Интернет-конференция:
"Валютный контроль в Украине и расчеты с нерезидентами в 2014 году "
(22 апреля 2014 года)


Уважаемые участники форума!

ДК-портал совместно с Киевским центром поддержки и развития бизнеса предлагает принять участие в интернет-конференции «Валютный контроль в Украине и расчеты с нерезидентами в 2014 году».

Вопросы Вы можете задавать до 18 апреля 2014 года и уже 22 апреля получить ответы специалиста.

На ваши вопросы будет отвечать Александра Федак, налоговый консультант КЦПРБ. Специалист с многолетним опытом работы в должности главного бухгалтера крупных коммерческих предприятий, начальника валютных отделов коммерческих банков (валютный контроль, международные расчеты).
С 2008 года Александра Федак проводит свой авторский семинар «ВЭД глазами профессионала».




Как задать вопрос
и другие Правила для участников конференции:

1. Вопросы формируем в той же теме. Для формирования вопроса необходимо кликнуть на кнопке "Ответить" в правом нижнем углу этого сообщения и написать свой вопрос в открывшемся окне для сообщения;

2. Вопросы задаем исключительно по теме конференции. Вопросы заданные не по теме, повторяющиеся вопросы, комментарии к чужим вопросам или ответам специалиста будут удалены модератором.
Обсудить вопросы участников, ответы специалиста и просто поговорить можно в других специальных разделах нашего форума >>>;

3. Вопрос может задать только авторизированный участник форума (АВТОРИЗИРОВАТЬСЯ >>>). Если вы не зарегистрированы на нашем форуме - пройдите регистрацию (бесплатно!). ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ >>>

4. Пост должен содержать только один вопрос (проблему). Если Вас интересует несколько вопросов, формируйте их в отдельных сообщениях.

5. По окончанию конференции все ответы на вопросы (результаты интернет-конференции) будут приведены в этой же теме.

6. Все вопросы связанные с проведением этой и других конференций, технические вопросы к администрации форума задаем в подразделе форума "Про сайт".

7. Внимание! Время принятия вопросов а также количество вопросов специалисту ограничено. Спешите задать вопрос до наступления граничного времени указанного в топовом посте темы-конференции.

8. Ответы на вопросы участников публикуются в день конференции, указанный в топовом посте темы-конференции. Ответы будут приведены в каждом посте-вопросе конференции.

Добрый день,
Нужно ли подавать Декларацию о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины за ее пределами, если средства и товары находятся за пределами Украины , а законодательно установленные сроки расчетов в сфере ВЭД не нарушены (т.е. текущая задолженность нерезидента по Дт362 (с иностр. покупателями) или Дт3712(авансы по иностр.поставщику) ?
Заранее спасибо !

Отвечает Александра Федак:

Вопрос ответственности за неподачу декларации о валютных ценностях и имуществе, которые находятся за пределами Украины, вызывает много споров. Давайте проанализируем нормативные документы.

Предоставление декларации о валютных ценностях предусмотрено статьей 9 Декрета Кабинета Министров Украины № 15-93 от 19.02.1993г. "О системе валютного регулирования и валютного контроля", а также п. 1 Указа Президента Украины от 18.06.1994г. № 319/94 «О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами». Обязательному декларированию подлежат валютные ценности, доходы и имущество, принадлежащие субъектам предпринимательской деятельности - резидентам и находящиеся за пределами Украины.

В соответствии с пунктом 2.7 Положения о валютном контроле, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 08.02.2000г. № 49, нарушение резидентом порядка декларирования влечет наложение штрафа в размере двадцати необлагаемых налогом минимумов доходов граждан. При этом нарушением порядка декларирования считается предоставление недостоверной информации или искажение данных, которые отражаются в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют о сокрытии резидентами валютных ценностей и имущества, которые находятся за пределами Украины.

