Шановні колеги.
читаю зміни в ПКУ щодо нежитлової нерухомості юридичних осіб.
Стаття 266. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

266.2. Об'єкт оподаткування

266.2.1. Об'єктом оподаткування є об'єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

266.2.2. Не є об'єктом оподаткування:

а) об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності органів державної влади, органів місцевого самоврядування, а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їх спільній власності);

б) об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов'язкового) відселення, визначені законом, в тому числі їх частки;

в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;

г) гуртожитки;

ґ) житлова нерухомість непридатна для проживання, в тому числі у зв'язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради;

д) об'єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям-інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об'єкта на дитину;

е) об'єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб'єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках;

є) будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств;

ж) будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності;

з) об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємств.


Питання:
1. якщо в юр. особи складські приміщення, які надаються в оренду , то ми є платниками цього податку?
2. що значить будівлі промисловості? якщо це адмін приміщення, котельні, електропідстанція виробничого підприємства, то з нього платиться?

По п.1. - думаю, что должны платить, поскольку, как я понимаю, у Вас отдельные складские помещение, не в составе производственного комплекса

Тоже гадаю...

Куча вопросов, а ответов нет.
нужно понимать само назначение будівлі или же чем занимается предприятие в этой будивли?
есть недвижимость на консервации, что с ней?

Думаю, все будет зависеть от того, как в госреєстре недв. имущества числяться Ваши склады, какие коды квед Вашего предприятия...

Может есть бухгалтера из Броваров?
сегодня смотрю решение сесии Броваров от 31.12.14 на сайте гор совета, вопросов еще больше стало,
значит в статье об объектах- извлечение из решения

2. Об'єкт оподаткування

2.1. Об'єктом оподаткування є об'єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.
2.2. Не є об'єктом оподаткування:
а) об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності органів державної влади, органів місцевого самоврядування, а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їх спільній власності);
б) об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов'язкового) відселення, визначені законом, в тому числі їх частки;
в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;
г) гуртожитки;
ґ) об’єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб’єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках.


Значит исчезли необъекты указанные в кодексе .


Дольше в решении о ставках налога
5. Ставка податку
5.1. Ставки податку встановлюються в таких розмірах за 1 кв. метр житлової площі об'єкта житлової нерухомості:
а) для квартир, житлова площа яких перевищує 60 кв. метрів – 2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;
б) для житлових будинків, житлова площа яких перевищує 120 кв. метрів - 2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;


Всё.
О нежилых помещениях ни слова в статье ставки налога.
Значит ли это что ставка = 0 для нежилых помещений.

есть ли смысл писать в налоговую за разъяснениями (что-бы не привлекать внимания)?

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
Значит исчезли необъекты указанные в кодексе .

Якщо інформація зявилась 31.12.2014р. - то схоже вона просто застаріла... В проекті Закону (вже після редакції комітетом) саме по не об'єктах іпередбачалось лише 5 пунктів. А вже в оприлюдненій в Голосі версії Закону з'явилися ще додаткові 4 пункти, а саме: житлова (непридатна для проживання), будівлі промисловості, будівлі с/г виробників, об'єкти у власності інвалідів.
Впевнена, що інформація оновиться. Зачекайте трошки.

Також цікавить це питання.

Можливо інформація оновиться, але засідання міськради було 31 грудня вечері, вже після оприлюднення змін до кодексу.
дуже не хочеться платити цей податок, бо взагалі тоді працюватимемо в 0.
якщо зміни й будуть , то чи будуть вони легетимні.

Ир, они просто не знали еще об изменениях
Голос Украины реально в типографии печатали 01 января (люди говорят) и вплоть до 05 января вообще никто не видел полного текста
а сессия приняла решение на 2015 год исходя из старого закона
К их компетенции не относится вносить изменения в Кодекс


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Понимаю что принимаю желаемое за действительность.
будем ждать.
План на 2015 год был составлен без этого налога, договора подписаны, как реально сейчас увеличивать ставки не знаю, конкуренция на рынке аренды заставляет удерживать арендные ставки на грани.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Я вибачаюсь відмінне від ЗД це яке знаходиться на земельній ділянці яка належить нам на правах оренди , чи якось по іншому

це податок на нерухомість крім земельних ділянок.

