Доброго дня! Вже не вперше рахую та заповнюю декларацію про доходи ФОП, але кожного разу є якась невпевненість, тому буду вдячна якщо знайдуться спеціалісти які підкорегують , якщо щось не так.
- розрахунок доходу по касовому методу(все що зайшло на р/р (без ПДВ) , бо ми платники ПДВ)
- від доходу віднімаємо документально підтверджені витрати і отримуємо чистий дохід.
-який потім множимо на 15% або 17%
Чи правильно так? І що робити якщо дохід виходить мінусовий?Дякую.
Може хтось може персонально проконсультувати по витратам особливо, чи можна включати (за винагороду), дуже хочеться зробити все правильно, щоб відповідало ПКУ....
Дякую!Чекаю особистих повідомлень.

на сколько я поняла после того как отняли расходы и получили какую то прибыль, эту сумму нужно обложить ЕСВ, а потом уже 15% и 17%! например прибыль 1000 грн,
1000*34,7%=347
(1000-347)*15(17)%

Да , точно .Спасибо.

а что бы была хоть какая то прибыль-не обязательно все расходы включать

А по-моему сумму ЄСВ можно отнести в затраты только следующего периода, когда она уже перечислена....

Quote
Sandrine
А по-моему сумму ЄСВ можно отнести в затраты только следующего периода, когда она уже перечислена....

+100

т.е. если оплатили за 3 кв, в 4 можно брать в расходы

Якщо ПП у 2012 призупинив підприємницьку діяльність і працює на ставці. Чи потрібно в декларації "Доходи, які включаються до загального річного оподатковуаваного доходу" включати зарплату фізичної особи не підприємця

нет она же не будет налогооблогаться!

але працівник сплачує 15% ПДФО, чи до декларації це немає відношення

ще одне запитання: якщо ФОП півроку був на загальній системі (не здійснював діяльність), а в другому півріччі був на єдиному податку.Податкову декларацію за рік подавати з прочерками? А в податковій декларації платника Єдиного податку ФОП зазаначати дохід і єдиний податок?

Quote
Kait_t
але працівник сплачує 15% ПДФО, чи до декларації це немає відношення

Це має відношення до декларації просто фізичної особи, не підприємця.
Якщо працівник сплачує ПДФО і за нього роботодавець здає 1-ДФ, то
декларацію він здавати не зобов'язаний.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Quote
tanka87
на сколько я поняла после того как отняли расходы и получили какую то прибыль, эту сумму нужно обложить ЕСВ, а потом уже 15% и 17%! например прибыль 1000 грн,
1000*34,7%=347
(1000-347)*15(17)%

Ну что вы!!! ЕСВ и НСДох вычисляются отдельно. Согласно декларации берете чистую прибыль и умножаете на 15(17)% - это НСД.
ЕСВ: снова-таки чистая прибыль *34,7%.
ЕСВ вы имеете право включить в расходы только в виде авансовых платежей, проплаченных в текущем году.
ЕСВ, который вы уплачиваете после окончания года по результатам за год, и уплаченный в следующем году, включать в расходы уже нельзя!!!

Quote
tat33

Quote
tanka87
на сколько я поняла после того как отняли расходы и получили какую то прибыль, эту сумму нужно обложить ЕСВ, а потом уже 15% и 17%! например прибыль 1000 грн,
1000*34,7%=347
(1000-347)*15(17)%

Ну что вы!!! ЕСВ и НСДох вычисляются отдельно. Согласно декларации берете чистую прибыль и умножаете на 15(17)% - это НСД.
ЕСВ: снова-таки чистая прибыль *34,7%.
ЕСВ вы имеете право включить в расходы только в виде авансовых платежей, проплаченных в текущем году.
ЕСВ, который вы уплачиваете после окончания года по результатам за год, и уплаченный в следующем году, включать в расходы уже нельзя!!!

я в 2012г доплачивала за 2011г
могу ли я эту доплату включить в расходы 2012года?

