Нужно ли отражать в декларации по НДС и реестре НН услуги полученные от нерезидента за пределами таможенной территории Украины? То есть услуги, которые не являются объектом обложения НДС? Если да, то как? В каких строках Деки по НДС? Как именно отражать в реестре НН?
Інформаційно-довідковий департамент Міндоходів надає уніфіковані відповіді з Інформаційного довідкового ресурсу, редакції яких погоджуються зі структурними підрозділами Міністерства доходів і зборів України та затверджуються керівництвом Міністерства доходів і зборів України
Шановний платнику!
За результатами розгляду Вашого запитання щодо відображення в звітності з ПДВ отриманих від нерезидента послуги, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ визначається за межами митної території України повідомляємо, що в Інформаційному довідковому ресурсі (номер категорії - 101, підкатегорії – 101.21) розміщено запитання:
Чи відображаються резидентом в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та декларації з ПДВ отримані від нерезидента послуги, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ визначається за межами митної території України? Уніфікована відповідь з Інформаційного довідкового ресурсу: Відповідно до пп. «б» п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Згідно із п. 180.2 ст. 180 р. V ПКУ особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг. Тобто, операції з отримання резидентом послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено за межами митної території України, відображенню в податковій декларації з ПДВ та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних не підлягають.
Якщо ми невірно зрозуміли Ваше запитання або виходячи з отриманої відповіді у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів або надіслати уточнене запитання. Завжди раді допомогти. Інформаційно-довідковий департамент Міндоходів
Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень. Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.