Quote
aa849999
Извините, у меня уже крыша едет... я в форуме не верно написала ни 2-ОПП , а 2-ЄСВ . У нас есть форма 2-ЄСВ, повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску.... это правильно, должно же быть.

Quote
aa849999
Как быть с приобретением ОС, нематер. активами и МНМА у представительства, есть какие то нюансы?
вариант 1: если директор материн. компании в Украинев магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить и амортизацию тоже?
Заранее благодарю за ваши ответы. Спасибо

Quote
aa849999
Я не могу разобраться, пред-ва иностр компании без права юрлица (вид деят-ти 73.20 "дослідження конюкрури ринку та виявлення громадської думки какой нужно подавать розрахунок? Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби. наш вариант 2), Верно? Ежеквартально?

1)Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)(Додаток ВП до Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне...)


2)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби


3)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності

Quote
accountent
Вірно. Щороку.Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби.

Quote
aa849999
Я не могу разобраться, пред-ва иностр компании без права юрлица (вид деят-ти 73.20 "дослідження конюкрури ринку та виявлення громадської думки какой нужно подавать розрахунок? Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби. наш вариант 2), Верно? Ежеквартально?

1)Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)(Додаток ВП до Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне...)


2)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби


3)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності

Quote
accountent
Хто саме купив? Директор представництва?
Особливих нюансів придбання ОЗ, нематер і т.д. немає. Все на балансі у представництва. Навіть куплений авто.

Quote
aa849999
Как быть с приобретением ОС, нематер. активами и МНМА у представительства, есть какие то нюансы?
вариант 1: если директор материн. компании в Украинев магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить и амортизацию тоже?
Заранее благодарю за ваши ответы. Спасибо

Quote
aa849999
ПРИБУТОК НЕРЕЗИДЕНТІВ, ЯКІ ПРОВАДЯТЬ ДІЯЛЬНІСТЬ НА ТЕРИТОРІЇ УКРАЇНИ ЧЕРЕЗ ПОСТІЙНЕ ПРЕДСТАВНИЦТВО

05.08.2016|3661

Пропонуємо вашій увазі матеріал, який, сподіваємось, буде корисним для нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво.
Отже, 29 липня 2016 року набрав чинності наказ МФУ від 13.06.2016 №544 «Про затвердження форм та Порядку розрахунку податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво» (далі – Наказ 544), відповідно втратив чинність наказ МФУ від 25 червня 2013 року №610, що визначав відповідні порядок і форми раніше.

Наказ 544 відобразив зміни, внесені до Податкового кодексу України Законом України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи».

Нагадаємо нашим читачам: положення, що стосуються нерезидентів та оподаткування отримуваного ними прибутку із джерелом походження в Україні, ви знайдете, зокрема, у наступних статтях Податкового кодексу України:

Ст.14.1.193 ПКУ – дає визначення терміну «постійне представництво», яке використовується у контексті оподаткування прибутку нерезидентів;
Ст. 133.2.2 ПКУ – визначає нерезидентів, що є платниками податку на прибуток в Україні;
Ст. 141.4.7 ПКУ - визначає порядок розрахунку податкових зобов’язань з податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво;
П.38 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідні положення ПКУ – визначає специфіку розрахунку авансового внеску у розмірі 2/9 податку на прибуток за підсумками трьох кварталів 2016 року.
Наказом 544 затверджено:

Порядок розрахунку податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво;
форму Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності;
форму Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7.
Крім того, наказ містить форму додатків до нових форм звітності:

Відомості про доходи (прибутки), звільнені від оподаткування на підставі міжнародного договору України (Додаток ВД до рядків 03.1 ВД - 03.4 ВД, 06.1 ВД - 06.4 ВД Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності та до рядків 03.1 ВД - 03.4 ВД, 05.1 ВД - 05.4 ВД Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7);
Додаток ПН до рядка 14 Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності, та до рядка 13 Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7
Додаток ВП до рядків 18-20, 22-24, 26-28 Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності (Додаток ВП до Розрахунку 1)
Додаток ВП до рядків 17-19, 21-23, 25-27 Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (Додаток ВП до Розрахунку 2).
Відмітимо деякі особливості нових Порядку 544 та форм.

Порядок 544 на відміну від того, що діяв раніше, не містить згадки про постійне представництво нерезидента, суми прибутків якого оподатковуються в загальному порядку, а розрахунок податкового зобов’язання здійснюється у податковій декларації з податку на прибуток.

Новий порядок стосується:

нерезидентів, які провадять свою діяльність не лише в Україні, але й за її межами, і при цьому не визначають окремо прибуток від нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво, якщо отриманий ними прибуток з джерелом його походження з України неможливо визначити шляхом прямого підрахування - оподатковуваний в Україні прибуток такі нерезиденти визначають як різницю між доходом та витратами, які (витрати) своєю чергою визначаються шляхом застосування коефіцієнта 0,7 до суми отриманого через постійне представництво доходу, для чого складають Розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (далі - Розрахунок 2).своєї діяльності, що ведеться через постійне представництво в Україні, - суму прибутку, що підлягає оподаткуванню в Україні, такі нерезиденти визначають шляхом заповнення Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на основі окремого балансу фінансово-господарської діяльності (далі - Розрахунок 1);

Крім загальних правил заповнення Розрахунку 1 та Розрахунку 2, Порядок 544 містить вказівки щодо заповнення Додатку ВД, який подають до контролюючого органу (разом з Розрахунками) нерезиденти, які відповідно до міжнародного договору України мають право на звільнення від оподаткування окремих видів доходів, отриманих через постійне представництво. У Додатку ВД, зокрема, вказується інформація про:

діяльність допоміжного або підготовчого характеру;
діяльність, здійснювану через агента з незалежним статусом;
будівельний майданчик, будівельний, складальний або монтажний об’єкт чи пов’язану з ними наглядову діяльність;
міжнародні перевезення.
Додаток ПН до Розрахунків заповнюється у разі виплати нерезидентам доходів із джерелом їх походження з України. Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються такі доходи.

