Работаем по договору поручения (мы-поверенный).
Предмет договора услуги, не объект НДС. Услуги поверенного - с НДС.
Клиент-доверитель авансирует нам сумму на выполнение поручения (без НДС) и отдельно услуги поверенного (с НДС).
В договоре есть пункт, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе доверителя аванс остается нам и считается
"заздалегідь оціненими сторонами збитками повіреного, завданими припиненням цього Договору".
Вопрос:
1. надо ли нам доначислять НДС на эту сумму в случае досрочного расторжения договора? Это ж не штраф/пеня/неустойка, которые не меняют базу начисления НДС?
2. если доначислять, то "сверху" или "изнутри", допустим на сумму в 100 грн
3. как составить нн: себе (не клиенту ж вроде?)...
Прошу совета!

Услуги по договору поручения - это довольно сложная сделка.
Возмещение убытков обычно предполагает, что сторона договора "їх зазнала". То есть сначала понесены расходы, потом - как убытки, возмещены. И возмещение происходит с теми ставками налогов, с которыми понесены расходы. Если с НДС, то - да, с НДС.

А если ситуация еще не возникла, зачем Вам это выяснять?))

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Саша_Т , ситуация как раз в процессе возникновения уже прямо сейчас ((

Ясно. Тогда если "збитки" фактически не понесены, то формулировка договора некорректная.
Считаю, что НДС будет (в том числе), так как в принципе можно применить п. 188.1 ст. 188 НКУ в части "компенсації витрат...", такие компенсации подпадают под исчисление базы налогообложения. Только про то, что в том числе НДС - надо будет где-то вставить в договоре. Иначе сумма аванса сделается базой)

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

согласно ст. 22 ГКУ
2. Збитками є:
1) втрати, яких особа зазнала у зв'язку зі знищенням або пошкодженням речі, а також витрати, які особа
зробила або мусить зробити для відновлення свого порушеного права (реальні збитки);
2) доходи, які особа могла б реально одержати за звичайних обставин, якби її право не було порушене
(упущена вигода).

боюсь, что речь идет именно о том, что базой становится как раз вся сумма аванса...

а как быть с выпиской НН?

Налоговую нужно оформить, что тут говорить..

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Угу... а выписывать ее на кого:
на клиента (тогда точно НДС в т.ч., не будет же он нм еще и доплачивать НДС сверху!)
или на себя самого (тогда не могу найти код типа причины)?

А почему на самого себя? В НКУ это только отдельные случаи.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Саша, спасибо Вам за помощь

Да не за что. На здоровье)

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.