Відповідно до ст.207.1.ПКУ Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.

Базою оподаткування є винагорода, яка визначається згідно ст.207.2.ПКУ.

Підкажіть, будь ласка, як правильно виписувати податкову накладну, адже виходячи з п.9 Порядку № 1379 Графи 8, 9, 10, 11 одночасно ніколи не заповнюють, а на суми, що не є об'єктом оподаткування, взагалі не виписують ПН?

Объект налогообложения у вас - вознаграждение - вот на него и выписывайте налоговую накладную.

Ятоже выписываю только на вознаграждение. Только вот что писать Комисионное вознаграждение турагента, или информационно-консультационные усоуги?

Я предпочитаю использовать терминологию из налогового кодекса -" вознаграждение туроператора" или "вознаграждение турагента". Информационно-консультационные услуги - звучит странно по отношению к 207 статье НК

Як тоді поступити по відношеню до контрагентів, що розраховують на податковий КТ?
Розрахункові документи, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг (в нашому випадку - "Туристичні послуги в Україні - Путівка "......" )
Звертаючись до того ж самого Порядку №1379 "...До розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
12.2 у графу 3 - номенклатура товарів/послуг продавця;.."

Quote
Базою оподаткування є винагорода, яка визначається згідно ст.207.2.ПКУ.
Туроператор за ст. 207ПКУ визначає базу оподаткування, але ж ні як не постачає винагороду.......
Виходить тим самим ми порушуємо інший пункт того ж Порядку №1379 "...6.3. Не дає права покупцю на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту: порушення порядку заповнення податкової накладної;.."

Допоможіть,хто знає!!!
Я-фізична особа- підприємець є платником єдиного податку третьої групи за ставкою 5% та здійснюю діяльність (згідно КВЕД 79.11) за агентськими договорами з туроператорами.
Мене цікавить з якої суми потрібно сплачувати податок на дохід, якщо,

наприклад: згідно рахунку-фактури загальна вартість туру складає 7.369,35 грн., комісійна винагорода тур агента в даному випадку складає 736,94грн,але фактично,зробивши знижку від основної вартості туру тур агентом отримано 368,47грн.комісійних,а 6632,41грн. перераховано на рахунок туроператору(є прибутковий касовий ордер та договір з туристом, в яких вказано фактично сплачену туристом суму 7000,88грн).

Яку суму включати до доходу платника єдиного податку — агентську винагороду, вказану в рахунку-фактурі чи суму, фактично отриману за реалізацію послуг туроператора, та яку, відповідно, суму відображати в Книзі обліку доходів?

І,чи є прибутково-касовий ордер та договір про надання туристичних послуг підтвердженням суми агентської винагороди? Адже усі туроператори надають акти виконаних робіт тільки на суму туру за мінусом комісійних(у даному випадку на суму 6632,41грн.)

Я в такиз случаях опираюсь на договор и акт.
Если в договоре сказано раница между полученными и уплаченными или даже 10%, но потом акта с четко прописанной суммой нет , то ставлю в доход разницу.
Если в акте выделена сумма агентского вознаграждения я его оподатковываю всю, т.к. мы его получаем подоговору от ТО. А то что дали скидку - это уже наши проблемы и убытки.

Вопрос интересный - кто как поступает.

Quote
Olka888
Відповідно до ст.207.1.ПКУ Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.

Базою оподаткування є винагорода, яка визначається згідно ст.207.2.ПКУ.

Підкажіть, будь ласка, як правильно виписувати податкову накладну, адже виходячи з п.9 Порядку № 1379 Графи 8, 9, 10, 11 одночасно ніколи не заповнюють, а на суми, що не є об'єктом оподаткування, взагалі не виписують ПН?

А разве туристический продукт поставляется не физлицам? Им НН не нужны.
Мне кажется, турпродукт нельзя поставить юрлицу или ЧП - плательщику НДС.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

МН..это почему нельзя???

Quote
Ветка
МН..это почему нельзя???

А как можно? Я не представляю

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

ну так фирма покупает турпродукт - поездку для сотрудников...что не так?

Quote
Ветка
ну так фирма покупает турпродукт - поездку для сотрудников...что не так?

Я такого ни разу не видела Если ты видела - то скажи, пожалуйста, что написано в доках? Интересно

Исходя из норм закона о туризме юрлица и прочие СПД не есть субъекты туристической деятельности. Турпродукт предназначен для туристов, кои есть физлица. Такая поездка, скорее всего, будет оформлена на физлиц, а фирма будет как-то их оплачивать за свой счет, но не покупать сам турпродукт.
Либо покупать отдельно услуги размещения, перевозок и т.п., но опять же не турпродукт.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера



Редаговано разів: 1. Востаннє 16/10/2013 11:17 користувачем Монна Нонна.

И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

В турпродукт входит и проезд и проживание и куча сопутствующего. Почему фирма не может покупать это для своих целей?

Кроме того организация семинаров - это не только начитка лекций, но и питание, проживание, трансфер.
По-разному бывает.

