Подскажите, если украинская компания импортировала услуги на територию Украины (лицензии), то она согласно Закона НДС, начисляет себе обязательства:
7.3.6. Датою виникнення податкових зобов’язань при імпорті товарів є дата подання митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті. Датою виникнення податкових зобов’язань при імпортуванні робіт (послуг) є дата списання коштів з розрахункового рахунка платника податку в оплату робіт (послуг) або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом залежно від того, яка з подій відбулася першою. (Щодо часткового зупинення підпункту 7.3.6 пункту 7.3 статті 7 додатково див. Закон N 2285-IV від 23.12.2004; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005)

А на налоговый кредит имеет право согласно этого пункта:
7.5. Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається:
7.5.2. для операцій із імпорту товарів (супутніх послуг) та по поставці послуг нерезидентом на митній території України — дата сплати податку по податкових зобов’язаннях згідно з підпунктом 7.3.6 цієї статті; (Підпункт 7.5.2 пункту 7.5 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005; в редакції Закону N 2771-IV від 07.07.2005)

Получается, что нужно оплачивать НДС в бюджет? Или можно в одном периоде декларировать, а в другом месяце без оплаты НДС самому себе выписать налоговую?

И еще, если есть экспорт, можно ли произвести взаимозачёт импортного НДС по услугам, экспортным?
7.7.3. Платник податку може прийняти самостійне рішення про зарахування належної йому повної суми бюджетного відшкодування у зменшення податкових зобов’язань з цього податку наступних податкових періодів. Зазначене рішення відображається платником податку у податковій декларації, яку він подає за наслідками звітного періоду, в якому виникає право на подання заяви про отримання бюджетного відшкодування згідно з нормами цієї статті. При прийнятті такого рішення зазначена сума не враховується при розрахунку сум бюджетного відшкодування наступних податкових періодів.

Я понимаю, что вопрос сложный, но надеюсь на Вашу помощь.

отдельно НДС в бюджет при импорте услуг платить не нужно
включаете в обязательства стр. 7
следующий м-ц в кредит стр. 12,4

Получается, что в первом месяце будут НО? Выписать 2 налоговые. И во втором месяце себе на кредит поставить?
Просто налоговый кредит должен быть только на основании документа (налоговой накладной).
А в пункте 7.5.2 написано, что НК по "дате оплаты".

выписывать две НН одну в НО, вторую в НК

дата оплаты в этом случае считается оплата по декларации

Ну да, есть много писем налоговой, где они такое же пишут. А если будут вопросы при проверке, можно сыграть на Законе 2181 на конфликте интересов.
Спасибо, Каховка!
Меня тут просто руководство уже доканало со своими импортами-экспортами услуг и товаров.

По закону:
1) для получения права на НК нужно заплатить НДС в бюджет
2) Закон в этом случае не предусматривает обязанности и права выписывать налоговую накладную самому себе.
3) в зависимости от условий договора можно доказать отсутствие объекта налогообложения.

Практика:
В письме от 20.09.2006 г. N 17537/7/16-1517-07 ГНАУ отмечает: «плательщик налога при приобретении на таможенной территории Украины товаров (услуг) оплачивает поставщику - плательщику НДС стоимость таких товаров (услуг), увеличенную на сумму НДС, а при импортировании товаров, в том числе при их ввозе с целью внесения в уставный фонд, и получении услуг от нерезидента на таможенной территории Украины - органам, которые осуществляют контроль за правильностью начисления и уплаты (перечисления) налога в бюджет за такие товары и услуги. Таким образом, в основу расчета суммы бюджетного возмещения положен единый принцип: проведение денежных расчетов с поставщиками за приобретенные товары (услуги), а если поставщик - нерезидент, то с бюджетом (в части НДС)». Обратите внимание, что указанный в этом письме вывод в части налогообложения услуг, оказанных нерезидентом на территории Украины, противоречит устоявшемуся (либеральному) мнению ГНАУ на этот счет: «датой уплаты налога в бюджет считается дата представления в налоговую инспекцию (администрации) налоговой декларации с НДС, в которой сумма НДС за полученные от нерезидента услуги включена в налоговые обязательства (строка 7)» (см. письмо ГНАУ от 17.10.2005 г. № 20667/7/16-1517-26, консультацию в «Вестнике налоговой службы Украины», декабрь 2005 г., № 45 (375), с. 46)», что является довольно тревожным сигналом.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Альф, вот я о том же. В Законе написано, что НК при импорте услуг при оплате.
А в письмах налоговая пишет то одно, то другое. Но это же письма, а не Закон.

Олег Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Альф, вот я о том же. В Законе написано, что НК
> при импорте услуг при оплате.
> А в письмах налоговая пишет то одно, то другое. Но
> это же письма, а не Закон.


=============
Законы у нас нормальные, у нас ненормальные налоговики, которые извращенно толкуют положения закона

Если брать во внимание исключительно закон, то НО при полученных авансах не возникает, поставка услуг нерезом на территории Украине не через представительство не является объектом налогообложения НДС и много другое... просто, если будешь руководствоваться законом, тебя ГНИшники попытаются порвать как шарик тряпку...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.