Если в 1С ставим заполняем дату регистрации НН, то тогда в реестр как дата получения затягивается дата регистрации вместо даты выписки. Хотя так было популярно писать только тогда, когда по НКУ было не положено выдавать НН до регистрации, а сейчас не вижу актуальности.
Кто-нибудь так формирует реестр?

я проверяю регистрацию пн, но никогда не ставлю дату рег-ии

тоже интересно, я не ставила, но знакомый бух ставит

Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Я всегда ставлю дату регистрации, если она попадает в месяце выписки НН. А если перепрыгивает на след, то с целью избежания вопросов, ставлю дату выписки или последний день месяца. Мы можем получать НН в любое время - но вот почему-то не рискую ставить дату получения - след.месяц за отчетным, мало-ли что придумают.

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Ставлю дата получения = дата составления. После исключения требования выдавать НН только после регистрации реально получить НН можно и в день выписки.

Не знаю верно или нет, но на семинаре от Лиги, лектор говорил не путать НН подлежащие обязательной регистрации в ЕДПР и электронные налоговые накладные, вот именно по последним дату получения нельзя ставить раньше , к примеру мартом, чем она зарегина, к примеру апрелем. Т.е. в реестре дата выписки -март, дата получение(после регистрации) апрель.Как-то так

если налоговая накладная и/или расчет корректировки к налоговой накладной зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных в месяце, следующем за их выпиской (но в течение срока, предусмотренного Кодексом для регистрации в Едином реестре налоговых накладных), то предприятие — покупатель товаров (услуг) имеет право отразить такую налоговую накладную и/или расчет корректировки к налоговой накладной в составе налогового кредита в месяце их выписки и включить их в реестр полученных налоговых накладных в этом месяце, при условии что такие товары (услуги) приобретены с целью их последующего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности предприятия.

В то же время сообщаем, что аналогичная позиция была изложена в Методических рекомендациях по документальной проверке плательщиков, включивших в состав налогового кредита налоговые накладные, подлежащие регистрации в Едином реестре налоговых накладных, но не зарегистрированные, и порядке оформления их результатов (письмо ГНС Украины от 23.09.2011 г. №1332/7/22-1417/462). <...>

Письмо ГНСУ от 15.01.2013 г. №413/5/15-3116

То есть, если мне Горгаз принес ПН, которая
-выписана 31.03.2013р.
-зарегина 12.04.2013р.
-получена 15.04.2013р.
я имею право включить ее в реестр ЗА МАРТ следующим образом:
1) дата получения - 15.04.13( или 12.04.13 - не принципиально), дата складання - 31.03.13
ИЛИ
2) дата получения -31.03.13, дата складання - 31.03.13.
Ну вот не лежит душа к первому варианту, хоть убей ! Как-то дико в мартовском реестре лепить апрельскую дату...
Второй вариант ближе, я всегда делала именно так, а теперь задумалась: а не примахаются к тому факту, что в мартовском реестре включена по сути пока еще не зарегиная ПН ???
Кто как думает, коллеги?

И все-таки хотя к первому варианту у меня тоже душа не лежит, я его делала, когда было четко "НН выдается только после регистрации". Из приведенного письма следует, что это правильно.
Сейчас я не вижу проблемы во втором варианте, если это бумажная НН. Выдача бумажных НН до регистрации не запрещена. При любом раскладе эта НН попадает в реестр марта, с чем налоговая в письме-то соглашается.

Во, нарыла на сайте ДПА брошюру "Особливості заповнення деяких граф реєстру виданих та отриманих податкових накладних " [sts.gov.ua]
Так там написано вот так:
У графі 2 вказується дата отримання податкової накладної чи іншого документа, зазначеного вище (що вказується у графі 1).
При занесенні до Реєстру податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних та видані покупцю у місяці, що настає за місяцем їх складання, вказується фактична дата їх отримання незалежно від того, в якому звітному періоді вони будуть відображені у складі податкового кредиту (у звітному періоді їх складання або у звітному періоді їх отримання).
(Цветом выделила я.)

я ставлю дату регистрации, в отчет она тянется, инспектор по этому поводу замечаний не делала.

