Допоможіть, будь ласка, розібратися!
Така ситуація:
За ІІІ квартал 2014 року в Податковій Декларації платника Єдиного податку – Фізичної особи – підприємця (3 група без ПДВ – 5%) була допущена помилка в рядку 12 (Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%) – вказана сума доходу (за менша на 1000,00 грн., виходячи з цього були некоректно вказані данні в рядках 21, 24, 27, 29.
Як, я, розумію, правильніше буде мабуть скласти «Уточнюючу Податкову Декларацію».
В декларації заповнювати:
тип – уточнююча, період – три квартали 2014р.,
рядки 12,21,24,27,28,29 з виправленою сумою,
рядок 32 «збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 31 - рядок 30, якщо рядок 31 > рядка 30)» - сума недоплаченого ЄП помножена на 3%,
рядок 34 «Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, 3% (рядок 32 х 3% або 5%)» - сума недоплаченого ЄП помножена на 3%,
рядок 35 «Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України» сума недоплаченого ЄП плюс рядок 34 (сума штрафу).
Перед поданням Уточнюючої Декларації сплатити суму податкового боргу (недоплачений ЄП плюс сума штрафу) та суму нарахованої пені.
Питання: дата в декларації це дата подання, виходить сплатити борг та пеню потрібно день в день (сьогодні плачу і сьогодні ж здаю)???
Як вірно сплатити:
Трьома платіжками (1 – сплата ЄП за ІІІ кв.2014р., 2 – сплата штрафу нарахованого на ЄП за ІІІ кв.2014р., 3 – сплата пені нарахованої на на ЄП за ІІІ кв.2014р.),
чи двома (1 - , сплата ЄП та штрафу за ІІІ кв.2014р., 2 – сплата пені нарахованої на на ЄП за ІІІ кв.2014р.),
чи однією (1 – сплата ЄП, штрафу та пені за ІІІ кв.2014р.)??? Код сплати 101* (в порядку не має пені)???
На той же рахунок, який використовується для сплати ЄП???
Чи потрібно ще супровідний лист (пояснення виправлення)???

Або краще здати в наступній Декларації за рік (ІV кв.2014р.)
Відповідно потрібно буде вказувати в рядку 28, 30 – суму, яка була зменшена на 1000,00 грн., в рядку 31 – вже виправлену суму (невірна сума плюс 1000,00 грн.), в рядку 34 – сума недоплаченого ЄП помножена на 3%. Рядок 35 – як його нарахувати???????? /аж за всі дні затримки сплати – то це вийде з 20.11.14 до наступного дня подання декларації – згідно з порядком розрахунку пені???????/.
І коли, в цьому випадку плати ЄП за ІV кв.2014р., та все за ІІІ кв. 2014р.????? На форумах пишуть, що як при здачі звичайної декларації (на протязі 10 к.днів після граничного подання декларації).

Вибачте, якщо щось не так, намагалася описати всю ситуацію. Ніколи не доводилося робити уточнюючі звіти.
Дякую!!!

По рядках заповнення ви написали все вірно.
Сплачуєте однією платіжкою бажано перед поданням
уточнюючої недоїмку+3% штрафу+пеню на рахунок ЄП.
Якшо ж ви показуватимете цю помилку в річній деці,
то штраф буде вже 5%.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Дякую!!!
Помилково вказала в річній декларації штраф 5%.)
Але деякі моменти ще хочу з’ясувати та є ще питання!
По Уточнюючій Декларації:
1) Якщо сплачую пеню наприклад 15.12, а уточнюючу декларацію здаю наприклад 20.12, виходить мабудь не вірно, бо дата подання, яка вказана в самій уточнюючій декларації буде пізніше. А пеня розраховується з врахуванням дати подання, а це ще додатково 5 днів. Чи може я не розумію чогось?
2) Призначення платежу буде: *;101;ххххххх;18050400;Єдиний податок з фізичних осіб, штраф та пеня за ІІІ квартал 2014р. Без ПДВ.;;;
По Декларації за рік (ІV кв.2014р.):
1) Призначення платежу буде: *;101;ххххххх;18050400;Єдиний податок з фізичних осіб за ІV квартал 2014 року та сплата єдиного податку з фізичних осіб, штрафу та пені за ІІІ квартал 2014р. Без ПДВ.;;;
2) Рядок 35 – як його нарахувати???????? /аж за всі дні затримки сплати – то це вийде з 20.11.14 до наступної поданної декларації – згідно з порядком розрахунку пені???????/.
І коли, в цьому випадку платити ЄП за ІV кв.2014р. (він же сплачується після подання декларації), та все за ІІІ кв. 2014р.????? На форумах пишуть, що як при здачі звичайної декларації (на протязі 10 к.днів після граничного подання декларації), Але ж штраф, пеня та донарахований єп за ІІІ квартал 2014 року треба сплатити до подання декларації???
Чи потрібно ще надавати супровідний лист (пояснення виправлення) та й що в ньому писати???))))

