Добрый день.
помогите плиз с проводками.

1) оказали услуги нерезиденту
362 703 1000 дол/7800 грн курс нбу 7,8

2) получили деньги от покупателя
312 362 1000 дол/ 7900 грн курс нбу 7,9

3) перечислено валюту для продажи
334 312 1000дол/7900 грн курс нбу 7,9

4) зачислена выручка на р/сч 311 377 1000дол/7950 (покрытие-продажа по курсу 7,955, комисия удержана 5 грн)
курс нбу в этот день был 7,9

5) удержана комисия банка
949 377 5,00

6) Отражен доход от продажи валюты 377 711 7955,00 (брала по фактическому курсу продажи?)

7) теперь касательно себестоимости, это балансовая стоимость валюты??
по курсу 7,9? у меня везде одинаковый курс как раз был, вообще берется курс нбу на момент продажи валюты?
942 334 7900 грн.

8) определяем финансовые результаты

791 942 7900
791 949 5,00
711 791 7955,00

9) у нас возник доход 50,00 грн, его нужно включить в доходы в налоговом учете? в какую строку?

10) теперь я закрываю 362 счет
362 703 7800
312 362 7900

945 362 100,00 (их в расходы включать нужно или нет?


буду благодарна за подсказки и замечания!

сорри, по 362 неправильно, доход возник 362 714 100,00, эту сумму включать в налоговый доход?

посмотрите - "есть импорт, не валютного счета", я там очень подробно показала экспорт
удачи

простите, извините это я в "курсовые разницы" посылала
повторю
ПРИМЕР: Валютные проводки при экспорте с 01.01.2012

1. Получена предоплата/оплата за товар от нерезидента 11.01.2012 Курс НБУ на 11.01.2012 - 7,9898 грн./ $.
(16680$ х 7,9898 грн./ $.) Дт 312 Кт 362 16680$ / 133269,86 грн.


Если деньги проданы день в день, то проводку №2 – не учитывать
2. Отражена курсовая разница по инвалюте на счете на дату баланса (если бы деньги в валюте остались на валютном счете на 31 число) Курс НБУ на 31.01.12 г. - 7,9897 грн./ $.
(ХХХХХ $ х (курс НБУна 31 число грн./ $.– курс НБУ на день получения денег грн./ $.)
( 16680 х (7,9897-7,9898) = -1,67 грн Дт 945 Кт 312 1,67 грн если (-)
Дт 312 Кт 714 Х,ХХ грн если (+)


3. Перечислена банку 11.01.2012 инвалюта для продажи
Курс НБУ на 11.01.2012 - 7,9898 грн./ $. х 16680$ Дт 334 Кт 312 133269,86 грн.

4. Отражена курсовая разница при выбытии валюты для продажи
(16680 $ х (курс НБУна день продажи грн./ $.– курс НБУ на день получения денег(или дату баланса-если деньги пересекли 31/1 число) грн./ $.))
( 16680 $ х (7,9898-7,9898) = 0 грн если (-) Дт 945 Кт 312 Х,ХХ грн
если (+) Дт 312 Кт 714 Х,ХХ грн

5. Получены средства от продажи инвалюты (за вычетом комиссии банка)
Комиссию банка взять из грн. выписки ((8,038 грн./ $.х 16680 $) – 402,22 грн = 133671,62 грн)
Дт 311 Кт 377 133671,62 грн.

6. Отражен доход от купли-продажи валюты
Курс продажи - 8,038 грн./ $.
(16680 $х (8,038 грн./ $.- 7,9898 грн./ $.)= 803,98 грн) Дт 377 Кт 711 803,98 грн.
а если убыток Дт 942 Кт 377


7. Удержано и отнесено на расходы комиссионное вознаграждение банка от продажи валюты
Комиссию банка взять из грн. выписки Дт 92 Кт 377 402,22 грн.


8. Зачтены обязательства по продаже
(из проводки № 3) Дт 377 Кт 334 133269,86 грн.


