Господа Бухгалтера, поделитесь опытом, расходы на суточные, проживание и т.д. в какую стр. Деки по Прибыли включаете??? ааа??? :-))

04.13

04.13

Спасибо.
Я тоже на 04.13 относила, а сейчас Главный бухгалтер говорит, что скорее надо на 04.1 - Покупка товаров(работ, услуг)...
Вот я и задумалась :-(

я тоже в "Инши" отношу. Но, как по мне, принципиальной разницы не видно.

я отношу в 04.1

04.1

расходы на приобретение товаров (работ, услуг), кроме определенных в 04.11
Строка заполняется на основании:
- п. 5.1 ст. 5 Закона о прибыли;
- п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли;
В строке учитываются расходы, связанные с хозяйственной деятельностью:
- на приобретение товаров (работ, услуг) за денежные средства (гривни и иностранную валюту), а также по бартеру;
- на приобретение электрической энергии (в том числе реактивной).
Отметим, что в этой строке не учитываются расходы, для отражения которых предусмотрены специальные строки, например, расходы:
- связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у нерезидентов из офшорных зон (такие расходы отражаются в строке 04.11);
- связанные с выполнением долгосрочных договоров, сумма которых отражается в строке 04.7;
- на улучшение основных фондов, которые отражаются в строке 04.10;
- расходы по операциям с основными фондами, которые отражаются в строке 04.12;
- расходы на приобретение ценных бумаг, учитываемые отдельно в приложении К3.
Отметим, что ГНАУ в п. 6 Порядка № 766 необоснованно настаивает на сопоставлении данных строки 04.1 декларации с суммарными данными строк 10 (10.1 + 10.2), 11 (11.1 + 11.2), 12 (12.1 + 12.2), 13 (13.1 + 13.2), 6 и 7 (колонка А) декларации по налогу на добавленную стоимость (см. тему Порядок заполнения декларации по НДС).

