Автомобиль попал в аварию Страховая возместила затраты.
Сделана проводка сторно Д.10.5-К.15.2 "-".

Куда деть сальдо счета. 15.2,ничего не приходит в голову.
Пожалуйста подскажите.


Спасибо.

Так нельзя

Надо списать автомобиль на затраты, а возмещение поставить в доходы

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

как нельзя?
Возмещение поставила в доход в бух.учете.Д.37.5-К.75.1 и в расходы отправлена сумма.
Я имею в виду в налоговом учете. (п. 8.4.9-б Закона о прибыли)-уменьшение балансовой стоимости группы).


Спасибо

нельзя делать сторно Дт 10 кт 15

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

А в бухучете тоже расходы - ликвидация ОС

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Застраховане авто потрапило у ДТП
Застраховане авто підприємства потрапило у ДТП. Страхова компанія оплатила вартість його ремонту безпосередньо на банківський рахунок СТО у сумі страхового відшкодування за вирахуванням франшизи. Як відобразити такий ремонт в бухгалтерському та податковому обліку підприємства?

За договором страхування при настанні страхового випадку страховик відшкодовує потерпілій стороні збиток, завданий її майну. Страхове відшкодування може бути перераховано страховиком на банківський рахунок страхувальника або за його заявою на рахунок СТО, яка потім буде ремонтувати автомобіль. Страхове відшкодування не може перевищувати розмір прямого збитку, якого зазнав страхувальник.

Проте деяка частина збитку страховиком не відшкодовується згідно з договором страхування — так звана франшиза.

Страхові витрати платника податку відносяться до витрат подвійного призначення, і за них відповідає пп. 5.4.6 Закону про прибуток. Згідно з абз. другим цього підпункту застраховані збитки мають бути включені до ВВ у період їх понесення. Суми страхового відшкодування таких збитків включаються до валових доходів у період їх отримання. При цьому сума таких застрахованих збитків визначається страховою компанією у страховому акті або аварійним комісаром в аварійному сертифікаті. Але оскільки ми маємо справу з пошкодженням основних засобів, то для оподаткування цієї операції треба керуватися спеціальними пп. 8.4.8 та 8.4.9 Закону про прибуток.

Відповідно до ч. «б» пп. 8.4.8 Закону про прибуток у випадку, коли авто після ДТП є не придатним для експлуатації, балансова вартість групи не змінюється, а вартість пошкодженого авто у складі групи все одно продовжує амортизуватися. У періоді отримання страхового відшкодування необхідно зменшити балансову вартість 2-ї групи на суму компенсації на підставі ч. «б» пп. 8.4.9 Закону про прибуток.

Приклад Застраховане авто потрапило у ДТП. За актом експертизи збитки становлять 7800 грн. Страхова компанія сплатила страхове відшкодування за ремонт автомобіля СТО — 7722 грн. Частину вартості ремонту (франшизу) оплачено підприємством — власником автомобіля — 78 грн. Бухгалтерський та податковий облік цих операцій відображено в таблиці.

Таблиця

Бухгалтерський та податковий облік операції виплати страхового відшкодування за ремонт авто на банківський рахунок СТО у підприємства — власника автомобіля

№ з/п Зміст операції Бухгалтерський облік Сума, грн Податковий облік
ВД ВВ Група 2
1. Підписано акт на ремонт частини авто, оплачений підприємством 993 685 78,00 - - 78,00
або у межах 10% на ВВ
2. Оплачено акт на ремонт частини авто 685 311 78,00 - - -
3. Відображено у складі доходів суму страхового відшкодування, що підлягає перерахуванню страховиком на користь СТО 375 751 7722,00 - - -7722,00
4. Підписано акт виконаних робіт на суму ремонту авто за вирахуванням франшизи 993 377 7722,00 - - 7722,00
або у межах 10% на ВВ
5. Взаємозалік заборгованостей 377 375 7722,00 - - -

Ну как же провести уменьшение балансовой группы ОФ..

Спасибо

якщо автомобіль продовжує використовуватися, то витрати на його ремонт в межах 10% на ВВ. А балансову вартість групи можете зменшити ручною проводкою (якщо ви це все робите в 1С) Кт ОС2, але після нарахування амортизації за період. Інакше не нарахуєте амортизації. Я до речі нараховую податкову амортизацію завжди першим числом кварталу.

Та часть проводок, которые вы показали, не затрагивает ликвидации авто, а только его ремонт и получение возмещения.
В налоговом учете все верно - на суму возмещения от страховой компании уменьшается стоимость второй группы.

В бухучете если авто ликвидируется, то полная процедура списания, как обычно: с 10, с 13 счета, убытки, доходы.
Если не ликвидируется, а только ремонтируется, то вверху вы уже привели проводки.

БЕНВЕНУТА!
Так значит правильно Д.10.5- к.15.2 сторно?

atyana Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> БЕНВЕНУТА!
> Так значит правильно Д.10.5- к.15.2 сторно?


А де ви побачили таке проведення в тій консультації, що ви навели??

Списано знос основного засобу, що вибуває 
131 «Знос основних засобів»  10 «Основні засоби» 
Списано залишкову вартість ОФ, що ліквідується  
976 «Списання необоротних активів» 10 «Основні засоби» 
Відображено витрати, пов’язані з ліквідацією
976 «Списання необоротних активів» 66 «Розрахунки з оплати праці», 65 «Розрахунки за страхуванням» 
Оприбутковано виробничі запаси 
20 «Виробничі запаси» 746 «Інші доходи від звичайної діяльності» 
Відображено фінансовий результат від ліквідації основних засобів на суму витрат
793 «Результат іншої звичайної діяльності» 976 «Списання необоротних активів» 
Відображено фінансовий результат від ліквідації основних засобів на вартість оприбуткованих виробничих запасів 
746 «Інші доходи від звичайної діяльності» 793 «Результат іншої звичайної діяльності» 

Где-то так.

Спасибо.