Проще заполнить строку 24, тогда сумма не попадает на лицевой счет и учитывается в следующей декларации. Но, по мнению налоговиков, если эта сумма НДС оплачена поставщику и предприятие имеет право на бюджетное возмещение, нужно ставить в строку 23. Строка 23.2 попадает на лицевой счет и в следующей декларации в расчете не участвует, но при оплате обязательств следующего месяца эту сумму можно недоплатить. Я ставлю даже оплаченные суммы в строку 24, чтоб сильно минусами их не дразнить, только в додатке 2 не показываю, что они оплачены.