Вот этот подпункт НКУ, вы его сами указали. Обратите внимание на выделенное жирным шрифтом - это и есть ответ на ваш вопрос, это то, что включается в состав дохода. Поскольку возвратной финпомощи от плательщиков налога на прибыль на общих основаниях, в этом перечне нет, то она в состав дохода не попадает. Попадает только сумма условно начисленных процентов по такой помощи.
135.5.5. суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду,
від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу.
У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.
При цьому доходи такого платника податку не збільшуються на суму умовно нарахованих процентів, а податкові зобов'язання особи, яка надала поворотну фінансову допомогу, не змінюються як при її видачі, так і при її зворотному отриманні.
Положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання.
Операції з отримання/надання фінансової допомоги між платником податку та його відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, не приводять до зміни їх витрат або доходів;
Возвращаясь к вашему случаю. Да, когда 365 дней пройдут со дня получения, в налоговом периоде такой даты, остаток невозвращенной суммы нужно будет включить в доходы предприятия, а по мере возвращения - в расходы.