Непредоставление или несвоевременное предоставление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не влечет за собой применения финансовых санкций.
Незавершенные взаиморасчеты с нерезидентом не считаются валютными ценностями или имуществом, которое находится в собственности резидента за пределами Украины.

Эта позиция изложена также в письме ГНАУ от 12.10.2009 г. № 4776/С/22-5015. Поэтому если у предприятия отсутствуют валютные ценности, доходы и имущество, которое ему принадлежат как субъекту хозяйствования и находятся за рубежом, неподача такой декларации (даже при наличии незавершенных взаиморасчетов с нерезидентами, которые указываются в разделе V декларации «Информационные сведения») не влечет за собой ответственности в виде штрафа к субъекту ВЭД.



Редаговано разів: 2. Востаннє 22/04/2014 09:07 користувачем DK-admin.

Добрый день
Были предоставлены услуги нерезиденту,за пределами Украины. Акт был согласован и составлен декабрем 2013г. Сданы все отчёты. А оригинал акта вернулся уже в 2014г. и подписан февралем 2014г. Какую дату акта считать верной.Дату составления или дату подписания. Если дату подписания,надо ли корректировать всю отчетность. И от какой даты считать сроки расчетов .
Спасибо!

Отвечает Александра Федак:

Сложно, конечно, дать ответ на Ваш вопрос, не видя этого документа.

При составлении первичного документа бухгалтерского учета (акта выполненных работ, оказанных услуг) дата его составления является обязательным реквизитом. Возможно, ваш партнер получил оригинал документа с большим опозданием и чтобы подчеркнуть этот факт, поставил дату получения в феврале 2014 года.

Однако, по нашему мнению, если в печатной форме акта, который был вами составлен, указан декабрь 2013 года, дату операции и, соответственно, налоговые последствия операции менять не стоит.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:09 користувачем DK-admin.

курсовые разницы согласно нового расчета курсов волют НБУ:
1. приход товара по ГТД?
2. Переоценка на дату покупки валюты?
интересует механизм, и на что нужно обратить внимание
СПАСИБО!

Отвечает Александра Федак:

Согласно постановлению Правления Национального банка Украины "О внесении изменений в Положение об установлении официального курса гривны к иностранным валютам и курса банковских металлов" от 31 марта 2014 № 180, с 4 апреля 2014 официальный курс гривны к иностранным валютам и курс банковских металлов определяется Нацбанком на текущий рабочий день и действует с момента установления до следующего пересмотра.

Для выполнения указанного постановления НБУ первый заместитель Министра доходов и сборов Украины Игорь Билоус издал распоряжение, в соответствии с которым при определении налоговых обязательств по налогам и сборам (в том числе, таможенных платежей) в течение всего дня применяется официальный курс гривны к иностранным валютам и курс банковских металлов, который установлен Национальным банком Украины, действующим на 00 час. 00 мин. соответствующего календарного дня. Если в течение дня Нацбанком изменен курс валют, при определении налоговых обязательств новый курс начинает применяться с 00 час. 00 мин. следующего календарного дня.

Таким образом, и балансовая стоимость валюты при ее приобретении, и курс НБУ для определения таможенной стоимости импортного товара рассчитываются исходя из курса НБУ на 00 часов 00 минут соответствующего дня.
Чтобы не сделать ошибку, рекомендуем обратить внимание на курс НБУ, указанный в ГТД и в банковских выписках.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:10 користувачем DK-admin.

Добрый день.
Нужно ли уплачивать ПДФО ФЛП Украины на общей системе налогобложения с услуг предоставленных нерезидентом (индивидуальным предпринимателем России) на территории Украины? Предоставленная услуга нерезидента- это спектакль на территории Украины.
Спасибо.

Отвечает Александра Федак:

Вопрос немного не по теме, но если ответить коротко – НДФЛ в этой операции не уплачивается.

