Пожалуйста обьясните. Я ФОП на общей системе,у меня в банке открыт счет для ведения предпринимательской деятельности.
Пришло время платить налог в ПФУ но на счету нет денег и я положил на счет деньги и оплатил налог.
Вопрос-положеные мной деньги на счет будут считаться доходом или нет?.

Ві ведёте деятельность? Выручку получаете?

На мой счет поступает оплата за исполнение мной ремонтных услуг и с него я покупаю материалы для ремонта.

Налоговая склонна считать такие поступления выручкой. Нужно было просто заплатить наличными через кассу любого банка. Сумма ведь небольшая, комиссия банка - тоже.

Когда я ложил деньги на счет, банк выдал квитанцию где указано что-Плательщик-я. Получатель-я.
И сразу эти деньги пошли на уплату налога в ПФУ.
Может есть ссылка на закон?.

ссілки на закон нет, но к ФОПам на общей системе ГНС более лояльна, см. позицию в ЕБНЗ
Позиція податкової щодо таких підприємців відрізняється.
ФОП на загальній системі оподаткування
Пункт 177.2 Податкового кодексу називає доходом підприємця на загальній системі виручку у грошовій та не грошовій формі. У разі її отримання у грошовій формі, вона може надходити на поточний рахунок або проводитися через касовий апарат. Внесення власних коштів на поточний рахунок не є виручкою у грошовій формі. Можливо колись ця сума і була виручкою, яка надійшла в касу, але вона не є виручкою у момент надходження на поточний рахунок. Позиція податкової з цього приводу викладена у Єдиній базі податкових знань


важно что указано в назначении платежа, но безопаснее действительно платить взнос наличными на счет ПФУ

Я был на консультации в Деснянской налоговой, мне сказали, что при внесении средств необходимо указать назначение: "Внесення власних коштів для здійснення підприємницької діяльності." именно ВЛАСНИХ, правда всё это было сказано устно. Я подала письменный запрос, пока ответ к сожалению не дали.

Quote
krasa
Я был на консультации в Деснянской налоговой, мне сказали, что при внесении средств необходимо указать назначение: "Внесення власних коштів для здійснення підприємницької діяльності." именно ВЛАСНИХ, правда всё это было сказано устно. Я подала письменный запрос, пока ответ к сожалению не дали.

Ну, если средства внесены Вами не как выручка, а как собственные сбережения, то их причислить к выручке оснований нет.

Я давала запрос по этой теме-вот он.

Виходячи із суті отриманого листа, вважаємо, що Ваше запитання стосується наступного, а саме:
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності? (номер категорії 230 підкатегорії -230.04)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.
Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

.Якщо, виходячи з отриманої відповіді, у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту
державної податкової служби.

Завжди раді допомогти.
Інформаційно-довідковий департамент
державної податкової служби



А в начале года было письмо, что если в призначенні платежу вписано виручка, то вона має відповідати виручці за попередній день, вписаній в книгу і тоді не оподатковується.

Quote
Iskra
Я давала запрос по этой теме-вот он.

Виходячи із суті отриманого листа, вважаємо, що Ваше запитання стосується наступного, а саме:
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності? (номер категорії 230 підкатегорії -230.04)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Згідно з п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (далі - Інструкція) поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.
Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

.Якщо, виходячи з отриманої відповіді, у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту
державної податкової служби.

Завжди раді допомогти.
Інформаційно-довідковий департамент
державної податкової служби



А в начале года было письмо, что если в призначенні платежу вписано виручка, то вона має відповідати виручці за попередній день, вписаній в книгу і тоді не оподатковується.

Бредотина. Собственные сбережения, направленные на ведение хоз.деятельности не могут быть доходом, т.к. деньги из одного кармана перекладываются в другой. Их больше от этого не становится
При открытии ФЛП он может внести собственные сбережения на свой тек.счёт с целью закупки товара для дальнейшей реализации этого товара, аналогично он может закупить товар за наличный расчёт. От этого в доход такие ср-ва отнести нет никаких оснований.
А вот если этому ФОПу кто-то внесёт грн. на его счёт в оплату какого-то товара, то тогда такое поступление будет выручкой (т.е. доходом), который подлежит налогообложению.
Сам же предприниматель имеет право пополнять свой счёт за счёт полученной от реализации выручки хоть в полной сумме такой выручки, хоть частями. И в этом случае доходом от хоз.деятельноси будет считаться не сумма пополнения счёта, а сумма полученной выручки, которая отражена в книге доходов такого предпринимателя. И никак иначе.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ

від 24.12.12 № 1183

Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку визначення складу доходів суб’єктів господарювання – фізичних осіб – платників єдиного податку
Узагальнююча податкова консультація щодо
порядку визначення складу доходів суб’єктів господарювання - фізичних осіб – платників єдиного податку


В Узагальнюючій податковій консультації вживаються такі скорочення:

Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року №2755-VI – ПКУ;

Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року № 436-ІV – ГКУ;

Закон України від 04 листопада 2011року №4014-VІ „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування обліку та звітності” - Закон №4014-VІ;

Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджену постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 – Інструкція №492.

Згідно зі статтею 42 ГКУ підприємництво – самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Підприємництво здійснюється на основі вільного вибору суб’єктом господарювання – фізичною особою видів господарської діяльності, самостійного формування підприємцем програми діяльності, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону, комерційного розрахунку та власного комерційного ризику, вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом.

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено главою розділу ХІV ПКУ.

Відповідно до пп.1 п.292.1 ст.292 ПКУ доходом фізичної особи – підприємця-платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначений п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Крім того, згідно з п.292.11 ст. 292 ПКУ до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

1) суми податку на додану вартість;

2) суми коштів, отриманих за внутрішніми розрахунками між структурними підрозділами платника єдиного податку;

3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів;

4) суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду України та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі у межах державних або місцевих програм;

5) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів;

6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця;

7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом;
8) суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника;

9) суми коштів у частині надмірно сплачених податків і зборів, встановлених цим Кодексом, та суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що повертаються платнику єдиного податку з бюджетів або державних цільових фондів;

10) дивіденди, отримані платником єдиного податку - юридичною особою від інших платників податків, оподатковані у порядку, визначеному цим Кодексом.

Згідно з Інструкцією №492 поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.

Фізична особа – підприємець має право вільно користуватися коштами з розрахункового рахунка, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством.

Отже, кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок, який відкрито фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи–підприємця – платника єдиного податку, з врахуванням вимог статті 292 ПКУ.

Платники єдиного податку ведуть облік доходів у порядку, визначеному підпунктами 296.1.1- 296.1.3 ПКУ.

Платники єдиного податку першої, другої, третьої та п’ятої груп, які не є платниками податку на додану вартість, відображають отримані доходи у книзі обліку доходів, платники єдиного податку третьої, п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість – у книзі доходів та витрат, (далі –Книги) шляхом щоденного відображення отриманих доходів і фактично понесених сум витрат від провадження підприємницької діяльності за підсумками робочого дня, а також із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік. Зазначені Книги використовуються платником єдиного податку для заповнення податкової декларації платника єдиного податку.

Разом з тим, якщо фізична особа – підприємець вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, готівку, яка на момент внесення уже була відображена у Книзі, то в платіжному дорученні зазначається призначення платежу – виручка за певний період. Таким чином, зазначена виручка повторно не включається до доходу платника єдиного податку.

При цьому сума коштів, внесених на поточний рахунок за певний період, не повинна перевищувати суму доходу, відображену в Книзі за відповідний період.


Директор Департаменту
оподаткування фізичних осіб

В.В. Бусарєв