Поделитесь пожалуйста информацией о всём, что касается сдачи оборудования на металлолом.
На предприятии когда-то было куплено оборудование, в эксплуатацию так и не ввелось, налоговым кредитом воспользовались. Теперь учредители изъявили желание пустить всё на металлолом. Какие будут последствия в налоговом учёте, и как это всё должно быть оформлено? Буду и сама искать информацию, но надо срочно на завтра. Спасибо всем откликнувшимся.

А что оно так и висит в незавершенке? Есть такое понятие как возвратные отходы - поищите. А по поводу оборудования - нужно приказом назначить комиссию, кот. признает Ваше оборудование негодным для применения, и дальше списываете и реализуете это примещикам лома. На доходы у вас пойдет лом не ниже цены продажи.

Tetiana, да, на незавершёнке. Часть мы ввели и сдаём в аренду, часть продалось со временем как товар, а вот оставшееся хотят на металл.
Соответственно с доходами у нас и НДС обязательства будут? или по металлу есть какие-то льготы?

ПДВ не буде. Пільга є. Зараз дам

Постачання за р. ХХ , п. 2 , п. п. 23 НКУ Кодексу

Tetiana , спасибо! Щас передислоцируюсь домой и буду изучать.

Пытась построить цепочку действий и что-то никак.
1. Создаю комиссию и ликвидирую ОС (а это даже не ОС, а товары получается (???). Должна ли доначилить НДС на балансовую стоимость, или пользуясь п.189.9 НКУ (платник подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням) обязательств не возникнет?
2. Приходую металлолом. Как это отражается в бух и налоговом учёте?
3. Реализую металлолом. От НДС операция освобождена до 01.01.2015. И где найти "Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.", что прописано в Кодексе?

Может кто подскажет...

Так, если с ОС разобралась. То, что на данный момент мы сдаём в аренду (т.е. является полноценным ОС), можем ликвидировать по решению комиссии, оприходовать металлолом, и затем его реализовать, при этом налогововое обязательство при ликвидации не начисляем.
А как быть с теми ОС, которые не были введены в эксплуатацию, но НК мы воспользовались? Для предприятия такое оборудование будет считаться ОС, или ТМЦ? Если ТМЦ, то при списании мы должны начислить НДС, исходя из стоимости покупки? А там суммы огого

Судимся сейчас с налоговой по подобному вопросу. Возвращенные и списанные по гарантии, как не подлежащие ремонту товари разбирали и сдавали как лом, нержавейка понимаете ли, приемщики требовали от нас НН накладную без НДС с вписанной туда льготой. Теперь налоговая доказывает, что все, что получено при разборке как ОФ так и товаров есть тоже товар а не лом и облагается на общих основаниях. Требуют нас начислить налоговые обязательства. Хотя на момент когда данный вопрос возник они трактовали, что льгота есть. Юристы говорят, что отобъемся. Поживем увидим.
Касаемо вашего вопроса, то при ликвидации ОФ по решению налогоплательщика НДС начисляется на остаточную стоимость при ликвидации (если таковая есть) или не начисляется если при ликвидации вы предоставите налоговикам документы о том, что ОС пришло у негодность и не может быть использовано по назначению.
в вашем случае ликвидировать ОС не бывшие в эксплуатации прийдется начислить НДс не меньше, чем при покупке, будет лучше если вы его продадите, можно даже физ. лицу за какую-то небольшую стоимость, приказ руководителя, по поводу такой продажи с обоснованием цены лишним не будет.

Quote
manepyce4ka
И где найти "Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.", что прописано в Кодексе?

Может кто подскажет...

я же вам льготу по кодексу дала - там и прописано.

Mamulett, да уж, ситуация конечно у вас. я понимаю ещё доначисление НДСа на остаточную стоимость оборудования. Но доначисление при продаже лома, при том что чётко в законодательстве прописана ставка 0%, это капец.
А продажа физ.лицу, там обычные цены действовать не будут? не можем же мы оборудование 6 млн за 200 тыс продать
А если мы сдадим в аренду на пару месяцев всё оборудование, а затем нам клиент вернёт с гневным письмом, что на это хламе работать невозможно. Плюс возьмём у соответствующих организаций заключение о непригодности к дальнейшему использованию? Тогда реально не начислять НДС при ликвидации?

Tetiana , в кодексе идёт ссылка на Перелик, утверждённый КМУ. Уже нашла его, там расписаны все освобождаемые от НДС металлы.

Quote
manepyce4ka

Tetiana , в кодексе идёт ссылка на Перелик, утверждённый КМУ. Уже нашла его, там расписаны все освобождаемые от НДС металлы.

это я с Лигой разбаловалась

Может вам уценка поможет? Составьте акт о том что лежало долго, морально устарело, заржавело, намокло, разбилось и т.д. Уцените на сколько возможно объективно. Балансовая стоимость уменьшиться. Продайте типа физ. лицу. Обычные цены сейчас с ними не применяются.

Kuzya, уценка как я понимаю только по бух.учёту возможна? Тогда нужно и по всем остальным ОС проводить оценку, а потом ещё и ежегодно. Про продажу физ.лицу подумаю

Насколько я поняла - оборудование не было введено в эксплуатацию. Значит ОС оно так и не стало. Кроме того, даже рабочее ОС можно вывести из эксплуатации, уценить и продать. Так что норму про переоценку всех групп ОС можно обойти.

Kuzya, спасибо за идею!

Quote
Mamulett
все, что получено при разборке как ОФ так и товаров есть тоже товар

А то, что есть акт о приеме металлолома им ни о чем не говорит?

Quote
Tetiana
ПДВ не буде. Пільга є.

Подскажите, а с налоговым кредитом что? Распределять и додаток 7 к декларации подавать?

распределения при поставке металлолома не будет
199.6