Подпишусь на тему.
Тоже интересует этот вопрос - у нас офисное здание в Киеве.
В регистрационных документах одна площадь, достроили еще один этаж, есть только технический паспорт.
Наверное необходимо брать какой-то документ - вытяг или еще что-то с реестра недвижимости?

Уже появляются статьи по налогу на недвижимость, вот Котракты написали


На те же грабли: Зачем депутаты спешили с принятием налога на недвижимость и на авто с большим двигателем?
Налог на недвижимость и на «авто с большим двигателем» по закону не подлежит уплате, по крайней мере, в 2015 году, поскольку местные советы не принимали и не могли принять и официально обнародовать до 15 июля прошлого 2014 года решение об установлении таких налогов и сборов.


1.

В конце прошлого 2014 года Кабмин, при поддержке Верховной Рады, «одарил» Украину новыми налогами, в частности, налогом на недвижимость в новой редакции и транспортным налогом - налогом с машин объемом двигателя более трех литров.

Этих налогов нет в перечне общегосударственных налогов и сборов (статья 9 Налогового кодекса, далее - «НКУ», «Кодекс»). А в соответствии с п. 9.4. ст. 9 НКУ «установление общегосударственных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается»; в соответствии с п. 4.2. «Общегосударственные, местные налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат».

Скрываются новые налоги среди местных (статья 10 НКУ). Причем в статье 10, которой установлен перечень местных налогов, такие налоги прямо не указаны. Зато там есть теперь «налог на имущество» (п.п. 10.1.1.), который состоит из трех различных налогов. То есть три различных налога, с различными объектами налогообложения, базой налогообложения, ставкой налогообложения, порядком исчисления и тому подобное. Эти три различных по определяющим элементам налога Кабмин предписал считать одним налогом, чтобы считалось, что в Украине стало меньше налогов.

В соответствии со ст. 265 НКУ в новой редакции:

«265.1. Налог на имущество состоит из:

265.1.1. налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;

265.1.2. транспортного налога;

265.1.3. платы за землю ».

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, прописан в статье 266, а транспортный налог (то есть налог на легковые автомобили, которые использовались до 5 лет и имеют объем цилиндров двигателя более 3000 куб. см) - в статье 267.

2.

Особенность местных налогов заключается в том, что они по закону не могут быть установлены непосредственно решением Верховной Рады Украины.

Пунктом 8.3. ст. 8 НКУ: «8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, определенных этим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин». В то же время, в соответствии с п. 4.4. ст. 4 НКУ: «4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом Верховной Радой Украины, а также Верховной Радой Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины».

То есть непосредственное установление местных налогов (а, следовательно, и налога на недвижимое имущество и транспортного налога) отнесены Налоговым кодексом к компетенции соответствующих сельских, поселковых, городских советов в пределах их полномочий.

Установление местных налогов исключительно соответствующими решениями местных советов закреплено также п. 24 ч. 1 ст. 26 Закона «О местном самоуправлении в Украине» и ст. 143 Конституции Украины.

Итак, Верховная Рада не может непосредственно своим решением ввести такие налоги как местные на соответствующих территориях.

3.

Налоговым кодексом пока также установлено:

«10.2. Местные советы обязательно устанавливают единый налог и налог на имущество (в части транспортного налога и платы за землю).

10.3. Местные советы в пределах полномочий, определенных этим Кодексом, решают вопросы в соответствии с требованиями настоящего Кодекса по установлению налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка) и установление сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора ».

Таким образом, местные советы по НКУ должны обязательно установить (соответствующим решением местного совета) транспортный налог и решить вопрос (по своему усмотрению), или вводить налог (и в каких размерах) на имущество, отличное от земельного участка.

