[news.dtkt.ua]

ніколи не показувала добові, виходить помилка в 1ДФ

ага, я вот тоже прочитала...всегда указывала только, свернормат. сут. и проч, что облагала НДФЛ....

нет тут, что-то не так

Нужно ли в форме №1-ДФ фиксировать с признаком дохода «118» денежные средства, предоставленные работнику на командировку или под отчет?
З ознакою доходу «118» відображають «кошти, отримані платником податків на відрядження або під звіт, у т.ч. надлишок витрачених і не повернутих в установлений законодавством термін (Порядок №1020).
Тобто з ознакою доходу «118» слід показувати:
затверджену керівником (відповідно до авансового звіту) суму коштів, отриманих платником податків на відрядження у межах норм, установлених р. III ПКУ, зокрема його пп. 140.1.7, — неоподатковувана сума відповідно до пп. 165.1.11 ПКУ;
затверджену керівником суму коштів, отриманих платником податків під звіт, — неоподатковувана сума на підставі пп. 165.1.11 ПКУ;
затверджену керівником суму коштів, отриманих платником податків на відрядження поза межами, встановленими пп. 140.1.7 ПКУ, зокрема понаднормові добові, які виплачують на підприємстві на підставі колдоговору або наказу керівника, — оподатковувана сума згідно з пп. 164.2.11 ПКУ;
суму надлишку витрачених коштів, отриману платником податків на відрядження або під звіт і не повернену у терміни, встановлені пп. 170.9.2 ПКУ, розраховану відповідно до п. 170.9 ПКУ, — оподатковувана сума згідно з пп. 164.2.11 ПКУ.

Странно, когда-то давно читала, что в 1 ДФ показываются суммы превышения, т.е. с которых платится НДФЛ. Тоже никогда не показывала авансы.

с ув.

это не новость, такое уже обсуждали. Да, это есть в справочнике видов или как он там называется. Другое дело, что есть здравый смысл...хотя его давно уже нет...


--------------------------------------------
Те, кто соблюдает нейтралитет, сталкиваются с ненавистью побежденных и презрением победителей. Никколо Макиавелли

Допомога нашим бійцям на сході
Приват 4731185602392919 Есаулова Тетяна
НП, відділення №80, Київ, 063-400-3434

да в Порядке написано, я почему-то это понимала, что нужно отражать только надміру виплачені, ведь в НКУ написано, что командировочные не явл-ся доходом......



118 |Кошти, отримані платником податку на |кошти на відрядження |01.01.2011| |
| |відрядження або під звіт, у тому числі |або під звіт, у тому | | |
| |надміру витрачені та не повернуті у |числі надміру | | |
| |встановлені законодавством строки |витрачені | | |
| |(підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164| | | |
| |розділу IV та підпункт 165.1.11 | | | |
| |пункту 165.1 статті 165 розділу IV | | | |
| |Кодексу) ( 2755-17 )

я для меня это стало новостью ибо зачем показывать то, что не объект налогооб.....
не показывала, и не буду показывать....раз уж так повелось...

Quote
rainy_days
[news.dtkt.ua]

ніколи не показувала добові, виходить помилка в 1ДФ

ага, еще не забудьте ЕСВ указать по каждому работнику с кодом 133

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 12.05.2011 р. N 8882/6/17-0215
......

Щодо коштів, виданих фізичним особам під звіт, слід зазначити наступне. Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, відображаються у Податковому розрахунку ф. 1ДФ за ознакою доходу "118".

Відповідно до пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 ПКУ кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п. 170.9 ст. 170 ПКУ, не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (пп. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

За ознакою доходу "118" відображаються суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, які не були повернуті платником податку у встановлений строк, і які є доходом, що оподатковується.

даю ссылку в противовес консультации ДПС в Донецкой области [news.dtkt.ua] - консультацию из ЕБПЗ.

Категорія: 160. Податок на доходи фізичних осіб
Підкатегорія: 160.26 порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. № 1ДФ
Запитання:
Яку суму коштів необхідно відображати в податковому розрахунку за ф. №1ДФ (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
Відповідь:
Коротка:
В податковому розрахунку за ф. № 1 ДФ, під ознакою доходу «118», відображаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені законодавством строки.
Повна:
Відповідно до довідника ознак доходів, наведених у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 №1020, кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені та не повернуті в установлені законодавством строки відображаються у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «118».
Згідно із пп. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включається сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, розмір якої обчислюється відповідно до п. 170.9 ст. 170 ПКУ.
При цьому, відповідно до пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 ПКУ не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п. 170.9 ст. 170 ПКУ.
Нормами п. 170.9 ст. 170 ПКУ визначено порядок оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк.
Враховуючи вищевикладене, в податковому розрахунку сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. № 1 ДФ, під ознакою доходу «118», відображаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені законодавством строки.