доброго ранку!
Підскажіть будь ласка, замовник оплатив аванс за роботи згідно договору.в податковій накладній необхідно так і писати "Аванс за відповідні роботи" чи "назва робіт так як в договорі" і розрахувати %??????

лучше чтоб слово "аванс" не фигурировало
напишите название работ из договора

і вирахувати відсоток цих робіт на дану суму? чи ставити 1 послуга і заплачену суму?

Я ставлю "послуга/16,67%" (например), в графе цена - полная цена работ (без НДС), тогда в графе сумма получается соответствующая сумма (та, кот.фактически оплачена).

всегда выписываю пропорционально

всегда интересовал это вопрос так и не определилась, так проценты таки указывать обязательно? Аванс не писала слово никогда, просто название работ грн.послуга и сумма оплаты. Или все таки проценты ставить?

В рамках проводимой компанией «ЛІГА:ЗАКОН» интернет-конференции «Экспертная линия on-line: НДС – что к чему» поступил ряд вопросов, которые объединены проблематикой заполнения налоговых накладных в случае частичной предоплаты или поставки.

По результатам рассмотрения этих вопросов мы решили провести систематизацию имеющихся по этому поводу нормативных указаний.

Итак, на сегодня правила заполнения налоговой накладной регламентированы положениями Порядка № 969. Непосредственно же случаям заполнения налоговой накладной при частичной предоплате или отгрузке посвящен его п. 14.

Анализ указанных норм позволяет резюмировать следующее:

• каждая частичная поставка товаров/услуг или предоплата за таковые влечет за собой необходимость выписки налоговой накладной;

• для целей заполнения «номенклатурного» реквизита такие налоговые накладные условно классифицируются на две группы:

– имеющие признаки идентификации, т.е. возможность определить какие именно наименования из общего перечня номенклатуры приходятся на эту часть поставки или оплаты;

– «неидентифицируемые», т.е. предоплаченная или предварительно поставленная часть не содержат обособленной (в оригинале – «відокремленої») стоимости, в связи с чем точно определить, за что именно получена предоплата или какая именно стоимость части поставленного, не представляется возможным.

• налоговые накладные первой группы заполняются в общем порядке, т.е. в них необходимо однозначно указать все «реквизиты» части, приходящейся на предоплату или «предпоставку»;

• для второй группы заполнение производится с учетом таких особенностей:

– если первое событие – частичная поставка, номенклатура указывается в приложении 1 к налоговой накладной и в полной стоимости учитывается в налоговой накладной и общих налоговых обязательствах;

– если первое событие – предоплата, то приложение 1 заполнять не нужно, а налоговая накладная выписывается на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах. При этом количественная часть номенклатуры рассчитывается пропорционально, т.е. как отношение суммы предоплаты к общей стоимости поставки.

Также обратим внимание на то, что вопросам заполнения налоговых накладных, в т.ч. в случае предоплаты, посвящена публикация «Новый Порядок заполнения новой налоговой накладной». Кроме того, разъяснения порядка заполнения налоговой накладной в случаях «делимых» и «неделимых» предоплат приведены в ЕБНЗ.

? Каким образом заполнить налоговую накладную в случае получения предоплаты за услуги, равной половине общей стоимости услуг?

(вопрос с интернет-конференции
«Экспертная линия on-line: НДС – что к чему»)

С учетом вышеизложенного (в т. ч. разъясненного в ЕБНЗ) считаем, что в данном случае налоговая накладная будет заполняться следующим образом:

• в графе 3 указывается наименование предоплаченных услуг;

• в графе 4 указывается единица измерения (грн.);

• графа 5 будет содержать количество предоплаченных услуг, рассчитанное пропорционально доле предоплаты в общей стоимости (0,5);

• в графу 6 заносится сумма поступившей предоплаты за услуги.

Таким образом, путем арифметического умножения количества (0,5) и общей стоимости будет определена сумма полученной предоплаты.

Хотя не исключаем, что исходя из цитирования этих же норм Порядка № 969 и упомянутых разъяснений из ЕБНЗ проверяющие могут прийти к иным выводам.

Например, предположить следующие варианты заполнения:

• графа 3 – наименование предоплаченных услуг;

• графа 4 – единица измерения (грн.);

• графа 5 – «послуга».

Или:

• графа 3 – наименование предоплаченных услуг;

• графа 4 – единица измерения (грн.);

• графа 5 – «50 %».

Одним словом, невзирая на кажущуюся однозначность, налогоплательщику придется самостоятельно принимать решение о том, каким именно образом заполнять налоговую накладную в том или ином конкретном случае.

Дякую всім!

Quote
tax_agent
.....

Например, предположить следующие варианты заполнения:

• графа 3 – наименование предоплаченных услуг;

• графа 4 – единица измерения (грн.);

• графа 5 – «послуга».

Или:

• графа 3 – наименование предоплаченных услуг;

• графа 4 – единица измерения (грн.);

• графа 5 – «50 %».

Одним словом, невзирая на кажущуюся однозначность, налогоплательщику придется самостоятельно принимать решение о том, каким именно образом заполнять налоговую накладную в том или ином конкретном случае.

С момента данного материала номера граф изменились,т.к. добавилась графа "Код УКТ ЗЕД".
И вообще, непонятно, зачем изобретать велосипед, если в порядке заполнения налоговой накладной в п.12 все по графам расписано - что куда ставить в случае, если услуги не имеют количественных показателей:

"12.4 у графу 5 - одиниця виміру товарів/послуг - грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо;

12.5 у графу 6 - кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг.

У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 6 указується: "послуга/проценти тощо";

12.6 у графу 7 - ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість;"

Aleksa_ я кинула статью не для определения номеров граф, а для понимания принципа и возможностей заполнения НН при авансе за услуги...

У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 6 указується: "послуга/проценти тощо";

вот именно вот этот вариант заполнения никогда не попадался на глаза, вы как заполняете с процентами, тоесть послуга/30%-так?
tax_agent,за статью спасибо лишним не будет.

Quote
Marizell

вот именно вот этот вариант заполнения никогда не попадался на глаза, вы как заполняете с процентами, тоесть послуга/30%-так?

Я пишу не процентами, а в долях единицы (т.е. не 30%, а 0,3)

Lena-wind, а проверки были? как к этому относятся?

Quote
Marizell

вот именно вот этот вариант заполнения никогда не попадался на глаза, вы как заполняете с процентами, тоесть послуга/30%-так?

Да, я веду именно так.
Считаю, что если заполнять без указания процентов, то суммы в графах 7 и 8 должны совпадать, а в случае с указанием процентов все получается логично - почему цена больше суммы.