А вот НДС при импорте услуг, оказанных нерезидентом на территории Украины, скорее всего, следует начислить и уплатить в бюджет, даже если ФЛП на общей системе не является плательщиком НДС. Посмотрите порядок начисления НДС по таким операциям в п.190.2 ст. 190 и ст. 208 НКУ.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:11 користувачем DK-admin.

Добрый день!
Помогите, пожалуйста. Реализация (экспорт) произошла в конце марта и Таможен. декларация датировна мартом. Но погранпереход пройден уже в апреле (отметка таможни). Какой датой выписывать налоговую накладную и по какому курсу? В связи с этом 1-ПП (отчет о льготе по экспорту) сдавать за 1 квартал или уже за второй?
Спасибо.

Отвечает Александра Федак:

Когда операция оформляется на стыке отчетных периодов, в ряде учетных моментов бухгалтеры часто делают ошибку.
Согласно пп. «б» п. 187.1 ст. 187 НКУ датой возникновения налоговых обязательств при экспорте товаров является дата оформления таможенной декларации, удостоверяющей факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная согласно требованиям таможенного законодательства. Поэтому налоговую накладную в вашем случае следует выписать в апреле, по дате фактического вывоза товара за пределы Украины.

База налогообложения НДС (в том числе для экспортируемого товара) согласно п.188.1 ст.188 НКУ определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости. Поскольку документом, подтверждающим вывоз товара на экспорт, является ГТД, считаем, что в налоговой накладной указывается курс ГТД.

Операция по экспорту товара (НДС по ставке 0%) должна быть отражена в отчете о льготах за 2 квартал (в периоде, в котором начислены налоговые обязательства по ставке 0%).



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:12 користувачем DK-admin.

Добрый день,

Помогите, пожалуйста, разобраться с ситуацией:

Резидент Украины плательщик налогов на общих основаниях осуществляет с нерезидентом операции по импорту и экспорту товаров одновременно. Валютой операций и валютой расчётов и по импорту и по экспорту является евро.
1. Возможно ли произвести зачёт взаимных однородных (денежных) требований при условии, что срок выполнения обязательств наступил?
2. Если да, то какие документы необходимо предоставить в банк для снятия с валютного контроля экспортных операций?


Спасибо,
С уважением,
Марина

Отвечает Александра Федак:

Да, с нерезидентом можно произвести зачет встречных однородных требований.

Закон Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" № 185/94-ВР от 23.09.1994 г. регулирует порядок прекращения обязательств между резидентом и нерезидентом путем их выполнения. Однако это не исключает возможности прекратить обязательства иным путем, в том числе и путем зачета встречных однородных требований. Согласно части 4 статьи 6 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" № 959-XII от 16.04.1991г. субъекты внешнеэкономической деятельности вправе заключать любые виды внешнеэкономических договоров (контрактов), кроме тех, которые прямо и в исключительной форме запрещены законами Украины. Гражданский кодекс Украины никаких ограничений относительно прекращения обязательства путем зачета встречных однородных требований в сфере ВЭД не установливает.

Обратите внимание, для зачета необходимо обязательное наличие определенных условий, а именно:
- требования должны быть встречными, то есть вытекающими из различных взаимных обязательств между двумя субъектами;
- требования должны быть однородными. Как правило, речь идет о взаимных требованиях денежных сумм в одной и той же валюте;
- наступления срока выполнения по всем встречным требованиям.

С этой целью рекомендуем внести изменения в тексты договоров с нерезидентом (например, путем подписания дополнительного соглашения), и в разделе «порядок оплаты» предусмотреть возможность прекращения обязательств путем зачета встречных однородных требований.

При наличии надлежащим образом оформленных документов, прекращение обязательств по внешнеэкономическим договорам путем зачета является основанием для снятия коммерческими банками с контроля экспортно - импортных операций своих клиентов, который осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями (постановление Правления НБУ от 24.03.99 № 136).

Вышеизложенное мнение можно прочесть также в письмах НБУ № 18-211/1872-5495 от 23.06.1999г. и № 18-213/326 от 26.01.2001г.

