Добрый день. Подскажите правильный ли ход мыслей-есть комп, монитор, видеокарта, мышь и клавиатура. Последние меньше 6000 грн. и считаются налоговой малоценкой. Метод амортизации 100% при вводе в эксплуатацию, по сути сразу закрываю на 92 счет. У нас новое ООО на общей системе налогообложения и доход будет меньше 20 млн. грн. и получается я не могу на сумму этой малоценки в конце года именьшить прибыль согласно п.134.1.1 НКУ
Можно ли его все скомплектовать в один компьютер программиста и общую сумму амортизировать 5 лет? И в годовой декларации на прибыль показать амортизацию и уменьшить прибыль?!
Или это я уже перечиталась разъеснений и напутала все?

Почему же не можете уменьшить прибыль? Вы ж его в расходы включаете на 92 счет, а расходы уменьшают финансовый результат, который попадет в декларацию.

Quote
Blick
Почему же не можете уменьшить прибыль? Вы ж его в расходы включаете на 92 счет, а расходы уменьшают финансовый результат, который попадет в декларацию.

А как понимать тогда п. 134.1.1.:
"Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)."

Quote
Marina04
Добрый день. Подскажите правильный ли ход мыслей-есть комп, монитор, видеокарта, мышь и клавиатура. Последние меньше 6000 грн. и считаются налоговой малоценкой. Метод амортизации 100% при вводе в эксплуатацию, по сути сразу закрываю на 92 счет. У нас новое ООО на общей системе налогообложения и доход будет меньше 20 млн. грн. и получается я не могу на сумму этой малоценки в конце года именьшить прибыль согласно п.134.1.1 НКУ
Можно ли его все скомплектовать в один компьютер программиста и общую сумму амортизировать 5 лет? И в годовой декларации на прибыль показать амортизацию и уменьшить прибыль?!
Или это я уже перечиталась разъеснений и напутала все?

Да, скомплектовать можно.
Если не комплектовать- то сразу в расход со 100% амортизацией в месяце ввода в эксплуатацию, просто Вы немного запутались ( и ничего удивительного) , у вас меньше 20 млн. заначит дод. РІ не подаете, и сдаете наверно раз в год декларацию?
А если подаете дод.РІ
то вот такое было разъяснение :
Як роз’яснюють контролери, малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА), а також бібліотечні фонди, земельні ділянки, природні ресурси не належать у податковому обліку до основних засобів (див. п.п. 14.1.138 ПКУ). Тобто за ними не виникають «амортизаційні» різниці. Тому ні в «амортизаційних» ряд. 1.1.1, 1.2.1 додатка РI, ні в додатку АМ їх відображати не треба (див. листи ДФСУ від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15 та від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15). лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15) у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ зазначаються різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів без врахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів.
[buhgalter911.com]

Quote
Marina04

Quote
Blick
Почему же не можете уменьшить прибыль? Вы ж его в расходы включаете на 92 счет, а расходы уменьшают финансовый результат, который попадет в декларацию.

А как понимать тогда п. 134.1.1.:
"Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)."

Связи не уловила. При чем тут коригування? Вы просто включаете в расходы без всяких коригувань. Эта сумма будет в финрезультатах и уменьшит налогооблагаемую прибыль.
Вот смотрите, допустим, за год доходов 100тыс, расходов (без ОС) 80тыс.
Плюс купили компьютер за 5тыс, отнесли его к МНМА и включили расходы сразу, итого расходов 85тыс, прибыль 15тыс.
А если отнесли к ОС и амортизируете 5 лет, то в этом году в расходы пойдет только амортизация 1тыс, итого расходов 81тыс, прибыль 19тыс.

Вот и я так сначала думала, списать и забыть. Но потом где то наткнулась на статью о корректировании и получился в голове винегрет.
Да, декларацию раз в год сдаем.
Спасибо что показали на простом примере, теперь понятнее стало!