Я так понимаю исходя из стандарта 16 , что начисляется этот налог на 92 счет?

Ви правильно розумієте, але ще потрібно враховувати для яких цілей використовуються будівлі. Якщо це адмінбудівля, то 92, а якщо для виробничих цілей, то можна і 93 .

93 счет - это сбыт, а не пролизводство


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

и на производственные помещения налога нет


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Это здание, в котором находится склад. используемый для оказания складских услуг по хранению, а также часть сдается в аренду, часть-это офисное помещение, и.т.д. Не могу определить, какие налоги относятся на себестоимость из стандарта 16, а какие идут сразу на 92 счет.

За счёт податка на недвижимость уменьшается податок на прибуток. А поскольку эти проводки будут делаться в конце года, есть смысл пока что или делать проводку в Дт 39, или оставлять в Дте 641пнн. Потому что пока неизвестно, будет ли прибуток, а если будет - то он будет больше или меньше податка на недвижимость.

Quote
nikon
За счёт податка на недвижимость уменьшается податок на прибуток. А поскольку эти проводки будут делаться в конце года, есть смысл пока что или делать проводку в Дт 39, или оставлять в Дте 641пнн. Потому что пока неизвестно, будет ли прибуток, а если будет - то он будет больше или меньше податка на недвижимость.

+100
Я пока на 39 бросаю, по концу года разберусь.

39 - не правильно, это расхлды будущих периодов, а налог начисляется или не начисляется в онкретном периоде
Вы либо признавайте расходами периода, либо пусть висит как дебиторка


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Ну и чем это не расходы будущих периодов? В будущем посчитаю налог на прибыль, часть уйдет в его уменьшение, а часть в расходы. И только тогда они станут расходами, сейчас их в расходы никак нельзя. И дебиторкой оставлять тоже неправильно. Это выходит, что бюджет мне должен, а на самом деле никакого долга нет. В общем другого выхода, кроме счета 39 я не вижу, еще с торговым патентом точно так же поступала. Но каждый решает сам и делает так, как считает нужным.

что думаете о письме
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 18.08.2015 р. N 31-11410-08-16/26592

Департамент податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України на запит щодо відображення в бухгалтерському обліку витрат, пов'язаних зі сплатою податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, повідомляє.

Відповідно до пункту 18 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. N 318, до складу адміністративних витрат відносяться податки, збори та інші передбачені законодавством обов'язкові платежі (крім податків, зборів та обов'язкових платежів, що включаються до виробничої собівартості продукції, робіт, послуг).

Згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. N 291, витрати, пов'язані зі сплатою податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відображаються на відповідних рахунках витрат.

Стаття 137. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
..........................................................................................................................
137.5. Податок, що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого та сплаченого податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) відповідно до розділу XII цього Кодексу щодо об'єктів нежитлової нерухомості.

одно другому не мешает.
получается что я учитываю его в расходах по правилам бух учета, и по НКУ на сумму уплаты уменьшаю налог на прибыль к уплате.

говорят что в изменениях к НКУ прописаны изменения в частности налога на недвижимость, что нужно будет корректировать фин рез.

А мне как раз кажется, что одно другому мешает.....
Отнесли на затраты = уменьшили базу до оподаткування податком на прибуток.
Посчитали уменьшенный ПнП. А теперь эту сумму уменьшенного ПнП ещё раз уменьшим на "начисленный и оплаченный" податок на майно ?

так пишет минфин.

М-дя.....против минфина не попрёшь.
Ну, может вот-вот раздуплятся ? Чегой-то разобъяснят?

т.е поквартально начисление проводим налога на недв имущество
ДТ 91,92,93,94 КТ 64 - налог начисленный
ДТ 64 Кт 31 = налог уплаченный
сделал деку по прибыли, получилось налог на прибыль к уплате больше налога на недвижимость
ДТ 981 КТ 6416/налог на прибыль начисленный
ДТ 6416/налог на прибыль КТ 64/налог на недвижимость - на сумму налога на недв, который начислен и уплачен (хотя налоговики в письме говорят что за последний квартал тоже можна включать )
ДТ 6416 КТ 31 - остаток налога на прибыль уплаченный.

