Всем доброе утро! Хелп))) принимаю бухгалтерию. у предприятия 7 филиалов по Украине. с-во плательщика НДС у головного концерна. не могу понять почему на филиалах две печати - основная и для налоговых?

уходящий гл бух утверждает что это требования "закона и налоговой" а я ничего пока не нарыла в интернете.

Было письмо налоговой

Quote
Викторовна
Всем доброе утро! Хелп))) принимаю бухгалтерию. у предприятия 7 филиалов по Украине. с-во плательщика НДС у головного концерна. не могу понять почему на филиалах две печати - основная и для налоговых?

Потому что на основной печати ЕДРПОУ филиала, а для налоговых - ЕДРПОУ головного предприятия.
Филиал не может своей печатью заверять налоговые накладные по закону.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

14.1.139. особа для цілей розділу V цього Кодексу - будь-яка із зазначених нижче осіб:

а) юридична особа, створена відповідно до закону у будь-якій організаційно-правовій формі, у тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, яка:

або є платником податків і зборів, встановлених цим Кодексом, крім єдиного податку;

або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату податку на додану вартість;

або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає включення податку на додану вартість до складу єдиного податку, і добровільно переходить у встановленому цим Кодексом порядку на сплату єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату податку на додану вартість;

Филиал - не особа и не может регистрироваться плательщиком НДС

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Спасибо Монна Нонна. но ясности мне это не прибавило. у меня на филиалах сделана печать "для налоговых накл" и ею филиалы заверяют накл... мне бы просто понять. а информации мало

ИНН и №св-ва филиалы пишут головного предприятия, а в названии головное предприятие и название филиала. а печать свою не основную . а для налог накл

Quote
Викторовна
ИНН и №св-ва филиалы пишут головного предприятия, а в названии головное предприятие и название филиала. а печать свою не основную . а для налог накл

В этом вся и суть. Они не могут туда ставить свою основную печать, потому что там ихнее название и ЕДРПОУ, а они не могут быть плательщиками НДС.
На печати для налоговых накладных название головной контороы и ее ЕДРПОУ. Головная контора не может на каждый филиал сделать свою основную печать, поэтому они делают "для налоговых".

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Смотрите, есть компания "Ромашка" в Киеве. У нее есть филиалы: "Ромашка.Запорожье", "Ромашка.Днепропетровск", и т.д. На налоговых накладных, которые выдают филиалы, должна стоять печать "Ромашка", а не филиала, а на расходных или актах печать филиала. Видимо поэтому их и две. Но помнится где-то читала, вроде налоговая настаивает, что не должно быть на печати фразы "для налоговых накладных", и не должно быть номерных печатей на НН.

Уже попустило Для налоговых накладных уже можно

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Спасибо девочки. немного сложновато, а уходящий гл бух на все вопросы отвечает я не знаю или посмотрите в 1С....

Ну, насколько я припоминаю, каждому филиалу присваивается свой номер который отражается после / в номере НН. И печать для налоговой должна иметь номер филиала.
Вспомню, где читала - выложу

Как-то так:
? Наше предприятие находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС. Сейчас планируем осуществлять продажу товаров в другом городе. Какие печати мы должны изготовить для выписки налоговых накладных (у нас уже есть гербовая печать и печать «Для налоговых накладных», которыми пользуются по основному месту регистрации осуществления торговой деятельности)?

Поскольку предприятие планирует осуществлять деятельность в другом городе, речь идет об обособленном подразделении – филиале или представительстве. Согласно ст. 95 ГКУ филиал – это обособленное подразделение юрлица, которое находится вне места его нахождения и осуществляет все или часть его функций, представительство же представляет и защищает интересы юрлица. Ведомости о филиалах и представительствах юрлицо должно включать в единый госреестр.

Обязанность скреплять налоговую накладную печатью предусмотрена пп. 201.1 НКУ и п. 16 Порядка № 1379. Нарушение этого требования влечет за собой лишение покупателя права на налоговый кредит суммы по налоговым накладным, не скрепленным печатью.

Пунктом 16 Порядка № 1379 предусмотрено, что печать на налоговой накладной может быть печатью главного предприятия (кроме реквизитов предприятия она может содержать реквизиты и название филиала) или же специально изготовленная печать «Для податкових накладних».

Положениями п. 201.8 НКУ право на начисление НДС и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным плательщиками этого налога. Пункт 1 Порядка № 1379 также содержит норму о том, что налоговую накладную составляет лицо, зарегистрированное плательщиком НДС в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика НДС.

Вместе с тем незарегистрированным плательщиками НДС – филиалам и другим структурным подразделениям плательщика НДС, самостоятельно поставляющим товары/услуги и проводящим расчеты с поставщиками/потребителями, зарегистрированный плательщик НДС может делегировать право выписки налоговых накладных. Для этого плательщик НДС должен каждому такому филиалу и структурному подразделению присвоить отдельный числовой номер и уведомить об этом орган ГНС по месту своей регистрации в письменном виде.

Порядковый номер налоговой накладной, составленной филиалом или структурным подразделением плательщика НДС, устанавливается с учетом присвоенного числового номера и определяется числовым значением через дробь. В числителе порядкового номера налоговой накладной проставляется порядковый номер, а в знаменателе – числовой номер филиала или структурного подразделения.

При составлении налоговой накладной филиалом или другим структурным подразделением плательщика НДС в ней указывается наименование юридического лица – головного предприятия, зарегистрированного плательщиком НДС, предусмотренное уставными документами, и наименование такого филиала (структурного подразделения).

При этом может быть изготовлена спецпечать «Для податкових накладних» для филиала, главное, чтобы в такой печати был указан номер филиала.

 

автор: Елена Лутай,
эксперт компании «ЛІГА:ЗАКОН»