Додаток ВП Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и), подається платником податку у разі самостійного виправлення помилок минулих звітних періодів у складі звітного/звітного нового Розрахунку 1 чи Розрахунку 2 за звітний період, в якому наводиться інформація про виправлені помилки. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилки, подається окремий додаток. Збільшено кількість рядків для зазначення інформації про виправлені помилки та пов’язані з цим штрафи.

Зверніть увагу на особливості заповнення рядка 16 Розрахунків, у якому відображаються авансові внески з податку на прибуток постійних представництв. У Розрахунках (1 чи 2) за три квартали 2016 року у цьому рядку слід відобразити авансовий внесок у розмірі 2/9 податку на прибуток, який потрібно буде сплатити до 31.12.2016. Якщо ж Розрахунок (1 чи 2) уточнює показники розрахунків за звітні періоди 2013-2014 років, в цьому рядку слід вказати авансовий внесок у розмірі 1/12 нарахованої суми податку на прибуток.





.

Quote
aa849999

Quote
accountent
Вірно. Щороку.Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби.

Quote
aa849999
Я не могу разобраться, пред-ва иностр компании без права юрлица (вид деят-ти 73.20 "дослідження конюкрури ринку та виявлення громадської думки какой нужно подавать розрахунок? Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби. наш вариант 2), Верно? Ежеквартально?

1)Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)(Додаток ВП до Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне...)


2)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби


3)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності

А где написано периодичность сдачи этой отчетности? разве не поквартально?

Quote
aa849999

Quote
accountent
Хто саме купив? Директор представництва?
Особливих нюансів придбання ОЗ, нематер і т.д. немає. Все на балансі у представництва. Навіть куплений авто.

Quote
aa849999
Как быть с приобретением ОС, нематер. активами и МНМА у представительства, есть какие то нюансы?
вариант 1: если директор материн. компании в Украинев магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить и амортизацию тоже?
Заранее благодарю за ваши ответы. Спасибо

В том то и дело, что директор МАТЕРИНСКОЙ компании в Украине в магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить или мы ведем учет и амортизацию тоже?
Если обычный чек из магазина можно авансовым отчетом ввести ОС через нашего директора? просто на тот момент рс не был открыт. Не пойму как быть?

Quote
aa849999

Quote
accountent
Хто саме купив? Директор представництва?
Особливих нюансів придбання ОЗ, нематер і т.д. немає. Все на балансі у представництва. Навіть куплений авто.

Quote
aa849999
Как быть с приобретением ОС, нематер. активами и МНМА у представительства, есть какие то нюансы?
вариант 1: если директор материн. компании в Украинев магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить и амортизацию тоже?
Заранее благодарю за ваши ответы. Спасибо

В том то и дело, что директор МАТЕРИНСКОЙ компании в Украине в магазине приобрел для представительства в офис оргтехнику (ноутбуки, МФУ), счет еще не был открыт, покупал за свои деньги. Как нам это правильно отразить, актом приема-передачи? не повлечет ли за собой для налоговой как "благо"? Материнка должна у себя все на баланс поставить или мы ведем учет и амортизацию тоже?
Если обычный чек из магазина можно авансовым отчетом ввести ОС через нашего директора? просто на тот момент рс не был открыт. Не пойму как быть?

Quote
accountent
Здаємо річний згідно п.57.1 ст.57 ПКУ.
До 2015р. подавали поквартально, потім отримали листа з податкової і тепер здаємо раз на рік.

Quote
aa849999

Quote
accountent
Вірно. Щороку.Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби.

Quote
aa849999
Я не могу разобраться, пред-ва иностр компании без права юрлица (вид деят-ти 73.20 "дослідження конюкрури ринку та виявлення громадської думки какой нужно подавать розрахунок? Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби. наш вариант 2), Верно? Ежеквартально?

1)Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)(Додаток ВП до Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне...)


2)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби


3)Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності

А где написано периодичность сдачи этой отчетности? разве не поквартально?

Quote
aa849999
Скоро должны зайти деньги от материн. компании на счет у Укрэксим банке, может у кого то есть опыт, как происходит процедура прожажи валюты
1. относится просто заявка на продаж валюты? или нужны еще какие-либо подтверждающ. документы зашедших средств нам на счет?
2. Как правильно и лучше всю сумму продавать в тот же день, или 65% обязательно продается, а 35 оставлять? как относится к этому валютный контроль?

также как учитывать это в бух учете: например, зашли деньги 10000$
мы в этот же день несем заявку на продаж валюты всей зашедшей суммы? или её часть
просто, никогда не имела дела с валютными операциями, начиталась, но не могу понять все равно((

Quote
Novik25
Доброго дня.

Маємо статус непостійного представництва (госп. діяльності не ведемо).
Зараз потрібно продати старе авто і купити нове.
Цей продаж змінить наш статус на постійне представництво? Адже його податківці можуть розцінити як госпдіяльність?

Quote
aa849999

Quote
accountent


А где написано периодичность сдачи этой отчетности? разве не поквартально?

дівчата, дивлюся, що період здачі звіту КВАРТАЛЬНИЙ??!!

[blank.dtkt.ua]