В мене не стільки того штрафу та пені, а мороки((((

ДЯКУЮ!!!

Згадала, читала на якомусь сайтi, що пеня перестає нараховуватися пiсля отримання (сплати) до бюджету. Входить, що можна сплати єдиний податок з фізичних осіб, штраф та пеню за ІІІ квартал 2014р. наприклад 15.12, а подати деку за рiк (з виправленнями) та сплатити вже тiльки ЄП за ІV кв.2014р. Чи, я не вiрно мiркую?
ДЯКУЮ!!!

Вибачте, не змогла зразу відповісти - вхапила якусь вірусяку і
мусила лікувати комп...

Ні ви помилково вказали в річній штраф 3%, бо потрібно все-таки 5%...

По Уточнюючій Декларації:
1) Ну ви вже такий розрив собі придумали... Мала на увазі 15-го відправили
платіжку - по банку вона провелась - тоді відправляєте уточнюючу. Хоча
нижче привела лист, де кажуть шо нарахування пені припиняється у день
зарахування коштів на відповідний рахунок Держказначейства...
2) Так.
По Декларації за рік:
1) На мою думку просто сплата за за ІV кв.2014р - ви ж і штраф і пеню
задекларуєте в звітній декларації, а не в уточнюючій.
2) А чому з 20.11.14?!?!?! Граничний термін по ІІІ кв. з 20.10.14 - 40
днів на звіт+10 днів на сплату...

[news.dtkt.ua]

Нарахування пені при самостійному виявленнi платником заниження суми ПЗ
04.01.2012
Лист ДПСУ від 20.10.2011 р. №1646/5/20-3116 «Щодо нарахування пені в разі самостійного виявлення платником податків заниження суми податкового зобов’язання»

ДПСУ відповіла на запит щодо нарахування пені у разі самостійного виявлення платником заниження суми податкового зобов’язання.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ, у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він має надіслати уточнений розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на момент подання уточнюючого розрахунку.

Платник має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.

Платник, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, повинен (за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ) або:

- надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3% від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

- відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, в якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5% від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.

Пеня нараховується на день настання строку погашення податкового зобов’язання, нарахованого платником у разі виявлення його заниження на суму такого заниження та за весь період заниження (в т.ч. за період адміністративного та/або судового оскарження) (пп. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ).

Пеня, визначена пп. 129.1.2 п. 129.1 ПКУ, нараховується із розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ, діючої на день заниження (абз. 2 п. 129.4 ст. 129 ПКУ). Нарахування пені припиняється у день зарахування коштів на відповідний рахунок Держказначейства та/або в інших випадках погашення податкового боргу та/або грошових зобов’язань (пп. 129.3.1 п. 129.3 ст. 129 ПКУ).

У дод. 2 до Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами ДПС (наказом ДПАУ від 17.12.2010 р. №953) наведено приклад нарахування пені у разі виявлення заниження податкового зобов’язання, який є загальним для випадків виявлення такого заниження як контролюючим органом, так і платником.

Отже, при самостійному виявленні платником заниження суми податкового зобов’язання пеня нараховується на суму заниження та за весь період заниження із розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ, діючої на день заниження.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Ой прошу вибачення ... трохи затуркалась через вірусяку...
///2) А чому з 20.11.14?!?!?! Граничний термін по ІІІ кв. з 20.10.14 - 40
днів на звіт+10 днів на сплату...///
Тут я провтикала - ви праві з 20.11.14...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Нiчого страшного, я й так Вам, дуже вдячна за вiдповiдi!!!
Я, вже писала, що також читала, але вилетiло з голови (: Всеодно, Дякую, Вам, за iнформацiю!

Quote
Julia_15
Згадала, читала на якомусь сайтi, що пеня перестає нараховуватися пiсля отримання (сплати) до бюджету. Виходить, що можна сплати єдиний податок з фізичних осіб, штраф та пеню за ІІІ квартал 2014р. наприклад 15.12, а подати деку за рiк (з виправленнями) та сплатити вже тiльки ЄП за ІV кв.2014р. Чи, я не вiрно мiркую?
ДЯКУЮ!!!

Гадаю, що краже здати рiчну деку (не така велика сума боргу, штрафу та пенi - тiльки мороки, але ж сама винна..), тiльки при сплатi всього (помилки та + поточного) виходить треба буде нараховувати пеню.( /День зарахування до бюджету..../
Може сплатити зараз так:
-єдиний податок з фізичних осіб, штраф та пеню за ІІІ квартал 2014р. наприклад 15.12,
а потiм подати деку за рiк (з виправленнями) та сплатити вже тiльки ЄП за ІV кв.2014р.
Вибачте, мене, може глупi питання!)
ДЯКУЮ!!!

Якшо ви сплатите 15.12, то я би подала коригуючу,
а не чекала на річну... Все-таки для очистки совісті
зателефонуйте своєму інспектору...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Дякую!!!
Але iнспектор у вiдпустцi( А, iншi ..... ((((((((
Буду читати ще форуми.
Дякую, за вiдповiдi!!!!!