Что касается недавнего письма НБУ от 24.05.2013г. № 28-312/1652/6131 относительно запрета проведения расчетов с нерезидентом путем зачета встречных однородных требований, его нельзя расценивать как запрет проведения расчетов нерезидентом путем зачета. Как отмечает сам Нацбанк в последнем абзаце своего письма, к полномочиям Национального банка Украины согласно Закону Украины "О Национальном банке Украины" не входит рассмотрение схем проведения субъектами хозяйствования финансовых операций с целью определения правомерности действий этих субъектов или разрешение на такие действия.

Поэтому, на наш взгляд, отказ банка в снятии с контроля операции расчета с нерезидентом путем проведения зачета встречных однородных требований со ссылкой на письмо НБУ от 24.05.2013г. является необоснованным.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:14 користувачем DK-admin.

Добрый день,
Подскажите пожалуйста-
Предоплата нерезиденту отправлена18.12.2013г. Условия поставки по договору СІР. Под таможенный контроль товар поступил (штамп на инвойсе,и СМR) 05.03.2014г. На сегодняшний день, по необьяснимым причинам, товар так и находится на таможне (склад временного хранения). Нарушены ли установленные сроки рассчетов ВЭД (90дн).
Подаётся ли в данном случае Декларация о валютных ценностях за 1кв.2014г.

Отвечает Александра Федак:

90-дневный срок начинает отсчитываться со следующего дня после осуществления предоплаты в пользу нерезидента. Поэтому в вашем случае груз должен был пройти таможенное оформление в срок до 18 марта 2014 года.

Согласно п. 3.3. раздела 3 Инструкции о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями, утвержденной Постановлением правления НБУ № 136 от 24.03.99г., банк снимает с контроля операцию резидента при импорте товара с ввозом его на территорию Украины после:
- получения информации об этой операции в реестре МД (типа IM -40 " Импорт", IM -41 "Реимпорт", IM- 72 "Магазин беспошлинной торговли", IM- 75 "Отказ в пользу государства" , IM- 76 " Уничтожение или разрушение") - если для таможенного оформления используется таможенная декларация;
- предъявления резидентом документа (кроме МД), который используется для таможенного оформления, - если для таможенного оформления продукции не используется таможенная декларация.

Таким образом, пока нет надлежащим образом оформленной таможенной декларации в одном из указанных выше режимов, операцию по импорту товара из-за рубежа снять с контроля нельзя, и ваша компания является нарушителем 90-дневного срока расчетов.

Однако если вы готовы обжаловать санкции в суде, можем порекомендовать изучить судебную практику относительно определения даты импорта товаров. В постановлении Верховного суда Украины от 01.07.2009г. (регистрационный номер судебного решения в ЕГРСР 4308967) приводится случай, подобный вашему. Суд пришел к выводу, что моментом, с которого товары считаются импортированными в Украину, является момент пересечения такими товарами таможенной границы Украины независимо от их дальнейшего таможенного оформления.

Вопрос необходимости подачи декларации о валютных ценностях мы раскрыли выше.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:16 користувачем DK-admin.

На 01.03.2014 у фирмы существует задолженность нерезидента (Д362) в долларах за полученные им услуги. Подошли сроки рассчетов (90 к.дн.). От данного нерезидента нам под таможенный контроль поступил товар 05.03.2014г. Нерезидент предоставил нам доп.соглашение от 05.03.14г., в котором хочет свою задолженность за услуги зачесть в счет поставленного нам товара. На 10.04.2014 товар не расстаможен. Возможен ли в данном случае взаимозачет с нерезидентом на сумму его долга за услуги (05.03.2014г).Какими документами это оформить.

Отвечает Александра Федак:

Да, зачет задолженности с нерезидентом возможен.
Мы ответили на похожий вопрос о процедуре зачета встречных однородных требований с нерезидентом (вопрос vovkmary).