В Декларации на прибыль, показываем:
курсовые разницы (+) - додаток ІД стр. 03.19
(-) - ІВ стр. 06.4.12

доход от продажи валюти - додаток ІД стр. 03.28
потери - ІВ стр. 06.4.39

думаю подробней уже не бывает, коллеги получайте удовольствие от работы

Вы уже сами под свои цифры подгоните

[club.dtkt.com.ua]

[forum.vobu.com.ua]

[www.buhgalteria.com.ua]

iau620618, let_natali - СПАСИБО!!! пошла изучать

Доброе утро
дорогие коллеги, уточните пожалуйста, возможно в 1000 раз!
Доход от продажи валюты в декларации по прибыли отражается как разница между 711 и 942? в стр.03,19
или развернуто - указывать в стр.03,19 - Кт719 а в стр. 06.4.12 - 942
Что то запуталась или развернуто показываются только курсовые разницы ?
Уточните пожалуйста!!!!
Спасибо!!!

Quote
Galina7
Доброе утро
дорогие коллеги, уточните пожалуйста, возможно в 1000 раз!
Доход от продажи валюты в декларации по прибыли отражается как разница между 711 и 942? в стр.03,19
или развернуто - указывать в стр.03,19 - Кт719 а в стр. 06.4.12 - 942
Что то запуталась или развернуто показываются только курсовые разницы ?
Уточните пожалуйста!!!!
Спасибо!!!

на 711 і 942 вже відображаються фін результати (доходи/витрати відповідно) від операцій купівлі/продажу валюти. То куда ще щось хочете згортати? Все вже згорнуто . КТ 711 в рядок 03.28, В ДТ 942 в рядок 06.4.39.

Ті рядки, які зазначили ви заповнюються у разі сум на рахунках 714 та 945

Спасибо большое
значит отображается только результат.
видимо моя 1С не делает проводок в налоговом учете

Quote
Galla

Quote
Galina7
Доброе утро
дорогие коллеги, уточните пожалуйста, возможно в 1000 раз!
Доход от продажи валюты в декларации по прибыли отражается как разница между 711 и 942? в стр.03,19
или развернуто - указывать в стр.03,19 - Кт719 а в стр. 06.4.12 - 942
Что то запуталась или развернуто показываются только курсовые разницы ?
Уточните пожалуйста!!!!
Спасибо!!!

на 711 і 942 вже відображаються фін результати (доходи/витрати відповідно) від операцій купівлі/продажу валюти. То куда ще щось хочете згортати? Все вже згорнуто . КТ 711 в рядок 03.28, В ДТ 942 в рядок 06.4.39.

Ті рядки, які зазначили ви заповнюються у разі сум на рахунках 714 та 945

по моему вы немного напутали что-то..
153.1.4. У разі здійснення операцій з продажу іноземної
валюти та банківських металів до складу доходів або витрат
платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна
різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої
валюти, металів. { Абзац перший підпункту 153.1.4 пункту 153.1
статті 153 із змінами, внесеними згідно із Законом N 4834-VI
( 4834-17 ) від 24.05.2012 }
т.е. не доход отдельно, себ-сть отдельно, а разница, в строке 03.28

п.с. в стр.03,19 отображается курсовая разница.

хотя наверное нет, сорри, я видимо пропустила изменения согл. инструкции № 291 (согласно п.8 Приказа № 1591), хм..
получается что на 711 сейчас и правда учитывается уже разница между балансовой стоимостью валюты и доходом от продажи, а 1с и правда считает все по старому..

............

Добрый вечер! Чтоб не открывать новую тему, подскажите.
В октябре аванс в валюте , в ноябре закрытие акта. НН выпишу на аванс, в ноябре по оплате или подписанию акта. А как в доходах (прибыль), по какому курсу считать?

Quote
yulia_klubn
Добрый вечер! Чтоб не открывать новую тему, подскажите.
В октябре аванс в валюте , в ноябре закрытие акта. НН выпишу на аванс, в ноябре по оплате или подписанию акта. А как в доходах (прибыль), по какому курсу считать?