"туризм - тимчасовий виїзд особи з місця постійного проживання в оздоровчих, пізнавальних, професійно-ділових чи інших цілях без здійснення оплачуваної діяльності в місці перебування;"

Quote
Монна Нонна

Quote
Olka888
Відповідно до ст.207.1.ПКУ Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.

Базою оподаткування є винагорода, яка визначається згідно ст.207.2.ПКУ.

Підкажіть, будь ласка, як правильно виписувати податкову накладну, адже виходячи з п.9 Порядку № 1379 Графи 8, 9, 10, 11 одночасно ніколи не заповнюють, а на суми, що не є об'єктом оподаткування, взагалі не виписують ПН?

А разве туристический продукт поставляется не физлицам? Им НН не нужны.
Мне кажется, турпродукт нельзя поставить юрлицу или ЧП - плательщику НДС.

Монна Нонна, на практике юрлица часто приобретают турпродукт для сотрудников и не только для сотрудников.
Заключается корпоративный договор на туристическое обслуживание, в приложении список туристов.
По факту подписываем акт. Налоговую накладную выписываю на свое вознаграждение. Как они это проводят у себя - не знаю.

Quote
Iskra
В турпродукт входит и проезд и проживание и куча сопутствующего. Почему фирма не может покупать это для своих целей?

Мне кажется, лицензия нужна
Там не все так просто.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Кира
Монна Нонна, на практике юрлица часто приобретают турпродукт для сотрудников и не только для сотрудников.
Заключается корпоративный договор на туристическое обслуживание, в приложении список туристов.
По факту подписываем акт. Налоговую накладную выписываю на свое вознаграждение. Как они это проводят у себя - не знаю.

А что пишете в акте?
Раз есть список туристов, значит, ваучеры или путевки выписываете на туристов?
Как провести такую НН - я не знаю. Наверное, никак не проводят

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote

Заключается корпоративный договор на туристическое обслуживание, в приложении список туристов.

Как мне кажется, турпродукт реализуется самим туристам, а фирма просто занимается финансированием нужд физлиц.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира
Монна Нонна, на практике юрлица часто приобретают турпродукт для сотрудников и не только для сотрудников.
Заключается корпоративный договор на туристическое обслуживание, в приложении список туристов.
По факту подписываем акт. Налоговую накладную выписываю на свое вознаграждение. Как они это проводят у себя - не знаю.

А что пишете в акте?
Раз есть список туристов, значит, ваучеры или путевки выписываете на туристов?
Как провести такую НН - я не знаю. Наверное, никак не проводят

а нет ни ваучеров, ни путевок...бывает и такое...
есть договор и акт (кстати и список дают не всегда...указывают 40 чел и все)

Считаю, что НН нужно выписывать только на фактическую сумму вознаграждения турагента. По ПКО есть сумма, которую заплатил турист, по банковской выписке (на основании счета туроператора) есть сумма оплаты за тур. Разница - и есть вознаграждение, что ещё облагать? Какой-то виртуальный доход? Тем более, что часто в договорах между ТА и ТО звучит "до 10%" и это очень правильно, мало ли у кого какая скидка.

Quote
Ветка

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира
Монна Нонна, на практике юрлица часто приобретают турпродукт для сотрудников и не только для сотрудников.
Заключается корпоративный договор на туристическое обслуживание, в приложении список туристов.
По факту подписываем акт. Налоговую накладную выписываю на свое вознаграждение. Как они это проводят у себя - не знаю.

А что пишете в акте?
Раз есть список туристов, значит, ваучеры или путевки выписываете на туристов?
Как провести такую НН - я не знаю. Наверное, никак не проводят

а нет ни ваучеров, ни путевок...бывает и такое...
есть договор и акт (кстати и список дают не всегда...указывают 40 чел и все)

Тогда это что-то другое, а не турпродукт
Ладно, я не практик

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

а что другое-то....
вешалка короче...

Quote
Монна Нонна
И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

Да ничего никто на баланс не вешает
"Турпродукт"- это просто название. А проводят все это как услуги.

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна
И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

Да ничего никто на баланс не вешает
"Турпродукт"- это просто название. А проводят все это как услуги.

Ну и о чем мы тогда спорим?
Но тогда для таких "услуг" не работает правило ст. 207

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Сашу в студию!

Если отдельно продавать доезд, отдельно проживание -лицензия не нужна.

Лицензия нужна при туроператорской деятельности.

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна
И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

Да ничего никто на баланс не вешает
"Турпродукт"- это просто название. А проводят все это как услуги.

Ну и о чем мы тогда спорим?
Но тогда для таких "услуг" не работает правило ст. 207

Почему на работает ст.207?

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна
И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

Да ничего никто на баланс не вешает
"Турпродукт"- это просто название. А проводят все это как услуги.

Ну и о чем мы тогда спорим?
Но тогда для таких "услуг" не работает правило ст. 207

Почему на работает ст.207?

207.1. Цією статтею встановлюються особливості оподаткування туристичного продукту (туристичної послуги), що надаються туристичним оператором та туристичним агентом відповідно до законодавства. Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.

