Quote
DtKt_Consultant6
181,18 - с учетом натурального коэффициента или нет?

Quote
DtKt_Consultant6
Проверяем.

Начислена зарплата 2600. ЕСВ (3,6%) 93,6. Если НСЛ не было, то НДФЛ (2600 - 93,6) х 15% = 375,96
Доход в виде стоимости переговоров: 181,18. НДФЛ 181,18 х 1, 171647 х 15% = 31,97
Уплатили 375,96 + 27,18 = 403,14.
Так мало того, на руки выдали сумму большую. Сумма превышения 31,97 - НДФЛ недоудержанный. По НКУ, при выплате дохода на руки, пусть даже авансом, нужно уплатить НДФЛ в бюджет. Та же норма по ЕСВ (но это вы уже посчитаете сами). Считаем сумму недоплаченного НДФЛ: 31,97/0,85/0,964 = 39,02 (приводим таким образом выплаченную зарплату к начисленной, чтобы узнать базу налогообложения по НДФЛ и то, что по идее, нужно показать в 1 ДФ). Недоплатили вы при выплате зарплаты НДФЛ 39,02 х 0,964 х 15% = 5,64.
Итого недоплата по НДФЛ 4,79 + 5,64 = 10,43. По п. 127.1 НКУ штраф 25% = 2,61. Плюс пеня, но с такими копейками я бы просто штраф до 3 гривен округлила, и добавила к сумме, которую нужно доплатить в бюджет.

В 1 ДФ:
зарплата (ознака доходу 101) Начислено 2600 Выплачено 2639,02 НДФЛ начислен 381,60 НДФЛ выплачен 375,96
допблаго (ознака доходу 126) Начислено 181,18 Выплачено 181,18 НДФЛ начислен 31,97 НДФЛ уплачен 27,18

Как я понимаю, вот так. Показывать таким образом или нет, ваше дело. Недоплата маленькая, штраф тоже, исправить сейчас еще можно. А если показать искаженные данные, в зависимости от аппетита вашей налоговой при проверке, штраф может вырасти в гораздо большую сумму (см. п. 119.2 НКУ).

Quote
dar_ya

Quote
DtKt_Consultant6
Проверяем.

Начислена зарплата 2600. ЕСВ (3,6%) 93,6. Если НСЛ не было, то НДФЛ (2600 - 93,6) х 15% = 375,96
Доход в виде стоимости переговоров: 181,18. НДФЛ 181,18 х 1, 171647 х 15% = 31,97
Уплатили 375,96 + 27,18 = 403,14.
Так мало того, на руки выдали сумму большую. Сумма превышения 31,97 - НДФЛ недоудержанный. По НКУ, при выплате дохода на руки, пусть даже авансом, нужно уплатить НДФЛ в бюджет. Та же норма по ЕСВ (но это вы уже посчитаете сами). Считаем сумму недоплаченного НДФЛ: 31,97/0,85/0,964 = 39,02 (приводим таким образом выплаченную зарплату к начисленной, чтобы узнать базу налогообложения по НДФЛ и то, что по идее, нужно показать в 1 ДФ). Недоплатили вы при выплате зарплаты НДФЛ 39,02 х 0,964 х 15% = 5,64.
Итого недоплата по НДФЛ 4,79 + 5,64 = 10,43. По п. 127.1 НКУ штраф 25% = 2,61. Плюс пеня, но с такими копейками я бы просто штраф до 3 гривен округлила, и добавила к сумме, которую нужно доплатить в бюджет.

В 1 ДФ:
зарплата (ознака доходу 101) Начислено 2600 Выплачено 2639,02 НДФЛ начислен 381,60 НДФЛ выплачен 375,96
допблаго (ознака доходу 126) Начислено 181,18 Выплачено 181,18 НДФЛ начислен 31,97 НДФЛ уплачен 27,18

Как я понимаю, вот так. Показывать таким образом или нет, ваше дело. Недоплата маленькая, штраф тоже, исправить сейчас еще можно. А если показать искаженные данные, в зависимости от аппетита вашей налоговой при проверке, штраф может вырасти в гораздо большую сумму (см. п. 119.2 НКУ).

31,97/0,85/0,964 = 39,02 а как вы это посчитали???

Quote
DtKt_Consultant6
Из этой суммы определяем НДФЛ, который нужно доплатить в бюджет из переплаченной зарплаты. Недоплатили вы при выплате зарплаты НДФЛ 39,02 х 0,964 х 15% = 5,64.