04.13

другие расходы, кроме определенных в 04.1÷04.12
Строка заполняется на основании:
- ст. 5 Закона о прибыли;
- ст. 7 Закона о прибыли;
- п.п. 8.1.4 п. 8.1 ст. 8 Закона о прибыли;
- п.п. 8.3.7 п. 8.3 ст. 8 Закона о прибыли;
- п.п. 8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, 8.4.10 п. 8.4 ст. 8 Закона о прибыли;
- п.п. 8.9.4 п. 8.9 ст. 8 Закона о прибыли;
- п. 9.5, 9.6 ст. 9 Закона о прибыли;
- п. 22.25 ст. 22 Закона о прибыли.
К расходам, учитываемым в данной строке, относятся:
- суммы расходов, не отнесенные в состав валовых расходов прошлых периодов в связи с утерей, уничтожением или порчей документов (п.п. 5.2.6 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли);
- суммы безнадежной задолженности в части, которая не была включена в состав валовых расходов, если соответствующие меры по взысканию таких долгов не привели к положительному результату (п.п. 5.2.8 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли);
- суммы расходов, связанных с подтверждением соответствия качества продукции, систем качества, систем управления окружающей природной средой, персонала установленным требованиям в соответствии с Законом Украины от 17.05.2001 г. № 2406-III "О подтверждении соответствия" (п.п. 5.2.15 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли);
- суммы расходов, связанных с разведкой (доразведкой) и обустройством нефтяных и газовых месторождений (кроме расходов, подлежащих амортизации) (п.п. 5.2.15 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на обеспечение наемных работников специальной одеждой, обувью, обмундированием, необходимыми для исполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального питания (п.п. 5.4.1 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Включение стоимости средств индивидуальной защиты в валовые расходы);
- расходы, кроме подлежащих амортизации, связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, на изобретательство и рационализацию хозяйственных процессов, проведение опытно-экспериментальных и конструкторских работ, изготовление и исследование моделей и образцов, связанных с основной деятельностью налогоплательщика (п.п. 5.4.2 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы, связанные с выплатой роялти и приобретением нематериальных активов (кроме подлежащих амортизации) (п.п. 5.4.2 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на приобретение литературы для информационного обеспечения хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе по вопросам законодательства, и подписку специализированных периодических изданий (п.п. 5.4.2 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на проведение аудита согласно действующему законодательству, включая проведение добровольного аудита по решению налогоплательщика (п.п. 5.4.2 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы, связанные с профессиональной подготовкой, обучением, переподготовкой или повышением квалификации лиц, находящихся в трудовых отношениях с налогоплательщиком (п.п. 5.4.2 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Расходы на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку кадров), а также:
- расходы на обучение и/или профессиональную подготовку в отечественных высших и профессионально-технических учебных заведениях лиц, не находящихся с налогоплательщиком в трудовых отношениях, но заключивших с ним письменное соглашение (договор, контракт) о взятых ими обязательствах отработать у налогоплательщика по окончании высшего и/или профессионально-технического учебного заведения и получения специальности (квалификации) не менее 3 лет;
- расходы на организацию учебно-производственной практики по профилю основной деятельности налогоплательщика или в структурных подразделениях, обеспечивающих его хозяйственную деятельность, лиц, обучающихся в высших и профессионально-технических учебных заведениях;
- расходы на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийные замены товаров, проданных налогоплательщиком, стоимость которых не компенсируется за счет покупателей таких товаров (п.п. 5.4.3 .п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Порядок исполнения гарантийных обязательств продавцом);
- расходы на проведение предпродажных и рекламных мероприятий по товарам (работам, услугам), продаваемым (предоставляемым) налогоплательщиком (п.п. 5.4.3 .п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. темы Реклама в средствах массовой информации (СМИ), Размещение рекламы на транспортных средствах, Особенности размещения наружной рекламы);
- расходы на организацию приемов, презентаций и праздников, приобретение и распространение подарков, включая безвозмездную раздачу образцов товаров или безвозмездное предоставление услуг либо выполнение работ в рекламных целях (п.п. 5.4.3 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. темы: Проведение презентаций, Учет операций по участию субъекта хозяйствования в выставках (ярмарках), Учет операций по предоставлению скидок на товар в рекламных целях, и Учет операций по бесплатной раздаче товаров в рекламных целях);
- расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения (кроме расходов, подлежащих амортизации либо возмещению согласно ст. 8 и 9 Закона о прибыли), которые находятся в собственности налогоплательщика (п.п. 5.4.5 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы по самостоятельному хранению, переработке, захоронению или оплате услуг по хранению, переработке, захоронению и ликвидации отходов от производственной деятельности сторонними организациями, по очистке сточных вод, другие расходы на сохранение экологических систем, которые находятся под негативным воздействием хозяйственной деятельности налогоплательщика (п.п. 5.4.5 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений, выданных государственными органами для ведения хозяйственной деятельности (п.п. 5.4.7 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на командировки физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком или являющихся членами руководящих органов налогоплательщика (п.п. 5.4.8 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Командировочные расходы);