Quote
Бука

Quote
tat33

Quote
tanka87
на сколько я поняла после того как отняли расходы и получили какую то прибыль, эту сумму нужно обложить ЕСВ, а потом уже 15% и 17%! например прибыль 1000 грн,
1000*34,7%=347
(1000-347)*15(17)%

Ну что вы!!! ЕСВ и НСДох вычисляются отдельно. Согласно декларации берете чистую прибыль и умножаете на 15(17)% - это НСД.
ЕСВ: снова-таки чистая прибыль *34,7%.
ЕСВ вы имеете право включить в расходы только в виде авансовых платежей, проплаченных в текущем году.
ЕСВ, который вы уплачиваете после окончания года по результатам за год, и уплаченный в следующем году, включать в расходы уже нельзя!!!

я в 2012г доплачивала за 2011г
могу ли я эту доплату включить в расходы 2012года?

Ну конечно же

Нет!

"Можно отнести к расходам ЕСВ, уплаченный по итогам года?

Как было отмечено выше, если окончательная сумма единого социального взноса за год превышает сумму авансовых взносов, уплаченных в течение года, то предприниматель на общей системе должен доплатить разницу в бюджет до 1 апреля года, следующего за отчетным. Позиция налоговой службы следующая: в состав расходов можно отнести только суммы единого социального взноса, уплаченные авансом в течение года. Соответственно, доплата разницы по итогам года в расходы не включается.

Такая позиция основывается на том, что расходы и доходы предпринимателя на общей системе налогообложения формируются по кассовому методу. Также, расходы должны быть прямо связаны с получением дохода. Разница ЕСВ, которую предприниматель уплачивает по результатам года касается полученного дохода, однако, если она выплачивается в следующем году, ее никак нельзя отнести к расходам предыдущего. С такой позицией, конечно, можно поспорить.

Из этой ситуации есть выход. Он заключается в том, чтобы ближе к концу отчетного года предприниматель приблизительно посчитал, какая сумма ЕСВ у него получится к уплате и доплатил ее в декабре или в любом предыдущем месяце. Также, на протяжении всего года, можно не ограничиваться лишь уплатой авансовых взносов, исходя из чистого дохода за предыдущий год. Можно считать чистый доход за каждый месяц и уплачивать единый социальный взнос в течение всего года. Таким образом ФОП на общей системе не потеряет валовые расходы по доплате ЕСВ за год и оптимизирует свой чистый доход в середине отчетного года.

Каждый решает для себя сам.
Лично я поступаю так, как рекомендовано в данной выше статье, стараюсь проплатить ЕСВ как можно больше в текущем году и на перерасчет оставляю "копейки".
Желаю всем верных решений!

Quote
tat33
Нет!

"Можно отнести к расходам ЕСВ, уплаченный по итогам года?

Как было отмечено выше, если окончательная сумма единого социального взноса за год превышает сумму авансовых взносов, уплаченных в течение года, то предприниматель на общей системе должен доплатить разницу в бюджет до 1 апреля года, следующего за отчетным. Позиция налоговой службы следующая: в состав расходов можно отнести только суммы единого социального взноса, уплаченные авансом в течение года. Соответственно, доплата разницы по итогам года в расходы не включается.

Такая позиция основывается на том, что расходы и доходы предпринимателя на общей системе налогообложения формируются по кассовому методу. Также, расходы должны быть прямо связаны с получением дохода. Разница ЕСВ, которую предприниматель уплачивает по результатам года касается полученного дохода, однако, если она выплачивается в следующем году, ее никак нельзя отнести к расходам предыдущего. С такой позицией, конечно, можно поспорить.

Из этой ситуации есть выход. Он заключается в том, чтобы ближе к концу отчетного года предприниматель приблизительно посчитал, какая сумма ЕСВ у него получится к уплате и доплатил ее в декабре или в любом предыдущем месяце. Также, на протяжении всего года, можно не ограничиваться лишь уплатой авансовых взносов, исходя из чистого дохода за предыдущий год. Можно считать чистый доход за каждый месяц и уплачивать единый социальный взнос в течение всего года. Таким образом ФОП на общей системе не потеряет валовые расходы по доплате ЕСВ за год и оптимизирует свой чистый доход в середине отчетного года.