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Сьогодні була на семінарі податкової...піднімали цю тему...якщо пн виписана в березні ,а зареєстрована в ЄРПН в квітні, то така пн відображається в тому звітному періоді в якому вона була зареєстрована в ЄРПН...тобто в квітні...адже фактично нам постачальник немає права видавати пн не зареєстровану, отже право на ПК ми отримуємо лише після її реєстрації в ЄРПН...

Quote
Kylinichenko

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Сьогодні була на семінарі податкової...піднімали цю тему...якщо пн виписана в березні ,а зареєстрована в ЄРПН в квітні, то така пн відображається в тому звітному періоді в якому вона була зареєстрована в ЄРПН...тобто в квітні...адже фактично нам постачальник немає права видавати пн не зареєстровану, отже право на ПК ми отримуємо лише після її реєстрації в ЄРПН...

Это устаревшая трактовка НКУ.
Теперь ст.201.10 звучит так: поставщик обязан предоставить покупателю НН и зарегистрировать ее в ЕРПН.
Т.е. обязательности с начала регистрации, а потом выдачи - нет.

Quote
Kylinichenko

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Сьогодні була на семінарі податкової...піднімали цю тему...якщо пн виписана в березні ,а зареєстрована в ЄРПН в квітні, то така пн відображається в тому звітному періоді в якому вона була зареєстрована в ЄРПН...тобто в квітні...адже фактично нам постачальник немає права видавати пн не зареєстровану, отже право на ПК ми отримуємо лише після її реєстрації в ЄРПН...

это старая информация, пускай читают кодекс
Стаття 201. Податкова накладна

201.1. Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів:

а) у паперовому вигляді;

б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов'язковим.

201.4. Податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Один примірник видається покупцю, а другий залишається у продавця. У разі складання податкової накладної у паперовому вигляді покупцю видається оригінал, а копія залишається у продавця.

201.10. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Підтвердженням продавцю про прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня.

Датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції.

Якщо надіслані податкові накладні та/або розрахунки коригування сформовано з порушенням вимог, передбачених відповідно пунктом 201.1 статті 201 та/або пунктом 192.1 статті 192 цього Кодексу, протягом операційного дня продавцю надсилається квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі про неприйняття їх в електронному вигляді із зазначенням причин.

Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних встановлюється Кабінетом Міністрів України. Покупець має право звіряти дані отриманої податкової накладної на відповідність із даними Єдиного реєстру податкових накладних.

Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.

Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення органами державної податкової служби документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг.

У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією.

Quote
tax_agent

Quote
Kylinichenko

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Сьогодні була на семінарі податкової...піднімали цю тему...якщо пн виписана в березні ,а зареєстрована в ЄРПН в квітні, то така пн відображається в тому звітному періоді в якому вона була зареєстрована в ЄРПН...тобто в квітні...адже фактично нам постачальник немає права видавати пн не зареєстровану, отже право на ПК ми отримуємо лише після її реєстрації в ЄРПН...

Это устаревшая трактовка НКУ.
Теперь ст.201.10 звучит так: поставщик обязан предоставить покупателю НН и зарегистрировать ее в ЕРПН.
Т.е. обязательности с начала регистрации, а потом выдачи - нет.

Ось так ходити на їхні семінари...вони мабуть ще й не чули про це...

А зачем себе придумывать лишнюю работу, отслеживать когда поставщик зарегистрировал в ЕРНН? Главное,что зарегистрировал.

В реестре всегда ставлю дата отримання=дата складання. Дату регистрации в 1с не проставляю.

Подскажите пожалуйста, может кто-то уже с таким сталкивался? У нас возникла такая ситуация: 29 марта бухгалтер выписала (по оплате), но не зарегистрировала налоговую накладную на 80000, а обнаружила это только 18 апреля. Как можно это исправить, чтобы не пострадал покупатель?

Quote
Anira
Подскажите пожалуйста, может кто-то уже с таким сталкивался? У нас возникла такая ситуация: 29 марта бухгалтер выписала (по оплате), но не зарегистрировала налоговую накладную на 80000, а обнаружила это только 18 апреля. Как можно это исправить, чтобы не пострадал покупатель?

сделать отгрузку первым событием, т.е. числом раньше, чем предоплата и выписать НН.
если это возможно.
если нет - поупатель не пострадает, если отразит незарегиную НН в дод.8

и еще раздробить сумму отгрузки ...

