Добрий вечір, підскажіть будь-ласка, передивились свої ОЗ на балансі та виявили, що деякі з ОЗ вже втрачені (загубились монтажною бригадою), хочу їх ліквідувати, так як плануємо продати фірму, а в наявності цих ОЗ немає. Як в цій ситуаціїї говорить закон з точки зору податкового обліку (податок на прибуток та ПДВ)? Почала шукати, але шось не розумію, як правильно зробити, може хтось вже робив. Допоможіть будь -ласка

по прибыли мне лично пока ничего не ясно
138.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта.

и тут же
138.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:
на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта;


по НДСу понятнее:
При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче їх собівартості, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни),


189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Составляете акт инвентаризационной комиссии, что ОС пришли в негодность, утверждаете его у директора, списывате ОС, если полностью съамортизированы, то нет проблем, про прибыли 0 по НДС тоже, если же есть остаточная стоимость, то начисляете на нее НДС как при условной продаже, по прибыли будут расходы, можете из показать в деке по прибыли без всяких на то ограничений, ищите фирму, которая занимается утилизацией отходов, заключаете с ними договор и они дают вам документы об утилизации, удовольствие не из дешевых, но лучше это сделать, чтобы у налоговиков не развивались фантазии, что вы эти ОС как-то перепродали или не полностью утилизировали.