Если зар. плата работника превышает 10730 грн, и облагается по ставке 17% и дополнительно ему выплачивается компенсация за использование автомобиля -5000 грн, компенсация (умноженная на коэф.) облагается тоже по ставке 17? ПОЖАЛУЙСТА, ЭТО ОЧЕНЬ СРОЧНО!!

17 % тоже

Ещё вопрос, если сумма компенсации -5000, ПДФО= 5000*1,20482*17%=1024,10 грн. Эта сумма перечисляеттся в бюджет предприятием, должна ли она уменьшат сумму компенсации? Т.е. на руки работнику -5000 грн. или 5000-1024,10?

Quote
angie
Ещё вопрос, если сумма компенсации -5000, ПДФО= 5000*1,20482*17%=1024,10 грн. Эта сумма перечисляеттся в бюджет предприятием, должна ли она уменьшат сумму компенсации? Т.е. на руки работнику -5000 грн. или 5000-1024,10?

да, любая компенсация, при выплате ее агентом, удерживается у источника выплаты

в смысле, НДФЛ удерживается...

"164.2.17 ...Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті..."

Вы выплачиваете работнику компенсацию в денежной форме, зачем вы применяете коэффициент?
Если согласованная сумма, которая выплачивается работнику в руки, составляет 5000, то доход (сумма с удержаниями) будет 6024,10 гривен. Но в договоре обычно прописывается сумма с удержаниями. Если сумму компенсации определяете каждый раз по итогам месяца, то можете прописать сумму дохода 6024,10, и выдать работнику в руки 5000.
Если в договоре сумма компенсации указана 5000, удерживаете с нее налог 17%, остаток выплачиваете на руки работнику.

5000- условная сумма, мы компенсируем только расходы на ГСМ, стоянку и т.д. во время коммандировки.

То есть по итогам месяца определяете сумму компенсации на основании расходных документов, если я правильно поняла.
Из этой суммы удерживаете НДФЛ, остаток платите на руки.
Если хотите, чтоб работник на руки получил четко ту сумму, которую израсходовал, никто не мешает увеличить сумму компенсации на сумму НДФЛ ( то есть, умножить на коэффициент). НДФЛ все равно уплачивается с суммы дохода, по ЕСВ насчет необоснованной суммы компенсации пока прецедентов вроде не было, если стороны установили сумму по договоренности с учетом налогов и удержаний, ПФУ вроде пропускает это. Но формально это нигде не прописано.

Quote
angie
Ещё вопрос, если сумма компенсации -5000, ПДФО= 5000*1,20482*17%=1024,10 грн. Эта сумма перечисляеттся в бюджет предприятием, должна ли она уменьшат сумму компенсации? Т.е. на руки работнику -5000 грн. или 5000-1024,10?

Вы в расчете уже применили натуральный коэффициент, в таком случае к выплате 5000. ЕСВ к таким выплатам точно не применяется

Еще раз: натуральный коэффициент не применяется к денежным выплатам.
Можно использовать его при расчете суммы компенсации - по договоренности с работником. Это будет не натуральный коэффициент по п.164,5 НКУ. А просто коэффициент как составная часть порядка расчета суммы компенсации.

Скажіть, а який штраф буде, якщо в працівника зарплата вище 10730 грн, по зарплаті - податки нараховуються і виплачуються правильно, а от якщо дод.благо - не закриті витрати чеками по корпоративній карті, нараховували -15%, а треба ж було 17%?

Когда облагали по ставке 15%, то ведь зарплата не была еще начислена? Так что ошибки нет, но на конец месяца надо бы сделать перерасчет и доначислить НДФЛ по доп.благу.
Хотя прямой обязанности делать перерасчет нет:

"169.4.2. Роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, з урахуванням положень абзацу другого пункту 167.1 статті 167 цього Кодексу, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених підпунктом 169.2.3 пункту 169.2 цієї статті;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем."

Но его можно сделать, воспользовавшись пп.169.4.3 НКУ.
"Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги."

А вот для штрафа основания не вижу, если сначала доп.благо обложили, потом зарплату начислили.
Зарплату обложили с разбивкой на 10730 и выше на основании письма ГНАУ від 03.02.2011 р. 
N 2346/6/17-0715:
"У разі, якщо до складу загального місячного оподатковуваного доходу окрім заробітної плати входять інші види доходів, щодо яких встановлено різні правила та/або ставки оподаткування, то з метою дотримання вимог п. 167.1 ст. 167 Кодексу слід у першу чергу розглядати питання оподаткування доходів, що входять до складу заробітної плати, а далі формувати оподатковуваний дохід по мірі виникнення у платника податку кожного з видів оподатковуваного доходу (на підставі підтвердження факту/дати виникнення доходу первинними документами, зокрема наказами про виплату/надання певних видів доходів). " Доплаго по ставке 15%, потому что на тот момент не была начислена зарплата.

Хотя вопрос спорный. Лучше сделать перерасчет на конец месяца и доплатить НДФЛ.

Дуже дякую!!!!!!!!!!!!!