Quote
dedys
А такой вариант подойдет?: сделать корректировку на зарегистрированную НН и выписать две НН (на пропущенную оплату и НН которую нужно регистрировать).
Ни в коем случае. Корректировку на ошибочно выписанную НН делать нет оснований. "Помилково виписану податкову накладну" в налоговом кредите отражать нельзя. Следовательно, нельзя будет отразить и корректировку - т.е. покупатель вам ее не подпишет.
Узагальнююча податкова конс-я ДПСУ від 16.02.12 № 127:
Питання 4. Чи може бути виключена з Єдиного реєстру помилково сформована податкова накладна?Відповідь. Якщо показники документа, вказані платником при його реєстрації в Єдиному реєстрі, не відповідають тим, що містяться у податковій накладній, такий документ не може бути виключений з Єдиного реєстру і не може бути підставою для формування податкового кредиту покупцем. При цьому платник має право зареєструвати в Єдиному реєстрі правильно оформлену податкову накладну, яка підлягає включенню до реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та відображенню у деклараціях контрагентів.
Питання 5. Які наслідки помилкової реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі?Відповідь. Наявність в Єдиному реєстрі податкової накладної з помилками спричиняє розбіжності між даними Єдиного реєстру та реєстру виданих податкових накладних платника податку - продавця. Ці розбіжності є податковою інформацією, що свідчить про можливі порушення платником податків податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби. Якщо платник не надасть пояснення щодо суті таких розбіжностей та документальні підтвердження своїх пояснень на обов’язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту, це є однією з обставин, за наявності якої здійснюється документальна позапланова перевірка платника податку (підпункт 78.1.1 пункту 78.1 статті 78 розділу ІІ Кодексу).