Подскажите пожалуйста. Мне нужно списать орг.технику. У меня есть заключение по тех. экспертизе о том, что техника не пригодна к эксплуатации. В 1с я делаю док Ликвидация, указываю списание. Вопрос: нужно ли начислять обязательства? Налоговым кредитом я пользовалась. А один комп учредитель внес в уставный фонд. Соответственно НК не было. Спасибо всем, кто не пройдет мимо

заключение о непригодности есть-НО не начисляются , кажется так....НО начисляются в случае ликвидации ОС по решению собственника...

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

А где об этом можно почитать?

Согласно п. 189.9 НКУ в случае, если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации.
Норма этого пункта не распространяется на случаи, когда основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия плательщика налога, в том числе в случае хищения основных производственных или непроизводственных средств, подтверждаемого в соответствии с законодательством, или когда плательщик налога подает органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании основных производственных или непроизводственных средств другим способом, в результате чего они не могут использоваться по первоначальному назначению (абз. 2 п. 189.9 НКУ). Аналогичная норма содержалась и ранее в п. 189.9 НКУ (до 06.08.11 г.) и в п. 4.9 Закона об НДС. Как и ранее, подтверждающими документами в таком случае ГНАУ признает типовые первичные формы учета основных средств, подтверждающие соответствующие операции
[buhgalter.com.ua]

__________________________________________________

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

Спасибо. Из всего этого я делаю вывод, если у меня есть Заключение по тех.экспертизе, то НО у меня нет, уведомлять налоговую о списании ОС мне не нужно.
А теперь у меня еще один вопрос. Куда мне всю эту списанную с баланса орг. технику деть? Могу я просто ее выбросить на мусорник? Или ее нужно передавать в спец. фирму на утилизацию? И если да, то какие налоговые последствия будут?

И еще: если все это останется храниться на предприятии эконалог начислять надо или нет?

эко надо! если нет ртути в компе то на вес компа как небезпечни, а если есть ртуть и прочие вредные вещества, то еще и по ним отдельно

Сама уточняю свой ответ. НО при списании ОС начисляются на остаточную ст-ть(т.е. балансовая - износ), если она равняется нулю, то тогда НО нет.Заключение по тех.экспертизе только дает право на списание ОС. Эконалога не будет. Как-то так.

Quote
NaDim
Сама уточняю свой ответ. НО при списании ОС начисляются на остаточную ст-ть(т.е. балансовая - износ), если она равняется нулю, то тогда НО нет.Заключение по тех.экспертизе только дает право на списание ОС. Эконалога не будет. Как-то так.

Заключение по тех. экспертизе может дать комисия, созданная из сотрудников предприятия (директор, бухгалтер, менеджер...)?
Для списания с баланса нужно подать это заключение в налоговую? В какие сроки?
При отсутствии выполненных пунктов, указанных выше, возникают НО по НДС или по ЕН тоже? Если списаны ОС самортизированные в ноль.

Ответ из ЕБНЗ.

Які підтверджуючі документи повинні надаватися до органу ДПС при знищенні чи списанні ОЗ, які вже не можуть використовуватися за первісним призначенням?

Відповідь:
Згідно з п. 189.9 ст. 189 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Відповідно до п. 146.16 ст. 146 р. III ПКУ у разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об'єкта основних засобів.
Пунктом 146.18 ст. 146 р. III ПКУ визначено, що виведення з експлуатації будь-якого об'єкта основних засобів здійснюється за результатами ліквідації, продажу, консервації на підставі наказу керівника підприємства, а в разі їх примусового відчуження чи конфіскації - згідно із законом.
Документами, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основного засобу залежно від групи такого засобу, можуть бути акти на їх списання відповідної форми, а також висновки відповідної експертної комісії щодо неможливості використання в майбутньому цих засобів за первісним призначенням. Типові форми актів встановлено наказом Мінстату України від 29.12.95 N 352 "Про затвердження типових форм первинного обліку".