а не может нам дод.8 внеплановой проверкой обернуться?

а еще можно предположить, что оплата 80 000,00 грн прошла по договору, но согласно 3-х счетов. Таким образом можно выписать 3 налоговые накладные на предоплату (восемьдесят тысяч разбить на три любые части), если конечно позволяет номенклатура товара и оплата не произошла за единицу .

раздробить-это было бы идеальный вариант, но у нас контрагент крупный банк, а там переделать документы - это ОООчень большая проблема, поэтому ищу другие возможные варианты.

а по додатку 8 - Вас ждет объяснение с налоговой и более пристальное изучение Вашего кредита со стороны ГНИ.

Quote
Anira
а не может нам дод.8 внеплановой проверкой обернуться?

Ничем таким это не обернется.
Огромное количество налогоплательщиков подают этот додаток.
Все, что может быть - вам пришлют запрос из налоговой - вы ответите, что по какой-то причине пропустили срок регистрации, но обязательства по этой НН задекларированы в периоде в полном объеме.
Или в самом крайнем случае - 170грн. админ.штрафа.
А вот если начнете дробить-крутить и т.д. и сделаете что-то неправильно, то у покупателя могут быть гораздо бОльшие проблемы, чем он просто подал бы дод.8.

огромное спасибо за помощь

Quote
Anira
а не может нам дод.8 внеплановой проверкой обернуться?

Может если вы крупное пре-е, то есть с вас есть что "взять". Для мелочи обычно ничем кроме писем/объяснительных не страшно.

Quote
Anira
а не может нам дод.8 внеплановой проверкой обернуться?

була така ситуація у знайомого бухгалтера... вона зареєструвала ПН через місяць... їй потім подзвонила інспектор і на словах запитала чи дійсно та зареєструвала її...от і все... головне щоб покупці 8 додаток подали!

Quote
Kylinichenko

Quote
tax_agent

Quote
Kylinichenko

Quote
ksumir
Коллеги! Ну поделитесь) кто уже сдавал Деку за март? В реестре ставили дату получения в апреле (если НН выписана в марте а зарегина в ЕРНН в апреле)? Или забили на это дело, и дата получения=дате составления? У кого как???

Сьогодні була на семінарі податкової...піднімали цю тему...якщо пн виписана в березні ,а зареєстрована в ЄРПН в квітні, то така пн відображається в тому звітному періоді в якому вона була зареєстрована в ЄРПН...тобто в квітні...адже фактично нам постачальник немає права видавати пн не зареєстровану, отже право на ПК ми отримуємо лише після її реєстрації в ЄРПН...

Это устаревшая трактовка НКУ.
Теперь ст.201.10 звучит так: поставщик обязан предоставить покупателю НН и зарегистрировать ее в ЕРПН.
Т.е. обязательности с начала регистрации, а потом выдачи - нет.

Ось так ходити на їхні семінари...вони мабуть ще й не чули про це...

Шановні, є ще і порядок ведення реєстру (нового) Нак МФ №1340 де написано:
"При занесенні до Реєстру податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних та видані покупцю у місяці, що настає за місяцем їх складання, вказується фактична дата їх отримання незалежно від того, в якому звітному періоді вони будуть відображені у складі податкового кредиту (у звітному періоді їх складання або у звітному періоді їх отримання)."
А якщо ви отримаєте ПН в березні а реєстрація в квітні, то на вашій ПН не буде хрести про реєстрацію і вона автоматично не правильна

Яку дату отримання податкової накладної необхідно зазначати в графі 2 розділу ІІ реєстру виданих та отриманих податкових, якщо вона зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних та видана покупцю у місяці наступному за місяцем її виписки?
Відповідь:

Повна:
Відповідно до п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний надати покупцю податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.
Згідно із п.1 р.IV Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 17.12.2012 №1340, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 01.02.2013 за №201/22733 (далі – Порядок №1340), у розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр) відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), МД на ввезення товарів, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг.
Дата отримання податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної відображаються у графі 2 розділу ІІ Реєстру (пп.2.2 п.2 р.IV Порядку №1340).
Тому, при занесенні до розділу ІІ Реєстру податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних та видані покупцю у місяці, наступному за місяцем їх виписки, в графі 2 розділу ІІ Реєстру вказується фактична дата їх отримання.