Доброго Вас дня, у мене виникла невеличка проблема при розрахунку податку ПДФО і ЄСВ (34,7%) самозайнятої особи
дохід за 2013 рік був(для прикладу) 320 000 грн (доходи-вирати і з/п), праювали 8 місяців (діяльність відкрили в травні)
виходить місячний дохід 320 000:8=40 000
15% ПДФО 11470*15%*8=13764 грн
17% ПДФО (40 000- 11 470)*17%*8=38 800,8 грн
Всього сума ПДФО до сплати 52 564,8

ЄСВ 34,7%
за 1місяць виходиь 6 766,15 (Максимальний розмір заробітної плати, з якої сплачуються страхові внески 19499 грн 01.12.2013 - 31.12.2013 - 20706 грн) за грудень 7 184,98
До сплати 54548,03 грн
Яка проблема при розрахунку, а те що я тепер не знаю як включити ЄСВ у витрати за 2013 рік чи вони будуть включені лише у витрати 2014 року. (В 2013 році перерахунків ЄСВ (34,7%) ми не робили)

Если бы Вы заплатили ЕСВ за 2013год в 2013 году, тогда бы могли включить в расходы.
Посчитали правильно

если я вас правильно поняла, то вы предприятие наняли человека для выполнения работы?
если да, то в расходы включается в том периоде, в котором вы осуществили начисление. Вы начисление делаете в декабре за 8 месяцев? у вас договор с физ. лицом? если да, то там должно быть оговорено, когда делаются начисления.

Нет, я бухгалтер у нескольких нотариусов. Были разъяснения ПФУ, что нужно платить если хотите поставить в расходы в том же году. На данный момент этот налог перешёл Минсдоху, может они придумают что-то новенькое.

По одній самозайнятій особі в 2013 роі ми лише перераховували ЄСВ за працівника(я їх включила у витрати) а ЄСВ за осбу (34,7) ми не перераховували. Виходить що ми рахуємо чистий дохід - це дохід загальний-витрати - витрати по з/п(в яку я включала ЄСВ3,6 і 36,76%) -ЄСВ (34,7% якщо ми його сплачували в 2013 році).Правильно?

По іншій самозайнятій особі було сплачено за 3 квартал 1194,03грн (ЄСВ)
Як в такому випадку порахувати податок
чистий дохід =загальний дохід-витрати-витрати по з/п(включаючи ЄСВ3,6 і 36,76%)-ЄСВ(364,7%)виплачений в 2013 році.
Тоді виникає ще одне питання при заповненні таблиці 5 по ЄСВ по самозайнятій особі там ми прописуємо чистий дохід в який вже включено ЄСВ(який було сплачено в 2013 році) чи може я не правильно розумію? І ще питання якщо будемо оплачувати ЄСВ то віднімати від суми ЄСВ який виходить по звіту за 2013р сумиу яку ми проплатили в 2013 році
Допоможіть будь ласка а то вже запутались

По першій самозайнятій особі все правильно...

А по другій в додаток 5, як по мені, потрібно в
сумі доходу заявленій в декларації зменшити
(в місяці коли сплачено) на цю сплачену суму.
Ви ж і в декларації про майновий стан повинні
її врахувати, шоб сума по декларації співпадала
з сумою в додатку 5... Сама я таких звітів не здаю,
але передивившись саме так би заповнювала...
Хоча коли сумніваєтесь - почекайте, можливо
ще хтось висловить свої міркування...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Вже запуталась точно
по 1прикладу в таблицю 5 ЄСВ я пишу дохід 40 000(це середньомісячний) по всім місяцям (а не можна написати реальний чистий дохід по місяцям)

по 2 особі

А по другій в додаток 5, як по мені, потрібно в
сумі доходу заявленій в декларації зменшити
(в місяці коли сплачено) на цю сплачену суму.
Ви ж і в декларації про майновий стан повинні
її врахувати, шоб сума по декларації співпадала
з сумою в додатку 5... Сама я таких звітів не здаю,
але передивившись саме так би заповнювала...
Хоча коли сумніваєтесь - почекайте, можливо
ще хтось висловить свої міркування...

я так і не зрозуміла ЄСВ я включила у витрати і в декларацію, середньмісячний в мене виходить 20000 грн, сплатили в листопаді, по звіту ЄСВ за листопад виходить 6766,15, де мені зменшувати суму

Якраз потрібно писати реальний по місяцям...

Логіку включіть трохи...
Зменшувати суму доходу а не ЄСВ, на витрати в тому
місяці коли ви його сплатили і відповідно порахувати
ЄСВ...
На пальцях: від ваших середньомісячний за листопад
20 000 віднімаєте сплачену суму ЄСВ в листопаді і
з неї вираховуєте свій ЄСВ...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

По первому и второму самозанятому лицу в расходы берётся начисленная зп(без вычета ЕСВ и НДФЛ) + 36,76% на эту зп. Остальное правильно. Шустрик во всём права..

В расходы берётся начисленная зп(без вычета ЕСВ и НДФЛ) + 36,76% на эту зп, т.е. Ваши реальные расходы по зп наёмных работников. Остальное правильно. Шустрик во всём права..