4.

Налоговым кодексом также установлен особый порядок вступления в силу решений о введении местных налогов:

«12.5. Официально обнародованное решение об установлении местных налогов и сборов является нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения местными налогами и сборами, который вступает в силу с учетом сроков, предусмотренных подпунктом 12.3.4 этой статьи».

«12.3.4. Решение об установлении местных налогов и сборов официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, следующего за плановым периодом ».

То есть, исходя из приведенных выше норм Кодекса, новые налоги практически не могут быть признаны обязательными к уплате, по крайней мере, в 2015 году, ведь местные советы не принимали и не могли принять и официально обнародовать до 15 июля прошлого 2014 года решение об установлении таких налогов и сборов.

5.

Правда, пунктом 12.3.5. ст. 12 НКУ в дальнейшем установлено: «12.3.5. В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов и акцизного налога в части реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, которые являются обязательными в соответствии с нормами настоящего Кодекса, такие налоги до принятия решения взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением их минимальных ставок, а плата за землю взимается с применением ставок, действовавших до 31 декабря года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение платы за землю».

Транспортный налог, по нормам Кодекса, подлежит обязательному установлению (п. 10.2. Ст. 10 НКУ), а вот обязательность налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, нормами действующей редакции Кодекса не предусмотрена.

Итак, исходя из приведенных выше норм, налог на недвижимость (что касается нововведений, пока не отраженных в решениях местных советов) уплате по крайней мере в 2015 году не подлежит.

6.

Что же касается законности транспортного налога и его «обязательности» в 2015 году как местного налога, без соответствующих решений местных советов, тоже есть большие сомнения.

В частности, пунктом 4.4. НКУ установлено:

«4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом Верховной Радой Украины, а также Верховной Радой Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины».

Однако, как мы помним, ст.19 Конституции Украины устанавливает: «Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в пределах полномочий и способов, которые предусмотрены Конституцией и законами Украины».

То есть согласно Налоговому кодексу (а также Конституции Украины и Закону «О местном самоуправлении в Украине»), установление местных налогов, включая установление их конкретной ставки, отнесено к исключительной компетенции (полномочий) местных советов.

Так что обязательность транспортного налога (как установленного Верховной Радой за пределами предоставленной ей законом и Конституцией компетенции) без соответствующих решений местных советов, по меньшей мере, спорна. Поэтому вполне вероятно возникновение споров по этому поводу.

7.

Приведем аргументы о неправомерности взимания транспортного налога.

По сути, этот налог является общегосударственным, как он определен НКУ:

«8.2. К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Украины, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом».

Итак, этот налог фактически установлен Верховной Радой в Кодексе и является обязательным к уплате на всей территории Украины. При этом его взимание по Кодексу (по единой для всей Украины ставке) не требует принятия какого-то решения местного совета.

При этом этот налог не соответствует обязательным признакам местного налога, как они были установлены Кодексом:

«8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, определенных этим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин ».

В соответствии с нормами Кодекса рассматриваемый налог не требует для фактического установления соответствующего решения местного совета и является обязательным к уплате не только на территории определенной отдельной территориальной общины или общин, а (без исключений!) «Является обязательным к уплате на всей территории Украины ».




Итак, этот налог де-факто является общегосударственным налогом, фиксированную и единую для всей Украины ставку которого установила непосредственно Верховная Рада Украины.

Однако в перечне общегосударственных налогов (ст. 9 НКУ) такого налога нет. Как было уже отмечено в разделе 1 настоящего обзора, Налоговый кодекс запрещает установление общегосударственных налогов, не предусмотренных настоящим Кодексом, и запрещает взимания общегосударственных налогов, взимание которых не предусмотрено Кодексом.

Выводы:

1. Новый налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, по закону не подлежит уплате по крайней мере в 2015 году.

2. Законность транспортного налога, то есть налога на легковые автомобили с объемом двигателя более 3 литров, вообще крайне сомнительна. Поэтому есть веские юридические аргументы, что он не подлежит взысканию по закону.