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:21 користувачем DK-admin.

Добрый день!
Подскажите пожалуйста. Существует много споров,было много судов, но всё-же
Какой документ считается основанием для прекращения начисления пени 0,3 % за нарушение сроков расчетов по импортной операции на условиях предоплаты ( в т.ч. частичной). Какими Законами (статьями),инструкциями и т.д. можно защитить себя от ГНАУ.

Отвечает Александра Федак:

Для прекращения начисления пени следует своевременно предоставить в банк – или, если уже начисляется пеня 0,3% за каждый день просрочки – в налоговую инспекцию – документы, которые являются основанием для снятия операции с валютного контроля.

К сожалению, зачастую дать конкретный ответ на вопрос о документах для снятия операции с контроля не может дать ни работник обслуживающего банка, ни сотрудник налоговой инспекции. Рекомендуем вам ознакомиться с Инструкцией о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями, утвержденной Постановлением правления НБУ № 136 от 24.03.99г. В этом документе содержится исчерпывающий перечень документов, оформление которых позволяет снять экспортную или импортную операцию с валютного контроля.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:24 користувачем DK-admin.

Доброго дня,
У зв’язку з виданням постанови Правління Національного банку України „Про внесення змін до Положення про встановлення офіційного курсу гривні до іноземних валют та курсу банківських металів” від 31 березня 2014 року №180. По правилах встановлення валютного курсу Верховна Рада України внесла зміни і встановила курс на один і той же день з 00.00 до 14.00 та з 14.00. до 24.00.
Питання :
1) Який офіційний курс гривні до іноземних валют на день потрібно використовуватися при визначенні позитивного значення чі від'ємного значення курсових різниць , а також у разі придбання іноземної валюти або продажу іноземної валюти для визначення позитивної або від'ємної різниці між курсом іноземної валюти до гривні ?
Митниця для визначення податкових зобов'язань щодо сплати та нарахування митних платежів застосовує офіційний курс валюти України до іноземної валюти , встановлений Національним банком України , що діє на 00.00 годин дня. В один і той же день в нас проходить митне оформлення по імпорту чи експорту, в електронній декларації (форма МД-2) зазначено курс, що діє на 00.00. Банк який нас обслуговує в банківський виписці зазначає офіційний курс що діє на 14.00. Проводяться платежі по іноземній валюті з 00.00 до 14.00 та з 14.00. до 24.00, але в виписці зазначено курс на 14.00 годину, а оборот в виписці в гривневому еквіваленті різний до 14.00. по одному курсу, після 14.00 по іншому.

Відповідає Олександра Федак:

Мы уже высказывали свое мнение относительно нововведений в установлении курса НБУ в вопросе buh-psf.

Это «новшество» введено недавно и пока нет ни практики, ни обобщающих налоговых консультаций относительно изменения курса и переоценки валюты в течение одного дня.

Можно только ссылаться на распоряжение первого заместителя Миндоходов Игоря Билоуса, согласно которому и таможенные, и налоговые органы применяют в течение дня курс валют, установленный НБУ по состоянию на 00.00. Если Нацбанк изменил курс в 14.00, то фактически новый курс применяется с 00.00 следующего дня. Поэтому, на наш взгляд, банк не должен в выписке по счету предприятия указывать курс, установленный в 14.00, так как новый курс может применяться с 00.00 часов. Если банк в течение дня изменил курс и это отражено в выписке, рекомендуем Вам обратиться с письменным запросом в налоговые органы за разъяснением в порядке определения балансовой стоимости валюты в таком случае.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:27 користувачем DK-admin.

2) Для визначення курсових різниць на дату звітного балансу (на останній день звітного періоду на кінець кварталу : 31.03.,30.06., 30.09, 31.12.), за яким офіційним курсом валюти НБУ рахувати кур.різниці з 00.00 до 14.00 та з 14.00. до 24.00.

Заздалегідь дякую.

