Подскажите, пожалуйста, проводки по начислению дивидендов.

дт 443 кт 671
дт 441 кт 443
дт 671 кт 6411
дт 6411 кт 311/301

а на 92 нужно начислять ндфл?
дт 92 кт 6411

Думаю так
1.Начислены дивиденты
Дт443Кт671
2. Отражено распределение прибыли
Дт441Кт443
3. Начислен НДФЛ
Дт92Кт6411
4.Уплачен НДФЛ
Дт6411Кт311
5.Выплачены дивиденты
Дт671Кт301/311

Вот этот вариант правильный:
дт 443 кт 671
дт 441 кт 443
дт 671 кт 6411
дт 6411 кт 311/301
+ еще Дт 671 Кт 311/301
(только 1 операция - это распределение прибыли, 2 - начисление дивидендов, 3 - удержание НДФЛ, 4 - уплата НДФЛ, дивидендов)

На 92 начислять 6411 не нужно - иначе НДФЛ задвоится, начисление происходят проводкой (Дт 671 Кт 6411).

Вы же когда НДФЛ с зар платы начисляете делаете проводку Дт 661 Кт 6411, и не делаете Дт 92 Кт 6411. Здесь аналогично!!!

Если такие проводки, тогда будет на 671 постоянно сальдо на сумму НДФЛ и оно не закроется.

Какое сальдо? И почему не закроется?
начислили Дт 443 Кт 671 5000,00 грн
Дт 671 Кт 6411 250,00 грн (5%)
Выплатили дивиденды и НДФЛ:
Дт 671 Кт 311/301 4750,00 грн (5000,00-250,00)
Дт 6411 Кт 311/301 250,00 грн
?

Да, согласна с Вами Olg@ .
Я так и начисляю, проводки такие же делаю.

Сидела проверяла проводки и тут вдруг меня взял испуг что не начислила на 92 НДФЛ с дивидендов....ужас
Это видно переработала уже...

Это я писала не Вам Olg@ , а GlBuh.

как это НДФЛ на 92? НДФЛ у источника

тільки тут ще потрібно вирахувати військовий збір

Щодо військового збору,

Із дивідендів за 2013-2014 рік потрібно платити Військовий ???

Що стосується проводок то всі утримання потрібно проводити по
Дт 671

нет, если дивиденды начислены в 2014 году, то ВС нет. а если 01.01.15 - то ВС есть. период дивидендов не имеет значения

Это спортный вопрос сейчас.

Я, например, считаю что если начислил дивиденды 31.12.14 (протокол тоже 31.12.14), НДФЛ - заплатил до 30.01.2015 , а выплатил дивиденды уже в 2015 году, то ВЗ платить не нужно. Это доход 2014 года и нормы закона должны быть за 2014 год, а не 2015.

Но все мы знаем в какой стране живем....

нашла в лиге статью:


? Каков порядок выплаты дивидендов, начисленных в 2014 году?

Налоговая реформа, вступившая в силу 01.01.2015 г., принесла много неприятных сюрпризов, в том числе, повышение ставки НДФЛ на доходы в виде дивидендов до 20 %.
Исключение составляют лишь налоговые агенты – плательщики налога на прибыль. При выплате дивидендов такими субъектами ставка НДФЛ составляет, как и раньше, 5 %.
Возникает резонный вопрос: дивиденды, начисленные в 2014 году неплательщиком налога на прибыль, но не выплаченные, подлежат обложению по ставке 20 % или 5 %? А также как быть с военным сбором, ведь с 1 января 2015 года все, что облагается НДФЛ, подлежит обложению и военным сбором?
1. Порядок налогообложения дивидендов регулирует специальный п. 170.5 НКУ.
Конкретно пп. 170.5.4 НКУ гласит следующее:
Доходы, указанные в этом пункте (дивиденды), окончательно облагаются налоговым агентом во время их начисления плательщику налога по ставке, определенной НКУ (в новой редакции НКУ изменились только ссылки на ставки налога).


