Новое в версии 1.2.27
Акцизный налог
Акцизный налог с розничных продаж
Реализовано начисление акцизного налога субъектами хозяйствования розничной торговли в соответствии с п. 212.1.11 НКУ.
Настройка нормативно-справочной информации
В справочнике "Номенклатура" добавлен флаг "Подакцизный товар". Для подакцизных товаров должен быть заполнен флаг, а также указана Статья декларации по акцизному налогу. Статья декларации представляет собой вид акцизного товара: ликеро-водочная продукция, винодельческая продукция и т.д.
Добавлен справочник "Классификатор КОАТУУ" - классификатор объектов административно-территориального устройства Украины. В классификатор должны быть включены территории, в которых расположены розничные торговые точки предприятия. Классификатор может быть заполнен по кнопке "Подбор из классификатора".
ВАЖНО! В справочнике "Классификатор КОАТУУ" для каждой территории должна быть указана Налоговая инспекция.
В справочнике "Склады" добавлены реквизиты "Территория КОАТУУ" и "Местонахождение". Реквизиты должны быть заполнены для розничных складов, как автоматизированных, так и неавтоматизированных. Реквизиты используются для заполнения Декларации акцизного налога.
Начисление акцизного налога при розничных продажах
"Акцизный налог начисляется по ставке 5% для всех видов подакцизных товаров и всех территорий. Начисление осуществляет документ ""Отчет о розничных продажах"". В документе для подакцизных товаров указывается Статья декларации по акцизному налогу. Сумма акциза рассчитывается автоматически, базой для начисления является сумма продажи с НДС.
Акцизный налог не начисляется, если товар продается для коммерческого использования. В этом случае в строке документа заполняется флаг ""Для коммерческого использования""."
Для продаж в НТТ по продажной стоимости (счет 2822) начисление акцизного налога осуществляет документ "Приходный кассовый ордер". В табличной части документа вводятся суммы розничных продаж подакцизных товаров в разрезе Статей декларации по акцизному налогу (видов подакцизных товаров) и ставок НДС. Продажи подакцизных товаров для коммерческого использования отражаются в отдельных строках документа с заполнением флага "Для коммерческого использования". Отдельными строками вводятся продажи неподакцизных товаров, в этих строках Статья декларации по акцизному налогу не заполняется.
В документах "Приходный кассовый ордер" на прием розничной выручке в АТТ, а также в НТТ по стоимости приобретения (счет 289) сумма акцизного налога указывается информационно.
"Начисление акцизного налога отражается бухгалтерской проводкой. Счет расчетов по акцизному налогу указывается в документах ""Отчет о розничных продажах"" и ""Приходный кассовый ордер"". По умолчанию указывается счет 6416.
Более подробную информацию о базах и суммах начисления акцизного налога с точностью до торговой точки и вида подакцизного товара (Статьи декларации по акцизному налогу) можно увидеть в ""Универсальном отчете"" по регистру накопления ""Розничные продажи подакцизных товаров""."
Формирование Декларации акцизного налога
Формируется Декларация акцизного налога по форме, утвержденной приказом Минфина № 14 от 23.01.2015. Заполняется Раздел Ґ Декларации, а также одно или несколько Приложений 6 к ней - по одному приложению для каждой территории (кода КОАТУУ), на которой расположены торговые точки организации. Вручную можно заполнить Приложения 8 и 9 к Декларации.
Если организация сдает Декларации в несколько налоговых инспекций, все Декларации формируются одновременно. Переход между Декларациями осуществляется по кнопкам "Перейти на следующую страницу / Перейти на предыдущую страницу" (стрелка влево / вправо).
Налог на прибыль
Определение способа начисления амортизации ОС и НМА в налоговом учете
"Реализована возможность начисления амортизации ОС и НМА разными способами для целей бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с п. 138.3.1 НКУ. Способ начисления амортизации в налоговом учете указывается в документах:
- ""Ввод в эксплуатацию ОС"", ""Изменение параметров начисления амортизации ОС"";
- ""Принятие к учету НМА"", ""Изменение параметров начисления амортизации НМА"".
Для необоротных активов, введенных в эксплуатацию до 01.01.2015, способ начисления амортизации в налоговом учете можно не указывать; в таком случае амортизация в налоговом учете начисляется тем же способом, что и в бухгалтерском учете. Для необоротных активов, введенных в эксплуатацию до 01.01.2015 и амортизируемых производственным способом, обязательно нужно указать способ начисления амортизации в налоговом учете, отличающийся от производственного, в документе ""Изменение параметров начисления амортизации ОС/НМА""."
Существует ограничение конфигурации: для библиотечных фондов и МНМА способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.
ВАЖНО! Все документы "Ввод в эксплуатацию ОС", введенные начиная с 01.01.2015, нужно перепровести, указав в них способ начисления амортизации в налоговом учете.
Раздельное начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
"Реализована возможность начисления амортизации только в бухгалтерском и только в налоговом учете.
В документе ""Закрытие месяца"" по разделам ""Начисление амортизации ОС"" и ""Начисление амортизации НМА"" можно заполнить только флаг ""БУ"" или только флаг ""НУ"".
Рекомендуется начисление амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета разными документами ""Закрытие месяца""."
ВАЖНО! Для корректного начисления амортизации в налоговом учете, нужно перед вводом в эксплуатацию оборудования сравнить суммы БУ и НУ на счетах 1521, 1531; при необходимости сформировать ручную проводку и изменить Сумму НУ (приравнять ее к сумме БУ).
Списание с учета ОС "Временная налоговая разница"
В документ "Списание ОС" добавлена возможность списать с учета ОС "Временная налоговая разница", которое амортизировалось в налоговом учете в периоде апрель 2011 - март 2014 г.г. в соответствии с п. 6 подраздела 4 переходных положений НКУ.
ОС "Временная налоговая разница" не вводилось в эксплуатацию в соответствии с П(С)БУ 7; за него никто не несет материальной ответственности. Списание ОС не является обязательным. Списать ОС можно в любом периоде.
Единый налог
Изменение групп единого налога
В соответствии с п. 4 подраздела 8 переходных положений НКУ, плательщики ЕН 4-6-й групп переведены в 3-ю группу плательщиков ЕН. Для этого в учетной политике за 2015 г. изменена группа единого налога. При необходимости добавлена учетная политика за 2015 г.
Начисление доходов при списании безнадежной задолженности.
"В соответствии с Законом Украины № 77-VIII от 28.12.2014 г. ""О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы"", изменен порядок начисления доходов плательщика ЕН при списании безнадежной кредиторской задолженности: доходы начисляются, только если плательщик ЕН является одновременно плательщиком НДС.
Соответствующие изменения внесены в документ ""Корректировка долга""."
Расчет заработной платы
Отражение изменений законодательства
Письмо ГФС Украины от 14.02.2015 №4979/7/99-99-17-03-01-17
Согласно разъяснениям в письме минимальная база для ЕСВ ФОТ не применяется для сотрудников, принятых или уволенных в течение расчетного периода, независимо от суммы начислений.
Читаем ещё раз: "Декларация по НДС выпущена как внешний отчет к релизу 1.2.27. . ."