Quote
Storyteller
Добрий день!
ТОВ з перейшла на спецгрупу ЄП з 02.04.22 і була на ній до 30.06.2022.
Який період вказувати у балансі (півріччя?) і дату балансу (01.04.22?)
Ви захватили другий квартал, тому півріччя і 01.07.
Декларацію слід було подати до 9 серпня 2022 року. У піврічній Декларації відобразіть результати діяльності з 01.01.2022 по дату, коли перейшли на ЄП за ставкою 2%
ЗІР, підкатегорія 102.20.01
Якщо платник податку на прибуток переходить на сплату єдиного податку, наприклад, з квітня місяця, він зобов’язаний подати декларацію з податку на прибуток за звітний період півріччя. У цій декларації будуть враховані наростаючим підсумком результати діяльності починаючи з 1 січня звітного року по дату переходу на єдиний податок у квітні, та подати у складі такої декларації фінансову звітність, складену за результатами діяльності за цей період.
ЗІР, категорія 102.11
Подання звітності за період після повернення до лав прибутківців залежить від звітного періоду, що платник застосовував із початку року. Так, якщо ви були:
▫️річним платником податку на прибуток — після повернення маєте звітувати за результатами 2022 року, тобто подаватимете річну Декларацію за 2022 рік;
▫️квартальним платником — продовжуйте звітувати поквартально, тобто подавайте Декларації за 9 місяців та 2022 рік (ЗІР, підкатегорія 102.20.02).
Складайте декларації наростаючим підсумком з початку року. Однак коли визначаєте об’єкт оподаткування податком на прибуток (рядок 2 Декларації), результати діяльності за періоди перебування на сплаті ЄП за ставкою 2% не враховуйте. Проте в рядку 01 Декларації показуйте всю суму бухдоходу, що отримали з початку року, в т. ч. дохід, отриманий за період перебування на ЄП за ставкою 2% (пп. 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПК).