Что-то не идёт.
Вылезает с-до Кт на счёте податка на недвижимость.

ДТ 91,92,93,94 КТ 64 100,00 под. на нерух. начисленный
ДТ 64 Кт 31 100,00 под. на нерух. уплаченный 64 под.на нерух. ЗАКРЫЛСЯ
ДТ 981 КТ 6416ПнП 125,00 ПнП начисленный
ДТ 6416ПнП КТ 64под. на нерух. 100,00 уменьш. на сумму нарах и опл. под на нерух. ЗАВИСЛО С-до Кт100,00
ДТ 6416 КТ 31 - 25,00остаток налога на прибыль уплаченный.

Я так розумію,що можна податок на нерух.ставити в витрати,а ні знімати ще з оплати.Просто давно до НКУ,податок на землю не потрапляв в витрати.

Quote
nikon
Что-то не идёт.
Вылезает с-до Кт на счёте податка на недвижимость.

ДТ 91,92,93,94 КТ 64 100,00 под. на нерух. начисленный
ДТ 64 Кт 31 100,00 под. на нерух. уплаченный 64 под.на нерух. ЗАКРЫЛСЯ
ДТ 981 КТ 6416ПнП 125,00 ПнП начисленный
ДТ 6416ПнП КТ 64под. на нерух. 100,00 уменьш. на сумму нарах и опл. под на нерух. ЗАВИСЛО С-до Кт100,00
ДТ 6416 КТ 31 - 25,00остаток налога на прибыль уплаченный.

да уж, что-то лишнее или не хватает.

причем здесь проводки по учету налога на недвижимость к расечту налога на прибыль?


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

налог на недвижимость сам по себе, а расчет налога на прибыль - сам по себе
считаете свою прибыль, потом делаете проводки в бухучете по налогу на прибыль за минусом налога на недвижимость, это просто расчетная сумма, если вы не считаете налоговые разницы
а если считаете, то и подавно расчетная


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

значит лишнее

То есть, в цифрах предыдущего примера, посчитали ПнП 125,00. Налог на недвижимость оплаченный 100,00. Тогда делаем проводку начисления ПнП Дт 981 Кт 641пнп 25 = 125 - 100
Так ?

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
т.е поквартально начисление проводим налога на недв имущество
ДТ 91,92,93,94 КТ 64 - налог начисленный
ДТ 64 Кт 31 = налог уплаченный
сделал деку по прибыли, получилось налог на прибыль к уплате больше налога на недвижимость
ДТ 981 КТ 6416/налог на прибыль начисленный
ДТ 6416/налог на прибыль КТ 64/налог на недвижимость - на сумму налога на недв, который начислен и уплачен (хотя налоговики в письме говорят что за последний квартал тоже можна включать )
ДТ 6416 КТ 31 - остаток налога на прибыль уплаченный.

Думаю, тут нужно еще одну проводку сторно ДТ 91,92,93,94 КТ 64/налог на недвижимость.
А если налог на прибыль меньше налога на недвижимость, разница останется в расходах.

получается что проводим то, что в декларации начислено, то по программе проводим

Quote
Blick
.....Думаю, тут нужно еще одну проводку сторно ДТ 91,92,93,94 КТ 64/налог на недвижимость.
А если налог на прибыль меньше налога на недвижимость, разница останется в расходах.

О, а вот эта логика по мне ! При таком подходе одно другому не мешает, и дважды не минусуется. И с-до не зависает.