вот я и слышала такое мнение
в налоговых разьяснениях вот что сказано

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити до складу витрат суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, яка сплачувалась протягом звітного календарного року у вигляді авансових платежів та суму доплати, що виникла за результатами остаточного перерахунку?
Відповідь:
Коротка:
Фізичні особи – підприємці на загальній систему оподаткування мають право включити до складу витрат суму єдиного внеску, яка сплачувалась протягом року у вигляді авансових платежів, включаючи і суму доплати, що виникла за результатами остаточного перерахунку, за умови наявності підтверджуючих документів.
Повна:
Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності регулюється ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ).
До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з розділом III ПКУ (п. 177.4 ст. 177 ПКУ).
Документально підтвердженими витратами вважаються оплачені витрати поточного звітного періоду, а також попередніх періодів, якщо вони стосуються доходу, отриманого протягом звітного періоду, та підтверджені відповідними документами (п.135.2 та пп.135.5.12 п.135.5 ст.135; п.137.1 ст.137 ПКУ).
До складу інших операційних витрат включаються витрати операційної діяльності, пов’язані з господарською діяльністю платника податків, у тому числі, суми сплаченого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (пп. «в» пп. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138 ПКУ).
При цьому, ст. 143 ПКУ передбачено, що до складу витрат платника податку відносяться суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, у розмірах і порядку, встановлених Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II ПКУ (п.138.2 ст. 138 ПКУ).
Порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску передбачений Інструкцією про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, яка затверджена постановою правління Пенсійного фонду України від 27 вересня 2010 року № 21-5 (далі – Інструкція).
Платниками єдиного внеску є фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та члени сімей цих осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності (пп. 2.1.3 п. 2.1 р. ІІ Інструкції).
Обчислення сум єдиного внеску категорією платників, зазначених у пп. 2.1.3 Інструкції (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), здійснюється на підставі даних річних податкових декларацій та отриманих від податкових органів відомостей про результати перевірок діяльності таких осіб, що призвели до збільшення або зменшення розміру доходу, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб (п. 4.5 р. IV Інструкції).
При цьому, платники, визначені пп. 2.1.3 Інструкції (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), за себе та членів своїх сімей, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, сплачують єдиний внесок протягом року до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада у вигляді авансових платежів в розмірі 25 відсотків річної суми єдиного внеску, обчисленої від суми, визначеної податковими органами для сплати авансових сум податку на доходи фізичних осіб - суб’єктів підприємницької діяльності.
Суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, ураховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним до 1 квітня року, наступного за звітним роком, на підставі даних річної податкової декларації.
Сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).
Платникам, які зобов’язані здійснити доплату до мінімального страхового внеску, органами Пенсійного фонду України для узгодження надсилається повідомлення-розрахунок за формою згідно з додатком 1 до Інструкції, у якому зазначається розрахунок сум такої доплати, яка підлягає сплаті за результатами підприємницької діяльності за звітний рік.
Таким чином, фізичні особи – підприємці на загальній систему оподаткування мають право включити до складу витрат суму єдиного внеску, яка сплачувалась протягом року у вигляді авансових платежів, включаючи і суму доплати, що виникла за результатами остаточного перерахунку, за умови наявності підтверджуючих документів.

Quote
tat33
Каждый решает для себя сам.
Лично я поступаю так, как рекомендовано в данной выше статье, стараюсь проплатить ЕСВ как можно больше в текущем году и на перерасчет оставляю "копейки".
Желаю всем верных решений!

это не по теме, но возможно Вы сможете помочь мне вот тут [club.dtkt.com.ua]

Quote
Kait_t
ще одне запитання: якщо ФОП півроку був на загальній системі (не здійснював діяльність), а в другому півріччі був на єдиному податку.Податкову декларацію за рік подавати з прочерками? А в податковій декларації платника Єдиного податку ФОП зазаначати дохід і єдиний податок?

прокоментуйте будь-ласка

tat33 , подскажите пожалуйста, а что Вы пишете в платежке по ЕСВ если доплачиваете ЕСВ в декабре? И подскажите, до какого числа нужно осуществить окончательный расчет по НДФЛ?

ФОП на загальній системі чи включаємо у витрати авнсові платежі 34,7%ЄСВ(сплачені)

Quote
147258
ФОП на загальній системі чи включаємо у витрати авнсові платежі 34,7%ЄСВ(сплачені)

А вот чуть выше в этой теме почитайте пост от коллеги Бука !!!
Там есть ответ на Ваш вопрос.