[news.dtkt.ua] налоговая пояснила что при списании Просроченной кредиторской задолженности необходимо корректировать НДС.В марте месяце я на основании п.192.1 НКУ всю сумму задолженности отнесла на доходы без корректировки НДС. Операции списания кредиторской задолженности в этом перечне нет( п.192.1 НКУ).И тепер задумалась, а как отбиваться от налоговой в случае обнаружения ими данной операции.Может кто-то поделиться своим опытом

чтобы не лезть в НКУ, что там конкретно в 192.1?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита)

192.1. Если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставками пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг предоставившему их лицу или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.
Тоесть о списании кредиторской задолженности там ничего нет

не, то не те корректировки.
В Вашем случае идет речь не о корректировке НДС, а о сторнировании НК, т.к. товары (работы, услуги) в этом случае приравниваются к бесплатно полученным. Спорно, конечно...

Питання:

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?

Відповідь:

Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Товари/послуги, отримані платником податку та не оплачені ним протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, а тому право на податковий кредит щодо таких товарів/послуг такий платник податку втрачає.

Якщо платник податку внаслідок придбання товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, такий платник податку зобов'язаний відкоригувати суму податкового кредиту шляхом внесення коригуючих записів до розділу II реєстру виданих та отриманих податкових накладних, до рядка 10.1 та, у відповідних випадках, до рядка 15 податкової декларації з ПДВ.

Коригування податкового кредиту в цьому випадку у розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних відображається на підставі бухгалтерської довідки.

 

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

налоговая всегда хотела корректировку НДС.
в том письме они опять пишут глупости
//Товары/услуги, полученные плательщиком НДС и не оплаченные в течение срока исковой давности, считаются безвозмездно полученными, так как отсутствует факт их приобретения (оплаты).//
с чего такие выводы?
в НКУ нет нормы которая бы обязывала корректировку НДС по кредиторке за поставленные товары/услуги.

Колись було таке в законі про ПДВ, до кодексу...
Здохликам очінно це нравилось, от вони і хотять
шоб так і оставалось, хоча в ПКУ такого вже не нема...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

 Добрый день.Подскажите пожалуйста по поводу списания кредиторской задолженности по неоплаченым услугам.Нам предоставили услуги (оренда офиса) а мы не смогли расчитаться. Прочитала много статей по поводу корректировки налогового кредита.Во многих статьях говорится что корректировку НДС делать не надо.
А как делаете Вы!

Quote
dakisha
... Во многих статьях говорится что корректировку НДС делать не надо...

Ну покажіть ці статті, почитаю.

Здравствуйте! Подскажите как и на каком основании оформить и провести (проводки) списание наших недоплат за полученные товары/услуги если поставщики уже ликвидированы? За какой период можно списывать, так и осталось 3 года? Предприятие ООО на общей с-ме, плательщик НДС но есть льгота на основную деятельность (детсад).