срочно всем считать ОНА и ОНО ))))
для практики
тогда таких вопросов не будет


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

опять терзают смутные сомнения
есть такой ЗИР
Діяло до 01.01.2016 Чи враховуються при визначенні фінансового результату витрати щодо нарахування (сплати) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?
Відповідь
Діяла до 01.01.2016
Коротка:
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відноситься до адміністративних витрат та враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку).
Крім того, податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого та сплаченого податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) відповідно до розд. XII Податкового Кодексу України щодо об’єктів нежитлової нерухомості.
Повна:
Відповідно до п.п. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості.
Базою оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток (п.п. 266.3.1 п. 266.3 ст. 266 ПКУ).
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується за місцем розташування об’єкта/об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України (п.п. 266.9.1 п. 266.9 ст. 266 ПКУ).
Згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень р. ІІІ ПКУ.
При цьому, з урахуванням п. 18 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відноситься до адміністративних витрат та враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку).
Крім того, п. 137.5 ст. 137 ПКУ визначено, що податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого та сплаченого податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) відповідно до розд. XII ПКУ щодо об’єктів нежитлової нерухомості.
Коментар: Запитання-відповідь переведено до не чинних, у зв’язку з набранням чинності Закону України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

есть письмо Минфина , там выше приведено.

Как все-таки отобразить этот налог в учете?
Мы владеем недвижимостью, весь год платили. Большая часть недвижимости сдана в аренду, есть часть что простаивает не сданная в аренду, есть часть которая используется нами для размещения админ персонала, сотрудников , которые задействованы в предоставлении услуг, помещение проходной, часть , где хранятся инструменты/инвентарь/ ос/МБП/МНМА. В 2015 году были доходы как от аренды так и от оптовой торговли.

Мне выгодно воспользоваться ЗИРОМ и все отнести на админ расходы. но вот понимаю что правильнее на 23, 92,93,91.
скажем так , что выделить площадь которая сдана в аренду и площадь которая не сдана в аренду можно, но так не хочу...

как показываете у себя?

Коментар: Запитання-відповідь переведено до не чинних
Ну нельзя одновременно налог и в затраты и в уменьшение НнП. Если налог на недвижимость превышает НнП, разницу вроде как можно на затраты, и то я опасаюсь. Кстати, посчитала, может кому-то пригодится. Если сумму превышения просто включить в затраты, изменяется финрезультат и налог на прибыль, из-за чего в ноль мы не выходим. Чтоб выйти в ноль, в затраты нужно включать сумму превышения, умноженную на 1,22. Например, если налог на недвижимость больше налога на прибыль на 200 грн, нужно включить в расходы 244 грн. Тоже как-то криво выходит. Как обосновать именно такую сумму?

Quote
Blick
Коментар: Запитання-відповідь переведено до не чинних
Ну нельзя одновременно налог и в затраты и в уменьшение НнП. Если налог на недвижимость превышает НнП, разницу вроде как можно на затраты, и то я опасаюсь. Кстати, посчитала, может кому-то пригодится. Если сумму превышения просто включить в затраты, изменяется финрезультат и налог на прибыль, из-за чего в ноль мы не выходим. Чтоб выйти в ноль, в затраты нужно включать сумму превышения, умноженную на 1,22. Например, если налог на недвижимость больше налога на прибыль на 200 грн, нужно включить в расходы 244 грн. Тоже как-то криво выходит. Как обосновать именно такую сумму?

оно переведено в нечинні з 01.01.16. а до этого было чинним. переведено в связи с изменениями в кодексе.
то что можно и в расходы и на уменьшение уплаты налога на прибыль у меня сомнений не возникает.
так написан Кодекс. так прописаны стандарты, так сказал минфин и подтверждает ЗИР.
есть письмо налоговой что на уменьшение идет весь начисленный налог на недвижимость за 2015 г.

у меня сомнения куда эту всю красоту отнести.
до минфиновского коментария в августе, были различные Коментарии бух изданий, и через 39 и на 641/налог на прибыль вешать.
поэтому отложила до лучших времен эту сумму, а теперь разные мысли блуждают, а не включат ли эту сумму к себестоимости аренды.