

Quote
Miko
А як тепер зг. нового кодексу?
Якщо 01.04.2011 - 1 подія передоплата на 1000євро. (11200грн)
а друга поставка товару 10.04.2011року - на 1000євро (11600грн.)
То товар оприбутковується по курсу на дату оплати?

по курсу НБУ на дату ГТД, короче, этот курс будет в ГТД
только в вашем случае будет положительная курсовая разница
п. 153.1.3
Визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від'ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.

До 01,04,2011 мы эти курсовые разницы учитывали только в бух.учете

Чи правильно:

1. Купівля валюти 20.04.2011. 11900 Є
курс євро - 11,392115 (НБУ) * 11900 = 135566,17
курс євро - 11,500000 (МВР) * 11900 = 136850,00 - заплатили за валюту

333 311 36850,00
334 333 11900 Є (135566,17) - курс НБУ
949 333 136850 - 135566,17 = 1283,83
312 334 11900 Є (135566,17) - курс НБУ

2. Оплата 20.04.2011р.
3712 312 11900 Є (135566,17) - курс НБУ

3. Прихід товару 26.04.2011р.
курс євро - 11,616739 (НБУ) * 11900 = 138239,19

632 3712 11900 Є (135566,17) - курс НБУ на 20.04.2011
281 632 11900 Є (135566,17) - курс НБУ на 20.04.2011

Так відображає 1с. Неправильно?

ой, як багато, немає часу розбиратися

153.1.2. Витрати, здійснені (нараховані) платником податку в
іноземній валюті у зв'язку з придбанням у звітному податковому
періоді товарів, робіт, послуг, у встановленому порядку
включаються до витрат такого звітного податкового періоду шляхом
перерахування в національну валюту тієї частини їх вартості, що не
була раніше оплачена, за офіційним курсом національної валюти до
іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких витрат згідно з
цим розділом, а в частині раніше проведеної оплати - за таким
курсом, що діяв на дату здійснення оплати.

Коротко кажучи - Якщо отриманню товарів передувала оплата - то вони оприбутковуються
за тим курсом, коли була оплата.
А Ви пишете за курсом ВМД.
Чи я чогось не розумію?

Quote
Miko
153.1.2. Витрати, здійснені (нараховані) платником податку в
іноземній валюті у зв'язку з придбанням у звітному податковому
періоді товарів, робіт, послуг, у встановленому порядку
включаються до витрат такого звітного податкового періоду шляхом
перерахування в національну валюту тієї частини їх вартості, що не
була раніше оплачена, за офіційним курсом національної валюти до
іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких витрат згідно з
цим розділом, а в частині раніше проведеної оплати - за таким
курсом, що діяв на дату здійснення оплати.

Коротко кажучи - Якщо отриманню товарів передувала оплата - то вони оприбутковуються
за тим курсом, коли була оплата.
А Ви пишете за курсом ВМД.
Чи я чогось не розумію?

Це пункт про перерахунок іноземної валюти, тобто про курсові різниці і зовсім не про курс по якому потрібно оприбутковувати

"А Ви пишете за курсом ВМД2 - правильно пишу, робіть, як кажу

А який же тоді пункт стосується оприбуткування товару?

вы наверное хотате что б я вам лекцию написла, извините, но нет времени, звоните на консультацию налоговой и вам там все объяснят

Забираю свои слова обратно!!!!

finkys и Miko, извините ради Бога

В ваших случаях - 1) 100% предоплата и 2) ГТД
Оприходование в налоговом учете (я так поняла, что именно этот учет вас интересует) будет по курсу предоплаты, по приходу будет только курсовая разница

Все эти нормы так замысловато прописаны, что сразу не понятно, а к чему же конкрретно все это относится

Извините еще раз и такое бывает в нашей жизни

Меня смутила дата признания расходов(раньше это был приход по ГТД), ведь она по-новым правилам должна соответсвоать дате признания доходов, а если эти периоды разные, по импортным товарам никаких оговорок в НКУ нет

138.4. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

підскажіть: якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від'ємне значення через включення збитків і за 2010 рік і суто за І квартал 2011 року , то сума такого від'ємного значення повністю підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року, чи без врахування збитків 2010 року ,які не погасилися за І квартал 2011 року?

і друге питання стосується саме перехдного моменту (до і після 1 квітня 2011 року) відображення курсових різнизь: І подія (сплата коштів за товар) відбулася в І кварталі, коли діяв ЗУ Про прибуток, але товар залишався зберігатися поза митною територією України і курс валюти був одним, а розмитнення товару відбулос в ІІ кварталі, коли діє ПКУ і курс валюти інший. Як бути з курсоою різницею в податковому обліку?