По итогам 11 месяцев уплатили налог на прибыль 15000. По итогам года должны уплатить 11000. Как отражают эту ситуацию в бух. учете и декларации по налогу на прибыль, чтобы учесть переплату в следующем периоде?

В Декл. о прибыли за год в 14 стр. пишите -11000
15 стр. 15000
16 стр. 4000

Спасибо! А в бух. учете 4000 должны быть по Дт 6413? Корректно ли отразить эту сумму проводкой Дт 6413 Кт 981?

если раньше Вы отражали как Дт981 Кт6413

Да, начисление налога отражала проводкой Дт981 Кт6413.

Сумма излишне уплаченного налога прошлых налоговых периодов (переплаты)*** 16

*** Не заполняется при заполнении строки 18 декларации


Строка заполняется на основании:

- п. 16.16 ст. 16 Закона о прибыли;

- п. 21.3 ст. 21 Закона о прибыли.

В соответствии с указанными нормами сумма излишне уплаченного налога может состоять из двух составляющих:

- излишне внесенных сумм налога;

- суммы платежей, излишне поступивших в бюджет в результате неправильного начисления или нарушения налогоплательщиком установленного порядка уплаты.

Следует учитывать, что если налоговые обязательства предыдущего периода превышали обязательства отчетного, такая переплата отражается по строке 15 декларации. Для отражения в строке 16 остаются только платежи, перечисленные сверх задекларированных либо ошибочно.

При заполнении данной строки рекомендуется сделать сверку по своему лицевому счету, чтобы быть уверенным, что эта переплата действительно числится по лицевому счету в налоговом органе.

Со строкой 15 все четко, а вот 16... Эти 4000 не "сверх задекларированные". По итогам 11 месяцев они уплачены правильно. А результаты по году показали другое. Будь это ситуация в середине года - никаких вопросов! А здесь ведь год закончен. Неужели их нельзя учесть в 1 квартале 2009 года?
И сверка с налоговой ничего толкового не даст. Они же располагают данными за 11 месяцев. Годовая декларация пока не сдана.