Таким образом, 31 декабря 2014 года, одновременно с начислением доходов в виде дивидендов, в учете отражается и начисление НДФЛ по ставке, действовавшей в период 2014 года (5 %).
2. Поскольку доход был начислен, но не выплачен, следует обратиться к другой отдельной норме НКУ – пп. 168.1.5:
Если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода.


Иными словами, начислив доход и налог, но не выплатив дивиденды, предприятие обязано уплатить НДФЛ в сроки, установленные для месячного налогового периода.
3. Сроки уплаты налоговых обязательств установлены абз. 1 п. 57.1 НКУ:
Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного НКУ для представления налоговой декларации.


Несмотря на то, что предприятие месячные декларации по НДФЛ не подает, отсчет для уплаты нужно начинать с последнего дня предельного срока представления декларации.
4. Срок представления декларации за отчетный период – календарный месяц установлен пп. 49.18.1 НКУ:
Налоговые декларации подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, – в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.


Проще говоря, предельный срок для уплаты НДФЛ с дивидендов, начисленных в декабре 2014 (не выплаченных), – 30 января 2015 года.
Подытожив все вышесказанное, выплата дивидендов за 2014 год будет происходить следующим образом:
1) начисление дивидендов и НДФЛ 31 декабря 2014 года;
2) отражение в форме № 1ДФ за IV квартал 2014 года начисленных, но не выплаченных, доходов и НДФЛ;
3) уплата до 30 января 2015 года НДФЛ с невыплаченных дивидендов;
4) отражение в форме № 1ДФ за І квартал 2015 года выплаченных дивидендов и НДФЛ.
5. Что касается военного сбора, этот вопрос дискуссионный, но по нашему мнению – с доходов, начисленных в 2014 году, а выплачиваемых в 2015 году, военный сбор не удерживается.
Такой вывод основан на аналогии с зарплатой, превышающей 10 минимальных заработных плат, поскольку порядок уплаты и база налогообложения военным сбором регулируется соответствующими разделами НКУ относительно НДФЛ.
На практике предприятия, начислившие зарплату в декабре 2014 года, а выплачивающие ее в 2015 году, к сумме превышения применяют ставку 17 % (действует до 2015 года), а не 20 % (действует с 01.01.2015 г.).
6. Дополнительно следует отметить, что все документы (протокол общего собрания о распределении прибыли и пр.) и бухгалтерские записи, касающиеся выплаты дивидендов, должны быть оформлены не позднее 31 декабря 2014 года.

Сергей Лисица адвокат, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»
Дмитрий Дешунин помощник аудитора, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»

да, только я сказала это одним предложением

ех, як все складно ))) підкажіть будь ласка, у нас на рахунку сьогодні менше грошей, ніж повна сума дивідендів за 2014 рік, але заплатити ПДФО з цих дивідендів можемо, - чи буде правильно, якщо ПДФО з дивідендів заплатити сьогодні, а власне самі дивіденди, скажімо, на наступному тижні??? і чи банк пропустить таку суму (а вона немаленька) без одночасної платіжки по ПДФО в той самий день???

конечно можно, мы так частенько делаем.

А кто подскажет по балансу годовому?

Если протокол о выплате дивидендов за 2014 г от 31.12.14, и мы их начисляем 31.12.14, тогда в балансе годовом их отображать на нераспределенной прибыли или уже на расчетах с учасниками (другие текущие обязательства)?

По последовательности вроде как мы должны составить баланс годовой, потом сумму дивидендов взять из баланса - (нераспределенная прибыль), потом протокол сделать о выплате дивидендов.

Или мы посмотрели по данным бух учета на счет 44, посчитали дивиденды, составили протокол о выплате дивидендов за 2014 год, еще не сделав годовой баланс за 2014 год. Начислили дивиденды по протоколу, НДФЛ и т.д. У нас появились обязанности по выплате дивидендов с учасниками и т.д., потом только составили баланс за год?

Что-то я немного запуталась...

?