щоб отримати правильну відповідь - треба чітко поставити питання. Окрім вас вашої ситуації на форумі ніхто більше не знає. що з авансом - ви його отримали чи видали??? А звідси і вже відповіді ...

Простите, не уточнила. У меня заказчик-нерезидент! Я получила аванс на віполнение услуг!

якщо послуги, які ви надаєте нерезиденту оподатковуються ПДВ, то ПДВ по першій події, тобто по курсу на дату отримання авансу і все. Доходи обчислюєте також з курсом на дату отриманого авансу відповідно до пп. 153.1.1 ПКУ

т.е. налоговую на доплату или закрытие акта, (что было раньше )я тоже выписываю по курсу , который был на дату аванса? а разницу межде этими курсали в доходы или расходы?

акт ви проводите по курсу на дату передоплати - читайте ПСБО 21.
Другої ПН на дату акту не виписуєте - у вас немає підстави для додаткового нарахування чи мінусування собі ПЗ з ПДВ, яке ви нарахували за першою подією.

якщо у вас надання послуг за отриманою передоплатою, то КР в обліках (обох і в БО , і в ПО) у вас не буде .

Что -я совсем запутала! Почему не нужно выписывать НН на вторую часть?
Была предоплата(50%) в октябре 4000 дол ,выписала НН на предоплату по курсу НБУ на день зачисления валюты на счет, в ноябре 4000 дол зашло на вал. счет (этой же датой идет подписание акта), Мне нужно выписать НН на вторую часть (покакому курсу это делать?) и что с КР.
Возможно в первый раз не развернуто написала.Прошу прощения.

Получается предоплата была только на 50%? Тогда на сумму предоплаты приходуете по курсу НБУ на момент предоплаты а разницу по курсу НБУ на момент операции. Тогда вторая накладная - курс НБУ на момент акта. Я так понимаю...

yulia_klubn, ну знаєте - .........

робіть так як вам сказала Natka0239. Тобто акт у вас буде двома частинами - частинка з курсом на дату передоплати, друга частинка - з курсом на дату акту. Цією ж датою виписуєте ще одну ПН на решту з курсом на дату акту.

В доходах - решту по акту з курсом на дату акту.

КР (і в БО, і в ПО) будуть тоді, коли вам оплатять решту та/або на дату балансу, бо маєте вже справу з монетарною статтею.

Спасибо большое! Простите
Удачи Вам !

Доллары курс НБУ 7,993 проданы по коммерческому курсу 8,20. В налоговом учете разница (8,2-7,993) на доходы не относится и никак не отражается? Но комиссия банка в расходы включается?

А почему на доходы не относится? Положительная разница в курсах - доход. Отрицательная - затраты. Комиссия банка в расходы включается.

iau620618 выше писала:
В Декларации на прибыль, показываем:
курсовые разницы (+) - додаток ІД стр. 03.19
(-) - ІВ стр. 06.4.12

доход от продажи валюти - додаток ІД стр. 03.28
потери - ІВ стр. 06.4.39

А почему не пересчитывается: "Якщо іноземну валюту придбано та продано або перераховано на оплату товарів (робіт, послуг), на погашення заборгованостей в іноземній валюті у звітних періодах після 01.07.2012 р. до дати звітного балансу (протягом одного кварталу), то до складу доходів або витрат платника податку включається позитивна чи від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавалась іноземна валюта, та курсом іноземної валюти, визначеної за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти на дату такого придбання."

Или я что-то путаю?

Quote
Natka0239
А почему на доходы не относится? Положительная разница в курсах - доход. Отрицательная - затраты. Комиссия банка в расходы включается.

Это же не курсовые разницы, не путайте одно с другим. Курсовая разница - это только разница между курсами НБУ на разные даты. Различие между НБУ и биржей не называется "курсовая разница".
Мне не надо про валюту до 01.07.12, то переходные положения. Вопрос о валюте, поступившей в этом квартале.

Запуталась
пп.153.1.4 ст.153 НKУ - это про "доход от продажи валюти - додаток ІД стр. 03.28 потери - ІВ стр. 06.4.39"
а про курсовые разницы - это отдельно какая-то другая статья?