Відповідає Олександра Федак:

Ответ на вопрос о дате курса был дан выше



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:28 користувачем DK-admin.

Есть небольшая просроченная задолженность по 632 счету за поставленный товар. Валютному контролю наша задолженность нерезиденту не подлежит?Спасибо.

Отвечает Александра Федак:

Нужно понимать, что валютный контроль осуществляется по всем сделкам субъектов ВЭД с нерезидентами. Но санкции за невозврат валютной выручки применяются лишь к тем субъектам, по чьей вине в 90-дневный срок не был поставлен товар из-за рубежа или не была перечислена выручка от нерезидента.

Если вы нарушили сроки расчетов за фактически поставленный импортный товар, операция подлежит валютному контролю, но за такое нарушение не предусмотрена ответственность.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:30 користувачем DK-admin.

Добрый день.
Наше предприятие ( юрлицо на едином налоге) предоставляет услуги по вопросам информатизации предприятию РФ. Данное предприятие рассчитывается с нами за услуги ( перечисляет на расчетный счет) сумму в гривнах. Договор составлен в гривнах.
Скажите пожалуйста: может ли нерезидент рассчитываться с нами в гривнах и нужно ли рассчитывать курсовую разницу при расчетах в гривнах?
Спасибо.

Отвечает Александра Федак:

Да, с нерезидентом может быть заключен внешнеэкономический контракт, который предусматривает расчеты в гривне.

До января 2012 года такие расчеты требовали получения индивидуальной лицензии НБУ, сейчас лицензия на проведение расчетов по ВЭД-контракту в гривне не требуется (ст.7 Декрета о системе валютного регулирования и валютного контроля от 19.02.1993 № 15-93). И поскольку расчеты производятся в гривне, курсовые разницы в учете украинского предприятия не возникают.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:32 користувачем DK-admin.

Добрый день.
Нужно ли подавать Декларацию о валютных ценностях в седующей ситуации:
12.02.2014 - был получен аванс от нерезидента за услуги в сумме 5000,00 грн.
28.02.2014- подписан акт выполненных работ на сумму 15000,00 грн.
07.03.2014- была получен остаток в сумме 10000,00 грн.
Спасибо.

Отвечает Александра Федак:

Мы раскрыли вопрос ответственности за непредоставление декларации о валютных ценностях в первом вопросе интернет-конференции (вопрос OlgaNata).

Если вы собираетесь все же подать декларацию, заполняете только раздел V «Информационные сведения».



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:33 користувачем DK-admin.

Что влечет за собой не подача Декларации о валютных ценностях ( или сдали не вовремя). И обязательно ли её регистрировать в НБУ. Если не зарегистрировать, что тогда.... Спасибо...

Отвечает Александра Федак:

Мы раскрыли вопрос ответственности за непредоставление декларации о валютных ценностях в первом вопросе интернет-конференции (вопрос OlgaNata).



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:34 користувачем DK-admin.

Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Можно ли включать курсовые разницы по валютному кредиту (кредиту от нерезидента) в состав Валовых расходов, валовых доходов предприятия?

Отвечает Александра Федак:

Да, конечно. Согласно п. 153.1.3 ст. 153 НКУ, определение курсовых разниц от пересчета операций, выраженных в иностранной валюте, задолженности и иностранной валюты осуществляется согласно положениям (стандартам) бухгалтерского учета.
При этом прибыль (позитивное значение курсовых разниц) учитывается в составе доходов налогоплательщика, а убытки (отрицательное значение курсовых разниц) учитываются в составе расходов налогоплательщика.

Согласно п. 7 П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов» определение курсовых разниц по монетарным статьям в иностранной валюте производится на дату осуществления хозяйственной операции ( в пределах ее объема) и на дату баланса . Курсовые разницы от пересчета денежных средств в иностранной валюте и других монетарных статей об операционной деятельности отражаются в составе прочих операционных доходов (расходов). Курсовые разницы от пересчета монетарных статей от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются в составе прочих доходов (расходов).

