Quote
alena575
Вообще-то НДФЛ НЕ должен платиться за счет предприятия ни в каком случае, согласно НКУ

Quote
DtKt_Consultant6
Проверяем.

Начислена зарплата 2600. ЕСВ (3,6%) 93,6. Если НСЛ не было, то НДФЛ (2600 - 93,6) х 15% = 375,96
Доход в виде стоимости переговоров: 181,18. НДФЛ 181,18 х 1, 171647 х 15% = 31,97
Уплатили 375,96 + 27,18 = 403,14.
Так мало того, на руки выдали сумму большую. Сумма превышения 31,97 - НДФЛ недоудержанный. По НКУ, при выплате дохода на руки, пусть даже авансом, нужно уплатить НДФЛ в бюджет. Та же норма по ЕСВ (но это вы уже посчитаете сами). Считаем сумму недоплаченного НДФЛ: 31,97/0,85/0,964 = 39,02 (приводим таким образом выплаченную зарплату к начисленной, чтобы узнать базу налогообложения по НДФЛ и то, что по идее, нужно показать в 1 ДФ). Недоплатили вы при выплате зарплаты НДФЛ 39,02 х 0,964 х 15% = 5,64.
Итого недоплата по НДФЛ 4,79 + 5,64 = 10,43. По п. 127.1 НКУ штраф 25% = 2,61. Плюс пеня, но с такими копейками я бы просто штраф до 3 гривен округлила, и добавила к сумме, которую нужно доплатить в бюджет.

В 1 ДФ:
зарплата (ознака доходу 101) Начислено 2600 Выплачено 2639,02 НДФЛ начислен 381,60 НДФЛ выплачен 375,96
допблаго (ознака доходу 126) Начислено 181,18 Выплачено 181,18 НДФЛ начислен 31,97 НДФЛ уплачен 27,18

Как я понимаю, вот так. Показывать таким образом или нет, ваше дело. Недоплата маленькая, штраф тоже, исправить сейчас еще можно. А если показать искаженные данные, в зависимости от аппетита вашей налоговой при проверке, штраф может вырасти в гораздо большую сумму (см. п. 119.2 НКУ).

Quote
AGATHA_C
Була в Пенсійному, в відділі перевірок. Все не так однозначно, як я думала. Думки перевіряючих розділились50/50. Тобто оподатковувати ЄСВ чи ні розмови із службових мобільних по власних потребах. Сказали написати запит в головний ПФ на Бастіонну,9. Ще подумаю чи писати чи сторнувати нараховані внески чи продовжувати нараховувати.