Подскажите, столкнулась с ситуацией. Учредитель подарил компьютер, мы плательщики единого налога по ставке 3%.
Не могу разобраться с проводками.

1. Д 10 - К 424 (1000 грн) Оприходован компьютер и введен в эксплуатацию
2. Д 424 - К 641 (1000*3%=30 грн) Начислен единый налог
В следующем месяце начисляем амортизацию
Д 92 - К13
Д 424 - К 745

Вопрос, с какой суммы начислять амортизацию, со справедливой 1000 грн или же с остаточной после начисления ЕН 997 грн. Ведь если взять справедливую стоимость при амортизации у меня остаток по 424 спишется намного быстрее чем 10 счет.

амортизируется стоимость объекта при зачислении на баланс - справедливая в данном случае 1000

Очень благодарна DtKt_Consultant2 за отзывчивость)
Нашла как решается данная проблема есть ответ Начальника методологии бух учета Минфина в "Весника" №45 (327) от 12.2004 где сказано, что если стоимость бесплатно полученных ОС не совпадает со стоимостью доп капитала, то сумма признаного дохода не будет равняться сумме начисленной амортизации, а в доходы надо относить пропорционально.
Т е если был начислен налог на прибыль, то Д 424 - К745 (сумма амортизации*3/4), в моем же случае Д424 - К745 (сумма амортизации*97%)
Надеюсь, в будущем это кому-то пригодится)

кто-то может мне объяснить кратко:

как происходит у продавца и покупателя учет подаренных ОС?
Оба плательщики ЕН.

Quote
olgabuh7
кто-то может мне объяснить кратко:

как происходит у продавца и покупателя учет подаренных ОС?
Оба плательщики ЕН.

щяс нихто похоже

похоже редкая операция

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?

Відповідь:

Відповідно до п. 292.3 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг). Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

Під товарами розуміються матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення (пп. 14.1.244 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Матеріальні активи - це основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді (включаючи електричну, теплову та іншу енергію, газ, воду), що не є коштами, цінними паперами, деривативами і нематеріальними активами (пп. 14.1.111 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Згідно з п. 44.2 ст. 44 ПКУ платники єдиного податку, які відповідають критеріям, визначеним у підпунктах 4 і 6 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів і витрат з метою обчислення об'єкта оподаткування за методикою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що  що реалізує державну фінансову політику. 

Спрощена система бухгалтерського обліку і звітності для юридичних осіб - платників єдиного податку передбачає складання фінансової звітності відповідно до ПБО 25, згідно з п. 8 якого суб'єкти малого підприємництва, які мають право на застосування спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат, визнають витрати і доходи з урахуванням вимог ПКУ. Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, враховується у складі доходу такого платника на рівні не нижче звичайної ціни (пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПКУ).

Отже, до суми доходу юридичної особи - платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих основних засобів, визначена на рівні не нижче звичайної ціни. Включення до складу доходу юридичної особи - платника єдиного податку вартості основних засобів, безоплатно переданих іншій юридичній особі або фізичній особі, ПКУ не передбачено.

угу, только неясно с обычной ценой, скоко, а так всё прекрасно

И мне тоже непонятно:

Передаестся ОС
-по балансовой с-ти?
-по остаточной с-ти?

И тогда, у покупателя всю эту ст-ть нужно облагать ЕН?

Датою отримання доходу платника єдиного податку є ....дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

где-то прочитала что :
обычная цена может приравниваться к остаточной с-ти ОС.
Значит, ее покупатель при получении и облагает налогом.

Правильно

правильно я понимаю?

Quote
olgabuh7
где-то прочитала что :
обычная цена может приравниваться к остаточной с-ти ОС.
Значит, ее покупатель при получении и облагает налогом.

Правильно

включаєте до бази

взагалі то по БО первісна вартість визначається на рівні справедливої
Справедлива вартість - Сума, за якою можна продати актив або оплатити зобов'язання за звичайних умов на певну дату.


тобто виходить що справедлива=звичайна, а от чи =балансова?

Ну, а если мы недавно купили этот ОС и передаем его же по остаточной с-ти? Так можно?

Для определения справедливой цены, не так просто.

Нужна какая-то оценка со стороны.

Quote
olgabuh7
Ну, а если мы недавно купили этот ОС и передаем его же по остаточной с-ти? Так можно?

Для определения справедливой цены, не так просто.

Нужна какая-то оценка со стороны.

думаю, можна.

головне, щоб ви мали чим аргументувати свою позицію