Да, и по поводу переплаты по зарплате. По идее, она должна была закрыться в феврале (получив с декабрьской зарплатой на 31,97 больше, работник должен был получить с январской зарплатой на 31,97 меньше). Но поскольку сегодня уже 8-е число, и зарплату за январь уже должны были выдать, а вы ничего не удерживали, сделайте это в февральскую зарплату.

Quote
DtKt_Consultant6
Если эта проблема у вас возникает каждый месяц, проще решить ее кардинально. Если у вас есть ВЭД или перспективы ее развития (переговоры о будущих контрактах), пропишите возможность использования роуминга сотрудниками, которые ведут такие переговоры, в приказе об использовании мобильной связи. Для подтверждения связи с хоздеятельностью, приведите деловую переписку с заграничными партнерами, идеально - протокол о намерении заключить договор, если такового нет.
Если таких связей нет и не предвидится, запретите сотрудникам совершать нерабочие звонки со служебного телефона - это, кстати, должно быть прямо прописано в приказе об использовании мобильной связи. Если такие звонки совершает директор, объясните, что этим он вызовет лишние вопросы при налоговой проверке, и постоянные нарушения в учете, поскольку об их стоимости, которую вы списываете за счет прибыли, вы как бухгалтер узнаете позднее, чем можете что-либо предпринять. По идее, раз такой доход работнику предоставляется, а предоставляется он в неденежной форме, то а) это должно быть прописано приказом, т.е., разрешено б) НДФЛ должен уплачиваться не позднее следущего дня после предоставления дохода.. т.е., сотрудник пользуется таким допблагом раньше, чем вы его начисляете, поскольку у вас документов об этом нет.
Хорошо, конечно, что суммы маленькие. Но, как по мне, если речь идет о небольших суммах, то легче оформить такое пользование по-другому. Можно, конечно, заплатить сумму НДФЛ авансом, а потом постепенно выбирать за счет таких звонков. Если ситуацию не изменить, то да, лучше заплатить налог авансом, поскольку этот аванс нужно показать по 1 ДФ, то показать по этому сотруднику, а потом начислениями выбирать.
Что до последнего вопроса, то в 1ДФ доход показывается "грязными" суммами. Т.е. начисленный, без уменьшений на суммы НДФЛ и ЕСВ. В обоих колонках. Т.е., если у вас переплата, то в графе "перечисленная" нужно указывать не то, что выдано на руки, а "грязный" доход, т.е. сколько это в начисленных суммах.

Quote
dar_ya

Quote
DtKt_Consultant6
Если эта проблема у вас возникает каждый месяц, проще решить ее кардинально. Если у вас есть ВЭД или перспективы ее развития (переговоры о будущих контрактах), пропишите возможность использования роуминга сотрудниками, которые ведут такие переговоры, в приказе об использовании мобильной связи. Для подтверждения связи с хоздеятельностью, приведите деловую переписку с заграничными партнерами, идеально - протокол о намерении заключить договор, если такового нет.
Если таких связей нет и не предвидится, запретите сотрудникам совершать нерабочие звонки со служебного телефона - это, кстати, должно быть прямо прописано в приказе об использовании мобильной связи. Если такие звонки совершает директор, объясните, что этим он вызовет лишние вопросы при налоговой проверке, и постоянные нарушения в учете, поскольку об их стоимости, которую вы списываете за счет прибыли, вы как бухгалтер узнаете позднее, чем можете что-либо предпринять. По идее, раз такой доход работнику предоставляется, а предоставляется он в неденежной форме, то а) это должно быть прописано приказом, т.е., разрешено б) НДФЛ должен уплачиваться не позднее следущего дня после предоставления дохода.. т.е., сотрудник пользуется таким допблагом раньше, чем вы его начисляете, поскольку у вас документов об этом нет.
Хорошо, конечно, что суммы маленькие. Но, как по мне, если речь идет о небольших суммах, то легче оформить такое пользование по-другому. Можно, конечно, заплатить сумму НДФЛ авансом, а потом постепенно выбирать за счет таких звонков. Если ситуацию не изменить, то да, лучше заплатить налог авансом, поскольку этот аванс нужно показать по 1 ДФ, то показать по этому сотруднику, а потом начислениями выбирать.
Что до последнего вопроса, то в 1ДФ доход показывается "грязными" суммами. Т.е. начисленный, без уменьшений на суммы НДФЛ и ЕСВ. В обоих колонках. Т.е., если у вас переплата, то в графе "перечисленная" нужно указывать не то, что выдано на руки, а "грязный" доход, т.е. сколько это в начисленных суммах.