- расходы на содержание, эксплуатацию и обеспечение основной деятельности объектов социальной инфраструктуры, которые находились на балансе и содержались за счет налогоплательщика на момент вступления в силу Закона о прибыли (кроме капитальных затрат, подлежащих амортизации) (п.п. 5.4.9 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли);
- расходы на содержание, эксплуатацию и обеспечение основной деятельности (кроме подлежащих амортизации) (п.п. 5.4.10 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли),
- пунктов медицинского осмотра наемных работников, наличие которых обусловлено законодательством или коллективными договорами, заключенными согласно закону;
- помещений жилого фонда, принадлежащих юридическим лицам, основной деятельностью которых является предоставление платных услуг по туристическому обслуживанию сторонних граждан или сдаче таких помещений в аренду (наем) сторонним гражданам или организациям в порядке, определенном Законом о прибыли;
- легковых автомобилей, бытовых летательных аппаратов, моторных лодок, катеров и яхт, предназначенных для отдыха, принадлежащих налогоплательщикам, основной деятельностью которых является предоставление платных услуг по транспортному или туристическому обслуживанию сторонних граждан или организаций, а также, если эти средства принадлежат спортивным организациям и используются как спортивное снаряжение;
- 50 % расходов на приобретение горюче-смазочных материалов для легковых автомобилей и оперативную аренду легковых автомобилей (см. тему Расходы на содержание и эксплуатацию легковых и других автомобилей).
- расходы на выплату процентов по долговым обязательствам (п. 5.5.1 п. 5.5 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Учет операций по привлечению финансовых кредитов);
- расходы от осуществления товарообменных (бартерных) операций (п. 7.1.1 п. 7.1 ст. 7 Закона о прибыли) (см. тему Осуществление бартерных операций в пределах Украины);
- расходы, понесенные (начисленные) налогоплательщиком в иностранной валюте в течение отчетного периода в связи с приобретением товаров (работ, услуг) (п.п. 7.3.2 п. 7.3 ст. 7 Закона о прибыли). При этом валовые расходы в данном случае равны балансовой стоимости иностранной валюты, определенной согласно положениям п.п. 7.3.1, п.п. 7.3.4 и п.п. 7.3.6 п. 7.3 ст. 7 Закона о прибыли, и не подлежат пересчету в связи с изменением обменного курса гривни в течение такого отчетного периода (см. тему Учет операций с расчетами в иностранной валюте);
- расходы от перерасчета курсовой разницы по задолженностям в иностранной валюте(п.п. 7.3.3 п. 7.3 ст. 7 Закона о прибыли);
- расходы от продажи иностранной валюты в сумме ее балансовой стоимости (п.п. 7.3.5 п. 7.3 ст. 7 Закона о прибыли) (см. тему Покупка и продажа иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины);
- расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у связанных лиц, определяемые по договорным ценам, но не более обычных цен, действовавших на дату такого приобретения (п.п. 7.4.2 п. 7.4 ст. 7 Закона о прибыли);
- расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками налога на прибыль по ставке 25 % (или уплачивающих налог на прибыль по иным, нежели налогоплательщик, ставкам). Такие расходы определяются исходя из договорных цен, но не более обычных цен, действовавших на дату такого приобретения (п.п. 7.4.3 п. 7.4 ст. 7 Закона о прибыли);
- расходы от операций лизинга (аренды), специальный порядок налогового учета которых регламентируется п.п. 7.9.6 п. 7.9 ст. 7 Закона о прибыли (см. темы: Операционная (оперативная) аренда основных средств (фондов) и Финансовый лизинг);
- расходы, связанные с приобретением объектов непроизводственных фондов в случае их продажи (п.п. 8.1.4 п. 8.1 ст. 8 Закона о прибыли);
- балансовая стоимость объекта основных фондов группы 1, если она составляет менее 100 необлагаемых минимумов доходов граждан (п.п. 8.3.7 п. 8.3 ст. 8 Закона о прибыли);
- сумма превышения балансовой стоимости объекта основных фондов группы 1 или нематериальных активов над их продажной стоимостью (п.п. 8.4.3 п. 8.4 ст. 8 Закона о прибыли);
- балансовая стоимость групп 2, 3 и 4 основных фондов, если на начало отчетного квартала такая группа не будет содержать материальных ценностей (п.п. 8.4.7 п. 8.4 ст. 8 Закона о прибыли);
- балансовая стоимость отдельного объекта основных фондов группы 1 при его ликвидации по самостоятельному решению налогоплательщика либо если по независящим от налогоплательщика обстоятельствам основные фонды (их часть) разрушены, похищены или подлежат ликвидации либо налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных фондов по обстоятельствам угрозы или неизбежности их замены, разрушения или ликвидации (п.п. 8.4.8 и п.п. 8.4.10 п. 8.4 ст. 8 Закона о прибыли);
- балансовая стоимость отдельного объекта основных фондов группы 1, в котором отражалась стоимость капитальных улучшений качества земли, если такая земля как отдельный объект собственности продается или отчуждается иным образом (п.п. 8.9.4 п. 8.9 ст. 8 Закона о прибыли);
- расходы на разведку (доразведку), разработку месторождений полезных ископаемых (п. 9.6 ст. 9 Закона о прибыли);
- средства, внесенные налогоплательщиком на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов, включаемые в состав валовых расходов в размере, не превышающем 10 % валового дохода за отчетный период (п. 22.25 ст. 22 Закона о прибыли).
Особенности заполнения этой строки рассмотрены в п. 4 Порядка № 766.

короче говоря 04.13

расходы на командировки физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком или являющихся членами руководящих органов налогоплательщика (п.п. 5.4.8 п. 5.4 ст. 5 Закона о прибыли) (см. тему Командировочные расходы);

Спасибо, Ванилька!!! Растолковали :-)))


_____________________________________________________________

Хотите я вам по всем строчкам растолкую? Могу на мыло сбросить.

Спасибо, уже всё нашла в Наказі Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання .

))))