Добрый день!
Необходимо заполнить декларацию о прибыли, я очень давно с валютой не сталкивалась и то что знала когда-то забыла, потому сразу прошу прощения, за глупые вопросы.
Предприятие оказывает услуги. Заказчик в где-то за границей.
Оплата за услуги происходит по предоплате.
Я приведу гипотетическую ситуацию, надеюсь вы мне поможете разобраться.
Перечислена предоплата 1000 долларов по курсу 8,0 (НБУ) - 8000
Банк продал доллар и зачислил гривну на расчетный счет по курсу 8.2 (НБУ в этот день 8.1)
Закрыт акт выполненных работ на 1000 долларов по курсу 8,3 (НБУ 8.3)

Итого:
В доход по по курсу НБУ на день закрытия акта 8300
Разница мужду фактической суммой оплаты и актом (8200-8300= -100) убыток?
Себестоимость валюты по курсу НБУ на момент зачисления на расчетный (8000) счет или на момент продажи валюты (8100)?
Фактическая стоимость валюты = валюта по межбанку зачисленная на расчетный счет. 8200
т.е. есть разница между актом и полученными деньгами 100 грн.
и есть разница между себестоимостью и фактической стоимостью валюты.
Я совсем запуталась уже, слишком мало время для того, чтобы разобраться.
И в какие строки это падает в прибыль?

Смотрите п.6 П(С)БУ 21:
"Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу."

Т.е. вы получили от контрагента предоплату, закрываете акт на сумму предоплаты по курсу предоплаты )

tair@tak-audit.com.ua
Консалтинг, аудит, бухгалтерский и налоговый учет, отчетность

предоплата
1. Надійшла від нерезидента предоплата на розподільчий рахунок а банку
Дт 314 Кт 681 = 1 000,00 USD (8 000,00 грн)
2. Нараховані податкові зобов`язання з ПДВ
Дт 643 Кт641 1 333,33 грн
3. Відображено залік заборгованостей
Дт 681 Кт 362 1 000,00 USD (8 000,00 грн)

Надходження валюти

4. Направлена банком частина валютної виручки для обов`язкового продажу
Дт 334 314 1 000,00 USD (курс НБУ - 8,100000 грн./$) = 8 100,00 грн
5. Перерахована банком частина валютної виручки на поточний рахунок підприємства
Дт 312 Кт 314 1 000,00 USD (курс НБУ - 8,100000 грн./$) = 8 100,00 грн
6. Відображена курсова різниця між курсом НБУ, по якому обліковувалась валюта, направлена на продаж, та курсом НБУ, діючий на дату її продажу
Дт 314 Кт 714 100,00 грн = (1 000,00 USD х (8,1-8))
7. Зарахована на поточний рахунок в національній валюті кошти, отримані від від продажу валюти (за вирахуванням комісійної винагороди банку)
Дт 311 Кт 377 8 200,00 грн = 1 000,00 USD х 8,2 грн/$
8. Відображена додатня різниця між сумою отриманою від продажу валюти, по комерційному курсу МВРУ (1 000,00 USD х 8,2грн/$), та балансовою вартістю валюти, визначеної по офіційному курсу НБУ на дату продажу (1 000,00 USD х 8,1грн/$)
Дт 377 711 100,00 грн = 1 000,00 USD х (8,2 - 8)
9. Відображено залік зобов`язань з продажу
Дт 377 Кт 334 8 100,00 грн
10. Віднесено на фінансовий результат:
- додатня різниця, що виникла в зв`язку з продажем валюти
711 791 100,00 грн
- курсова різниця між курсом НБУ, по якому в обліковувалась валюта підприємством, та курсом НБУ, що діяв на дату її продажу
714 791 100,00 грн

Наданя послуг
1. Надані послуги нерезиденту, складений і підписаний акт
362 703 1 000,00 USD 8 000,00 грн
2. Списані податкові зобов`язання з ПДВ
703 643 1 333,33 грн
3. Віднесено на фінансовий результат
703 791 6 666,67 грн


В прибыли доход по счету 711 = 100,00грн в строку 03.30, по счету 714=100,00грн в строку 03.19

я сам в валюте новачок..но у себя так сделал. если что не так - буду рад услышать
по бух-рии доход будет равен 8000 - НДС=6666,67грн и в дальнейшем курсовые разницы по этой сумме не пересчитываются. акт закрывается по курсу на дату предоплаты

учился по книжке [www.mercury.net.ua] - советую купить

Огромное вам спасибо! Просто гигантское!