ну если Вы уточнили декабрь- появилась декабрьская 20,2, значить нужно уточнить и январскую 21. А далее в февральской уже смотря куда вы пустили минус январский. Но в любом случае это или возмещение на рс с проверкой, или как Вы говорите, в дальнейшую формулу. С учетом того, что формула заработает только с 1/07 полноценно, и то, с наличием кредита (1/12 от годовых обязательств вроде), я бы рекомендовала на рс. Можно уже в январе, НДС минусовый уплаченный?