А турпродукт или туруслуга не может потребляться юрлицом по определению:


Стаття 5. Учасники відносин, що виникають при здійсненні туристичної діяльності

Учасниками відносин, що виникають при здійсненні туристичної діяльності, є юридичні та фізичні особи, які створюють туристичний продукт, надають туристичні послуги (перевезення, тимчасового розміщення, харчування, екскурсійного, курортного, спортивного, розважального та іншого обслуговування) чи здійснюють посередницьку діяльність із надання характерних та супутніх послуг, а також громадяни України, іноземці та особи без громадянства (туристи, екскурсанти, відвідувачі та інші), в інтересах яких здійснюється туристична діяльність.

турист - особа, яка здійснює подорож по Україні або до іншої країни з не забороненою законом країни перебування метою на термін від 24 годин до одного року без здійснення будь-якої оплачуваної діяльності та із зобов'язанням залишити країну або місце перебування в зазначений термін;

туристичний продукт - попередньо розроблений комплекс туристичних послуг, який поєднує не менше ніж дві такі послуги, що реалізується або пропонується для реалізації за визначеною ціною, до складу якого входять послуги перевезення, послуги розміщення та інші туристичні послуги, не пов'язані з перевезенням і розміщенням (послуги з організації відвідувань об'єктів культури, відпочинку та розваг, реалізації сувенірної продукції тощо);

супутні туристичні послуги та товари - послуги та товари, призначені для задоволення потреб споживачів, надання та виробництво яких несуттєво скоротиться без їх реалізації туристам;

характерні туристичні послуги та товари - послуги та товари, призначені для задоволення потреб споживачів, надання та виробництво яких суттєво скоротиться без їх реалізації туристам;
__________________
Из этих определений следует, что туруслуга или турпродукт продаются только туристам. В этом случае применяется ст. 207.
Если они продаются не туристам, то эти продажи облагаются по общим правилам.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

а если до 24 часов то не турист уже?

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна

Quote
Кира

Quote
Монна Нонна
И потом, допустим, фирма купит турпродукт, повесит его себе на баланс.
А дальше? Сама же она не поедет в турпоездку? Надо перепродавать его (или бесплатно передавать) физлицам... а на это уже нужна туроператорская лицензия....

Да ничего никто на баланс не вешает
"Турпродукт"- это просто название. А проводят все это как услуги.

Ну и о чем мы тогда спорим?
Но тогда для таких "услуг" не работает правило ст. 207

Почему на работает ст.207?

207.1. Цією статтею встановлюються особливості оподаткування туристичного продукту (туристичної послуги), що надаються туристичним оператором та туристичним агентом відповідно до законодавства. Туристичний продукт, як комплекс туристичних послуг, з метою оподаткування розглядається як єдина послуга.

А турпродукт или туруслуга не может потребляться юрлицом по определению:


Стаття 5. Учасники відносин, що виникають при здійсненні туристичної діяльності

Учасниками відносин, що виникають при здійсненні туристичної діяльності, є юридичні та фізичні особи, які створюють туристичний продукт, надають туристичні послуги (перевезення, тимчасового розміщення, харчування, екскурсійного, курортного, спортивного, розважального та іншого обслуговування) чи здійснюють посередницьку діяльність із надання характерних та супутніх послуг, а також громадяни України, іноземці та особи без громадянства (туристи, екскурсанти, відвідувачі та інші), в інтересах яких здійснюється туристична діяльність.

турист - особа, яка здійснює подорож по Україні або до іншої країни з не забороненою законом країни перебування метою на термін від 24 годин до одного року без здійснення будь-якої оплачуваної діяльності та із зобов'язанням залишити країну або місце перебування в зазначений термін;

туристичний продукт - попередньо розроблений комплекс туристичних послуг, який поєднує не менше ніж дві такі послуги, що реалізується або пропонується для реалізації за визначеною ціною, до складу якого входять послуги перевезення, послуги розміщення та інші туристичні послуги, не пов'язані з перевезенням і розміщенням (послуги з організації відвідувань об'єктів культури, відпочинку та розваг, реалізації сувенірної продукції тощо);

супутні туристичні послуги та товари - послуги та товари, призначені для задоволення потреб споживачів, надання та виробництво яких несуттєво скоротиться без їх реалізації туристам;

характерні туристичні послуги та товари - послуги та товари, призначені для задоволення потреб споживачів, надання та виробництво яких суттєво скоротиться без їх реалізації туристам;
__________________
Из этих определений следует, что туруслуга или турпродукт продаются только туристам. В этом случае применяется ст. 207.
Если они продаются не туристам, то эти продажи облагаются по общим правилам.

Простите, не могу с вами согласиться.
В любом случае, туруслуга или турпродукт потребляются туристом, а вот покупателем вполне может выступить юрлицо(в интересах туриста)

Я не спорю, вам, практикам, виднее Вы же и документы оформляете, и т.д.

Но я читаю нормы законов непредвзятым взглядом. Там написано "реализация туристам", а не "потребление туристами".

_______________
Корисна інформація для бухгалтера