Quote
Marina04
Добрый день. Подскажите правильный ли ход мыслей-есть комп, монитор, видеокарта, мышь и клавиатура. Последние меньше 6000 грн. и считаются налоговой малоценкой. Метод амортизации 100% при вводе в эксплуатацию, по сути сразу закрываю на 92 счет. У нас новое ООО на общей системе налогообложения и доход будет меньше 20 млн. грн. и получается я не могу на сумму этой малоценки в конце года именьшить прибыль согласно п.134.1.1 НКУ
Можно ли его все скомплектовать в один компьютер программиста и общую сумму амортизировать 5 лет? И в годовой декларации на прибыль показать амортизацию и уменьшить прибыль?!
Или это я уже перечиталась разъеснений и напутала все?
Да, скомплектовать можно.
Если не комплектовать- то сразу в расход со 100% амортизацией в месяце ввода в эксплуатацию, просто Вы немного запутались ( и ничего удивительного) , у вас меньше 20 млн. заначит дод. РІ не подаете, и сдаете наверно раз в год декларацию?
А если подаете дод.РІ
то вот такое было разъяснение :
Як роз’яснюють контролери, малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА), а також бібліотечні фонди, земельні ділянки, природні ресурси не належать у податковому обліку до основних засобів (див. п.п. 14.1.138 ПКУ). Тобто за ними не виникають «амортизаційні» різниці. Тому ні в «амортизаційних» ряд. 1.1.1, 1.2.1 додатка РI, ні в додатку АМ їх відображати не треба (див. листи ДФСУ від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15 та від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15). лист ДФС від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15) у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ зазначаються різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів без врахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів.
[
buhgalter911.com]