Здравствуйте, подскажите пожалуйста, может кто сталкивался с похожей ситуацией. У фирмы в 2013 году появились операции, которые не являются объектом налогообложения, вместе с тем остались в большей мере операции, которые НДС-ные... Вопрос нужно ли делать условную продажу ОС, товаров согласно пункту 198.5 НКУ... Если нужно то в какой мере? ведь мы не полностью стали без НДС-ными, то есть бухать все в продажу мне кажется неправильно.. Я думаю, что нужно делать процентовку, но законодательного подтверждения найти не могу. Подскажите, кто знает? Заранее спасибо...

вы действительно не можете определить на будущее тот процент операций, который будет без НДС, соответственно не можете начислить НО по п. 198.5., поэтому с ОС пока ничего не меняете. в периоде возникновения таких "общих" операций нужно подать вместе с декой приложение Д7, там определяется коэффициент для будущего НК по НДС, которым пользуетесь до конца года. В декабре будет перерасчет (на сегодня Д 7 кардинально изменен) поэтому для перерасчета НДС по итогам года, нужно ждать разъяснений ДПС. В декабре будете пересчитывать НДС по ОС см. п.199.4 НКУ (проанализируйте такой вариант)

у нас в январе 13 коефициент 92,61 %. То есть процент не НДС ных операций всего лишь 7,39%. в январской декларации мы делаем распределение НК, это я понимаю. А вот нужно ли нам делать условную продажу и в этой же январской декларации ее показывать я так понимаю в размере 7.39% ? Или как?

Условная продажа только в том случае, если вы ОС, по которым вы [b в прошлых отчетных периодах]воспользовались[/b] налоговым кредитом, полностью переводите в необлагаемые операции. Если неполностью, то не трогаете. Во всяком случае, на пока налоговая именно так трактует п. 198.5 НКУ. Если боитесь, что в будущем ситуация изменится, попробуйте обратиться в налоговую за индивидуальной налоговой консультацией в письменном виде.

В устной консультации с налоговой был получен фискальный ответ:
1 в январе используя коеф из таблици 1 насчитать НО с ОС (по 198.5), т.е. базой будет не вся БС основного средства, как требует 189.1, а только процентное соотношение
2 в декабре перерасчет за фактическими данными

спасибо большое а если например наш косультант едет и оказывает услуги на компе покупателя, то есть наша техника не задействуется, то я считаю, что и процентовку по ОС условной продажи делать не нужно, правильно?