Помогите, кто сталкивался. Учредитель- гражданин Росси. Хочет дивиденды!!!
С начислением и проводками все понятно
Перечисляете 25% от суммы начисленных дивидендов авансовый платеж по налогу на прибыль.
При выдаче удерживаете 15% НДФЛ
Д-т 441 К-т 443
Д-т 443 Кт 671 начисление д.
Д-т 6416 К-т 311 Уплачен авансовый платеж
Д.-т 671 Кт 6411 начисление НДФЛ
Д-т 671 Кт -301/311 выплата

Но тут наткнулась на статью в Бухгалтерии:
На сегодня действует Конвенция между Правительством Украины и Правительством России об избежании двойного налогообложения и предупреждения налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал . Ее ст. 10 посвящена дивидендам, где сказано, что дивиденды, выплаченные компанией одной из Договорных стран, могут облагаться в любой из этих стран, то есть или в Украине, или в России. Однако налог, который взимается, не должен превышать:
— 5% от общей суммы дивидендов, если нерезидент Украины владеет не менее чем 20% акций, которые дают право голоса, или 20% уставного фонда;
— 15% от общей суммы дивидендов в прочих случаях.
В нашем случае доля учредителя-нерезидента Украины составляет 100% уставного фонда общества. Как видим, согласно вышеуказанной Конвенции с него могут удержать не более 5% налога с доходов. Но наше предприятие может применить эту льготную ставку лишь при условии, что нерезидент предоставит справку о том, что он является гражданином США за предыдущий отчетный год. Такое требование содержит п. 6 Порядка освобождения (уменьшения) от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины согласно международным договорам Украины об избежании двойного налогообложения, утвержденного постановлением КМУ от 06.05.01 г. № 470 (далее — Порядок № 470.

Подтвердите правильность сказанного, кто сталкивался. Могу ли я начислить только 5% ПДФО ? Остальное он будет платить в России?

"справку о том, что он является гражданином США"?

ДИВІДЕНДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ – НЕРЕЗИДЕНТІВ

“Баланс”
N 14, від 2 квітня 2007 р.

Інна Шевченко
Редактор напряму “Оподаткування”

(.....)
Важливий нюанс

Можливо, урядом України з країною вашого нерезидента укладений міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, яким передбачені інші правила, ніж ті, що встановлені Законом N 889. Якщо такий договір існує, то потрібно застосовувати його норми (п. 21.1 Закону N 889).
При цьому підставою для звільнення від ПДФО буде відповідним чином оформлена довідка, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено такий міжнародний договір (Порядок N 470).

ЩОДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ З ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НЕРЕЗИДЕНТІВ

Лист Державної податкової адміністрації України
від 17 січня 2005 р. N 826/7/15-1317

(....)

Відповідними положеннями переважної більшості чинних міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування, укладених Україною з країнами, резидентами яких є одержувачі пасивних доходів, передбачено право оподатковувати такі доходи кожною з держав, які є сторонами міжнародного договору, - країною, що є джерелом доходів, і країною, резидентом якої є особа, що одержує такі доходи.
Звертаємо увагу, що вказані положення міжнародних договорів не можуть трактуватися як такі, що надають платнику податку право вибору, в якій саме з двох договірних держав буде здійснюватися оподаткування доходу у вигляді дивідендів, процентів або роялті. Разом з тим право країни, в якій виникають пасивні доходи, обмежується ставками, що передбачені міжнародним договором. Саме ці ставки повинні застосовуватись при нарахуванні податку замість ставки, визначеної п. 13.2 ст. 13 Закону, резидентами України - платниками податку на прибуток при виплаті пасивних доходів нерезидентам.

Не могу понять, откуда взято "5% от общей суммы дивидендов, если нерезидент Украины владеет не менее чем 20% акций", если речь идет о России
[search.ligazakon.ua] Не значится, чтобы изменения были в документ.
а) 5 процентів загальної суми дивідендів, якщо резидент другої Договірної Держави зробив внесок в його акціонерний капітал (статутний фонд) не менше 50000 доларів США або еквівалентну суму у національних валютах Договірних Держав; та
б) 15 процентів загальної суми дивідендів у всіх інших випадках.
То есть если меньше 50 тыс.дол. взнос в УФ, то сейчас платится 5% налог на дивиденды и 10% на репатриацию доходов нерезидента?