Підкажіть будь-ласка:

Ліквідація ОЗ за самостійним рішенням платника податків.

Нараховано ПДВ 976 6415 В бухгалтерському обліку
Виписала податкові нвкладні. (ПДВ сплачу)

за дебетом субрахунку 976 «Списання необоротних активів». У податковому обліку такі витрати повністю включаються до складу витрат за звітний період (п. 144.2 ПКУ) та відображаються у групі інших витрат (пп. 138.12.1 ПКУ)."

Я правильно розумію, що нараховане ПДВ включаю до витрат в податковому обліку....????????????

проводка по НДС - Дт 949 Кт 641
в налоговые расходы нельзя


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Подскажите, плиз, а если списывается ОС по решению собственника (в связи с ликвидацией подразделения) из-за невозможности дальнейшей эксплуатации этого ОС в другом месте? - тогда ж не начисляем НДС, правильно? Остат.стоимость на затраты и гудбай?????

а в чем разница? ОС не может отвечать признаку актива, не может дальше приносить экономическую выгоду. разбираете или переводите в нехоздеятеность - НДС есть

Вот почему я спрашиваю: в Дт Кт статья была, ток дату себе не сохранила:

Ліквідація основних засобів: оподаткування ПДВ
Якщо на підставі наказу керівника ліквідовано ОЗ, то до декларації з ПДВ слід додати документ про їх знищення, і відповідно на такі операції не нараховувати ПДВ
Якщо основні засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація з метою оподаткування ПДВ розглядається як постачання таких основних засобів за звичайними цінами, але не нижчими за їхню балансову вартість на час ліквідації (п. 189.9 ПКУ).
Проте з цього правила можуть бути винятки. Така норма не поширюється на випадки, коли:
1) основні засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили;
2) ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних засобів;
3) платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням. - у нас розібрання. Єдине що, -ми не є платниками ПДВ...
Тобто, якщо на підставі наказу керівника підприємства у звітному періоді здійснено ліквідацію основних засобів, то до податкової декларації з ПДВ за такий звітний період до органу Міндоходів слід додати відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення, і відповідно на такі операції не нараховувати ПДВ.
Документами, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основного засобу залежно від групи такого засобу, можуть бути акти на їх списання відповідної форми, а також висновки відповідної експертної комісії щодо неможливості використання в майбутньому цих засобів за первісним призначенням.
Типові форми актів встановлено наказом Міністерства статистики України від 29.12.95 №352 «Про затвердження типових форм первинного обліку».
Джерело: ГУ Міндоходів у Львівській області

Так вот и думаю, что может и не надо насчитывать..

Дякую