Добрый день! В июне обнаружилось что имеется просрочка по регистрации корректировки к налоговой накладной за март 2017. В июне налоговая зарегистрирована.
Как ее отразить в декларации?
1. В текущей декларации июня - в додатке 1 с указание даты составления корректировки = март 2017
2. Подавать уточнительный отчет за март 2017

Спасибо

Ну в березні у вас не було на неї права...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

В марте не было права уменьшать налоговое обязательство. Поэтому не уменьшали. Право возникает после регистрации корректировки. Корректировка зарегистрирована в июне. С июня право уменьшить обязательство появилось. Вопрос в том какое обязательство уменьшать: обязательство марта или июня?

Если рассматривать несвоевременную регистрацию корректировки как ошибку, то видимо нужно подать уточнительный отчет, т.к. согласно разд. IV п. 1 порядка 21:
"У разі якщо у майбутніх податкових періодах..............платник податку самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку."

Ну звісно червня - це помилка для того, хто створює РК,
для отримувача це, нажаль не помилка - така сєляві...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Якщо це помилка, то той хто запізнився із складанням податкової, повинен після реєстрації у реєстрі покупцем, скласти уточнюючий розрахунок за березень – період що уточнюється (дивись розділ IV п. 1 порядку 21)! Чому це помилка червня?

Я розглядаю ситуацію із сторони продавця.

То це ваш РК... Но все-одно на мою думку
в березні ше нема чого уточнювать, якшо
РК на мінус...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Дуже дякую за думку.

Это не ошибка, а несвоевременная регистрация. По несвоевременной регистрации включается в деку по дате регистрации, если это уменьшение Вашего НО. Покупатель должен был включить по дате выписки, ему придется делать уточненку марта.

Quote
Blick
Это не ошибка, а несвоевременная регистрация. По несвоевременной регистрации включается в деку по дате регистрации, если это уменьшение Вашего НО. Покупатель должен был включить по дате выписки, ему придется делать уточненку марта.

Спасибо за ответ. Описано ли это различие (между ошибкой и несвоевременной регистрацией) в Порядке (не нахожу.....) или может письмо какое есть на эту тему?

А какое тут различие? Ну да, не зарегистрировали вовремя по ошибке, но ведь для незарегистрированных вовремя своя отдельная норма есть, когда включать в деку, и тут причина несвоевременной регистрации никакого значения не имеет. А норма, если вкратце, такая - если по итогу увеличиваются обязательства в бюджет, нужно включать по дате выписки, если обязательства в бюджет уменьшаются, тогда по дате регистрации. Все для того, чтоб бюджет не пострадал.

уменьшаете кредит по дате регистрации, то есть в июне ст. 198.6 последний абзац. И НО продавец тоже уменьшит в июне- по дате регистрации. А вообще, можно было связаться с контрагентом и поменять дату РК! Покупатель теперь еще и штраф заплатит за несвоевременную регистрацию.