Добрый день! Очень нужен совет, подскажите кто с этим сталкивался.
Ситуация следующая. Мы ТОВ, на сегодняшний день не плательщик НДС, хотим выступить посредниками в продаже услуг на сумму больше 10 млн.грн . Учитывая что мы должны сразу же зарегистрироваться плательщиком НДС т.к превысим 300тыс.грн, то возникает вопрос: Можем ли мы продать услугу без НДС , до того как произойдет регистрация? Какие могут быть последствия, не начислят ли нам НО на сумму превышающую 300тыс.грн.?
Спасибо.

Согласно п. 183.10 ст. 183 НК любое лицо, подлежащее обязательной регистрации в качестве плательщика НДС и не подавшее заявление в орган ГНС, несет ответственность за неначисление или неуплату НДС на уровне зарегистрированного плательщика НДС без права начисления налогового кредита и получения бюджетного возмещения.
ГНС Украины в Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам, связанным с обязательной регистрацией лиц как плательщиков НДС, утвержденной приказом ГНС Украины от 06.07.2012 г. № 588 (далее – Обобщающая консультация № 588), разъяснила, что для лиц, подлежащих обязательной регистрации в качестве плательщиков НДС, которые не подали в налоговую инспекцию заявление или подали его с нарушением срока, обязанность начисления и уплаты налоговых обязательств по НДС возникает со дня, следующего за предельным днем, установленным для подачи заявления, т. е. с 11-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут 300-тысячный объем.
Это означает, что если предприниматель в феврале 2012 года достиг 300-тысячного объема, заявление должно быть подано им не позднее 10 марта 2012 года. Если же заявление было подано позднее, ответственность для предпринимателя наступает с 11 марта 2012 года.
Начиная с 11 марта и до даты приобретения предпринимателем статуса плательщика НДС (до 23 мая) (пропущенный период) по всем проведенным операциям по поставке товаров (услуг), подлежащим обложению НДС в соответствии с требованиями НК, необходимо начислить налог по ставке 20%.

начислят

Это понятно, спасибо, за ответ. Но меня интересует именно промежуток времени в рамках закона с момента наступления обязательства для регистрации и самой регистрации.
Например 23 мая мы продали на сумму 10млн.грн без НДС, т.к не плательщики, и выписали покупателю только акт, 2 июня подали заявление на НДС и через 5 дней получили выписку о регистрации, по сути являемся плательщиками только с июня и декларации соответственно подаем тоже только начиная с июня. Могут ли быть какие то последствия этой операции?

вы должны заявление подать задолго до этой операции

у вас же не превышение 300 тыщ а заведомо спланированая продажа

Quote
annet2010

Например 23 мая мы продали на сумму 10млн.грн без НДС, т.к не плательщики, и выписали покупателю только акт, 2 июня подали заявление на НДС и через 5 дней получили выписку о регистрации, по сути являемся плательщиками только с июня и декларации соответственно подаем тоже только начиная с июня. Могут ли быть какие то последствия этой операции?

имхо, не будет никаких последствий, т.к. последствия в виде доначисления НО и штрафных наступят в случае, если вы не подадите заявление до 10 июня
в таком случае с 11 июня вы, по умолчанию, будете считаться плательщиком НДС со всеми обязанностями плательщика и с доначислением 20% на все последующие операции, но без права на НК

Quote
taya2007
у вас же не превышение 300 тыщ а заведомо спланированая продажа

и что? превышение по первому событию когда наступит, тогдаи наступит
согласна с tax_agent, ничего не будет если подадатите заяву до 10 июня

Спасибо всем за ответ!