Подскажите, если украинская компания импортировала услуги на територию Украины (лицензии), то она согласно Закона НДС, начисляет себе обязательства:
7.3.6. Датою виникнення податкових зобов’язань при імпорті товарів є дата подання митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті. Датою виникнення податкових зобов’язань при імпортуванні робіт (послуг) є дата списання коштів з розрахункового рахунка платника податку в оплату робіт (послуг) або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом залежно від того, яка з подій відбулася першою. (Щодо часткового зупинення підпункту 7.3.6 пункту 7.3 статті 7 додатково див. Закон N 2285-IV від 23.12.2004; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005)
А на налоговый кредит имеет право согласно этого пункта:
7.5. Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається:
7.5.2. для операцій із імпорту товарів (супутніх послуг) та по поставці послуг нерезидентом на митній території України — дата сплати податку по податкових зобов’язаннях згідно з підпунктом 7.3.6 цієї статті; (Підпункт 7.5.2 пункту 7.5 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005; в редакції Закону N 2771-IV від 07.07.2005)
Получается, что нужно оплачивать НДС в бюджет? Или можно в одном периоде декларировать, а в другом месяце без оплаты НДС самому себе выписать налоговую?
И еще, если есть экспорт, можно ли произвести взаимозачёт импортного НДС по услугам, экспортным?
7.7.3. Платник податку може прийняти самостійне рішення про зарахування належної йому повної суми бюджетного відшкодування у зменшення податкових зобов’язань з цього податку наступних податкових періодів. Зазначене рішення відображається платником податку у податковій декларації, яку він подає за наслідками звітного періоду, в якому виникає право на подання заяви про отримання бюджетного відшкодування згідно з нормами цієї статті. При прийнятті такого рішення зазначена сума не враховується при розрахунку сум бюджетного відшкодування наступних податкових періодів.
Я понимаю, что вопрос сложный, но надеюсь на Вашу помощь.