Еще раз спасибо огромное...если можно еще вопросы...пока что картина не совсем ясная..
1. ЕСВ тоже нужно уплачивать с доп. блага???
2. если мы перечислим авансом НДФЛ, то он не может висеть на лицевом счете просто как переплата???нужно обязательно его показывать в 1ДФ как перечисленный налог???
3. если например мы начислили зарплату за месяц в размере 2600, а НДФЛ с доп. блага перечислили за счет зарплаты в сумме 31,97 грн. и зарплату выдали меньше на 31,97 грн., то в 1ДФ в колонке начислено мы ставим 2600, а в колонке перечислено тогда что должно быть???

Quote
DtKt_Consultant6
Напишите, что именно за доход, чтобы уже точно знать, что он налогооблагаемый.
Если да, то да, удержание НДФЛ с дохода работника идет из его зарплаты и других выплачиваемых ему доходов в денежной форме (отпускных, больничных и т.д.). Если это зарплата, то проводка Дт 661 Кт 641/НДФЛ, если, например, больничные, то Дт 663 Кт 641/НДФЛ и так далее.
Если вы сделаете проводку Дт949 Кт6411, то получится, что НДФЛ вы не удержали из доходов работника (как это предусмотрено пп. 168.1.1 НКУ), а уплатите его за свой счет. А, значит, работник получит новый налогооблагаемый доход - в сумме уплаченного за него налога.

Quote
DtKt_Consultant6

Quote
dar_ya

Quote
DtKt_Consultant6

1. Нет. ЕСВ начисляется только с дохода в виде зарплаты и вознаграждения по договорам ГПХ.



Не згодна. ЄСВ ще нараховується на " інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці"" ( Закон про збір та облік ЄСВ). А Закон "Про оплату праці" включає в ст.2 Структура заробітної плати "Інші заохочувальні та компенсаційні виплати. До них належать виплати у формі винагород за підсумками роботи за рік, премії за спеціальними системами і положеннями, компенсаційні та інші грошові і матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного
законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми". Підвищуючий коефіціент приміняти не потрібно. Я оподатковую ЄСВ (3,6 і 38,52) незрозумілі дзвінки співробітників в країни, де у нас нема постачальників ( Кариби, Гаваї

Quote
AGATHA_C

Quote
DtKt_Consultant6

Quote
dar_ya

Quote
DtKt_Consultant6

1. Нет. ЕСВ начисляется только с дохода в виде зарплаты и вознаграждения по договорам ГПХ.



Не згодна. ЄСВ ще нараховується на " інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці"" ( Закон про збір та облік ЄСВ). А Закон "Про оплату праці" включає в ст.2 Структура заробітної плати "Інші заохочувальні та компенсаційні виплати. До них належать виплати у формі винагород за підсумками роботи за рік, премії за спеціальними системами і положеннями, компенсаційні та інші
грошові і матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного
законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми". Підвищуючий коефіціент приміняти не потрібно. Я оподатковую ЄСВ (3,6 і 38,52) незрозумілі дзвінки співробітників в країни, де у нас нема постачальників ( Кариби, Гаваї

да уж...уважаемые специалисты..помогите разъяснить ситуацию....так все-таки нужно облагать ЕСВ звонки за границу сотрудников, если нет ВЭД (дополнительное благо)????
вот люди пишут, что нужно...как правильно на самом деле?

Quote
AGATHA_C
1. Нет. ЕСВ начисляется только с дохода в виде зарплаты и вознаграждения по договорам ГПХ.

Не згодна. ЄСВ ще нараховується на " інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці"" ( Закон про збір та облік ЄСВ). А Закон "Про оплату праці" включає в ст.2 Структура заробітної плати "Інші заохочувальні та компенсаційні виплати. До них належать виплати у формі винагород за підсумками роботи за рік, премії за спеціальними системами і положеннями, компенсаційні та інші грошові і матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного
законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми". Підвищуючий коефіціент приміняти не потрібно. Я оподатковую ЄСВ (3,6 і 38,52) незрозумілі дзвінки співробітників в країни, де у нас нема постачальників ( Кариби, Гаваї