Quote
Account2012
нашла в лиге статью:


? Каков порядок выплаты дивидендов, начисленных в 2014 году?

Налоговая реформа, вступившая в силу 01.01.2015 г., принесла много неприятных сюрпризов, в том числе, повышение ставки НДФЛ на доходы в виде дивидендов до 20 %.
Исключение составляют лишь налоговые агенты – плательщики налога на прибыль. При выплате дивидендов такими субъектами ставка НДФЛ составляет, как и раньше, 5 %.
Возникает резонный вопрос: дивиденды, начисленные в 2014 году неплательщиком налога на прибыль, но не выплаченные, подлежат обложению по ставке 20 % или 5 %? А также как быть с военным сбором, ведь с 1 января 2015 года все, что облагается НДФЛ, подлежит обложению и военным сбором?
1. Порядок налогообложения дивидендов регулирует специальный п. 170.5 НКУ.
Конкретно пп. 170.5.4 НКУ гласит следующее:
Доходы, указанные в этом пункте (дивиденды), окончательно облагаются налоговым агентом во время их начисления плательщику налога по ставке, определенной НКУ (в новой редакции НКУ изменились только ссылки на ставки налога).


Таким образом, 31 декабря 2014 года, одновременно с начислением доходов в виде дивидендов, в учете отражается и начисление НДФЛ по ставке, действовавшей в период 2014 года (5 %).
2. Поскольку доход был начислен, но не выплачен, следует обратиться к другой отдельной норме НКУ – пп. 168.1.5:
Если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода.


Иными словами, начислив доход и налог, но не выплатив дивиденды, предприятие обязано уплатить НДФЛ в сроки, установленные для месячного налогового периода.
3. Сроки уплаты налоговых обязательств установлены абз. 1 п. 57.1 НКУ:
Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного НКУ для представления налоговой декларации.


Несмотря на то, что предприятие месячные декларации по НДФЛ не подает, отсчет для уплаты нужно начинать с последнего дня предельного срока представления декларации.
4. Срок представления декларации за отчетный период – календарный месяц установлен пп. 49.18.1 НКУ:
Налоговые декларации подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, – в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.


Проще говоря, предельный срок для уплаты НДФЛ с дивидендов, начисленных в декабре 2014 (не выплаченных), – 30 января 2015 года.
Подытожив все вышесказанное, выплата дивидендов за 2014 год будет происходить следующим образом:
1) начисление дивидендов и НДФЛ 31 декабря 2014 года;
2) отражение в форме № 1ДФ за IV квартал 2014 года начисленных, но не выплаченных, доходов и НДФЛ;
3) уплата до 30 января 2015 года НДФЛ с невыплаченных дивидендов;
4) отражение в форме № 1ДФ за І квартал 2015 года выплаченных дивидендов и НДФЛ.
5. Что касается военного сбора, этот вопрос дискуссионный, но по нашему мнению – с доходов, начисленных в 2014 году, а выплачиваемых в 2015 году, военный сбор не удерживается.
Такой вывод основан на аналогии с зарплатой, превышающей 10 минимальных заработных плат, поскольку порядок уплаты и база налогообложения военным сбором регулируется соответствующими разделами НКУ относительно НДФЛ.
На практике предприятия, начислившие зарплату в декабре 2014 года, а выплачивающие ее в 2015 году, к сумме превышения применяют ставку 17 % (действует до 2015 года), а не 20 % (действует с 01.01.2015 г.).
6. Дополнительно следует отметить, что все документы (протокол общего собрания о распределении прибыли и пр.) и бухгалтерские записи, касающиеся выплаты дивидендов, должны быть оформлены не позднее 31 декабря 2014 года.

Сергей Лисица адвокат, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»
Дмитрий Дешунин помощник аудитора, ООО «Аудиторская фирма «НОРМА»

Я что-то не пойму как можно 31.12.14 успеть подбить баланс, уведомить учредителей от собрании? Вы мне скажите у кого все документы есть дата в даточку? Та-же банковская выписка видна следующим днем.
Теоретики хреновы.