3. Учитывая эти факторы непонятно, почему Кабмин так спешил с принятием, в частности, этих налогов перед Новым годом. Как показывает опыт 2014 года (например, изменение четыре раза в течение года порядка налогообложения процентов), спешка приводит, скорее, к сомнительным последствиям.

4. Такие действия системно нарушают принцип стабильности налогообложения, как это определено в Налоговом кодексе: принятие изменений относительно ключевых элементов не позднее, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода.

Автор: старший партнер юридической фирмы «ВТС Консалтинг» Александр Минин

это все блаблабла
у нас уже лет 5 принимаются законы не за полгода
отсутствует судебная практика в пользу налогоплательщика на этом основании


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Все хорошо,но со складами,офисами что делать?Эти все законы-как пальцем на заборе писаны

Со складами/офисами полная неразбериха. У меня в Броварах, я уже писала о решении по налогам местным от 31.12.14, пока изменений нет.

По даной теме уже кто-то разобрался?

Звонила в городскую налоговую (Киев), сказали, что пока нет никакой информации, ждите.
А какая декларация должна быть, я только нашла декларацию на жилую недвижимость, или она будет сдаваться и для нежилой?

Ставки податку для юридичних осіб встановлено в таких розмірах: · 0,1 відсотка – для всіх типів об’єктів нежитлової нерухомості (в тому числі їх часток), що перебувають у власності платника податку, крім об’єктів нежитлової нерухомості, що знаходяться на земельних ділянках, які перебувають у власності або користуванні, та за які сплачується земельний податок або орендна плата за землю.
Отже,якщо я плачу податок або оренду землі,то податок на нерухомість не сплачую?

Quote
wabaw111
Ставки податку для юридичних осіб встановлено в таких розмірах: · 0,1 відсотка – для всіх типів об’єктів нежитлової нерухомості (в тому числі їх часток), що перебувають у власності платника податку, крім об’єктів нежитлової нерухомості, що знаходяться на земельних ділянках, які перебувають у власності або користуванні, та за які сплачується земельний податок або орендна плата за землю.
Отже,якщо я плачу податок або оренду землі,то податок на нерухомість не сплачую?

А откуда это?

Чернівецька міська Рада таке прийняла

У кого есть объекты нежилой недвижимости в Оболонском районе г Киева. Как рассчитывать налог? Исходя из каких цифр?

Судя по последней консультации, налоговая нашла выход как без утвержденной формы отчета по нежилой недвижимости задекларировать ее:
"З метою забезпечення виконання Закону № 71 до затвердження форми податкової звітності платникам податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - юридичним особам пропонується до 20 лютого 2015 року задекларувати об’єкти оподаткування використовуючи форму Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджену наказом Міністерства фінансів України від 01.07.2014 №735.

У разі наявності у платника податку об’єктів нежитлової нерухомості в колонці 2 «Тип об'єкта житлової нерухомості» зазначається значення «3 - інше», при цьому в колонці 3 «Загальна площа об'єкта житлової нерухомості» необхідно вказувати загальну площу об’єкта нежитлової нерухомості.


[sfs.gov.ua]

Мне тоже самое сказали сегодня по телефону в Оболонской налоговой. А где брать цифры для расчёта. Сколь платить за 1 м кв. И я так и не поняла считать м кв помещения или земли???

Quote
Gusya
Мне тоже самое сказали сегодня по телефону в Оболонской налоговой. А где брать цифры для расчёта. Сколь платить за 1 м кв. И я так и не поняла считать м кв помещения или земли???

м/кв считаете помещения,а ставку должна принять мєрия,сельсовет и т.д.Каждый свое принимает

Я понимаю, что ставки утверждают на сессиях киевсовета. Где посмотреть результаты сессии?

Quote
Gusya
Где посмотреть результаты сессии?

На оф.сайтах міських рад, або телефонуйте в приймальні - уточняйте де побачити рішення міської ради.

Дякую.