Монетарные статьи – это статьи баланса о денежных средствах, а также о таких активах и обязательствах, которые будут получены или оплачены в фиксированной (или определенной) сумме денег или их эквивалентов. К монетарной статье принадлежит и статья обязательств по кредиту (заему) в иностранной валюте.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:35 користувачем DK-admin.

Добрый день.
Получили консультационные услуги из Краснодара (Россия). Оплата будет в евро. Кроме акта и договора нужны еще какие то документы от поставщика?

Отвечает Александра Федак:

Если мы с вами говорим о том, достаточно ли этих документов для снятия операции с валютного контроля – то да, достаточно.

Если вы хотите подтвердить связь операции с хозяйственной деятельностью предприятия, возможно, необходимо оформить еще какие-то документы, например, расшифровку оказанных услуг.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:36 користувачем DK-admin.

Еще вопросик. Какой код инн отображать в реестре налоговых накладных по выписанным налоговым накладным клиентам - нерезидентам. И по полученным услугам от поставщиков-нерезидентов нужно что то отображать в реестре?
Спасибо

Отвечает Александра Федак:

Извините, но вопрос не по теме



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:37 користувачем DK-admin.

Добрый день!
Имеет ли право предприятие экспедитор (общая система, НДС) получить деньги от клиента резидента в долл. США и заплатить перевозчику резиденту тоже в долл. США за м/н перевозку (все три стороны являются резидентами Украины, у всех есть валютные счета)?
Спасибо!

Отвечает Александра Федак:

Расчеты с резидентами в иностранной валюте запрещены. Согласно пп. «г» п. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины № 15-93 от 19.02.1993г. "О системе валютного регулирования и валютного контроля" для использования иностранной валюты в качестве средства платежа или залога требуется индивидуальная лицензия НБУ.



Редаговано разів: 1. Востаннє 22/04/2014 09:38 користувачем DK-admin.

n_anischenko_ 18.04.2014_12.27
Экспедитор-нерезидент предоставляет услуги экспедитору резиденту. Нужно ли уплачивать при взаиморасчете с экспедитором-нерезидентом:
1. налог на фрахт или будет возникать налог на репатриацию (15%), или в части компенсации фрахта - 6%, а вознаграждение экспедитора-нерезидента 15%?
2. будет ли работать в данном случае справка о резедентстве (Конвенція про уникнення подвійного оподаткування.)
3. можно ли воспользоваться пунктом 160.1 й) інші доходи від провадження нерезидентом (постійним представництвом цього або іншого нерезидента) господарської діяльності на території України, за винятком доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів/виконаних робіт/наданих послуг, переданих/виконаних/наданих резиденту від такого нерезидента (постійного представництва) и неуплачивать налог в части экспедиторского вознаграждения экспедитора-нерезидента.
Спасибо

Отвечает Александра Федак:

1. Если услуги перевозки оплачиваются экспедитору-нерезиденту, то стоимость перевозки облагается налогом на фрахт по ставке 6% (п.160.5 ст. 160 НКУ). Вознаграждение экспедитора не подпадает под ст. 160 НКУ.

2. Процедура урегулирования двойного налогообложения не может применяться в случае, если получатель средств является посредником по отношению к полученному доходу. В приведенном примере, по нашему мнению, экспедитор является посредником в отношении дохода в виде платы за перевозку, поэтому ст. 103 НКУ применить нельзя и, как Вы сказали, «справка о резидентстве не работает».

3. Безусловно. Налог на доходы нерезидентов с источником их происхождения из Украины не удерживается из сумм в виде выручки за оказанные услуги, в том числе услуги экспедитора. Но рекомендуем в этой операции обратить внимание на обязанность начисления НДС при импорте услуг от нерезидента (п. 190.2 ст.190 НКУ).



Редаговано разів: 2. Востаннє 22/04/2014 09:39 користувачем DK-admin.