Quote
KsenaK
Подскажите пожалуйста, поставщик в феврале выписал налоговую накладную с ошибкой в названии и адр., Затем сделал корректировку с причиной - виправлення помилки в найменуванні покупця, а так как РК пустые не отправлялись сделал + и - номернклатуры, как теперь отразить эту корректировку в додатке 1 ? - минусовать обязательства и + кредит?
Показывать ли в приложении Д1 к декларации по НДС расчеты корректировки, которыми исправляли ошибки в налоговых накладных
ОТВЕТ: Нет, не нужно. А теперь — подробнее.
Как известно, обновленный п. 192.1 НКУ разрешает нам составлять расчеты корректировки для исправления ошибок в налоговых накладных, которые не связаны с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг. При этом данные расчеты, как и все остальные, необходимо регистрировать в ЕРНН (п. 3 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1246).
Что касается приложения 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)» к декларации по НДС, то его обязательно составляют в следующих случаях:
при заполнении строк 8.1–8.2.3, 8.4–8.4.2 НДСной декларации, которые отражают корректировки налоговых обязательств налогоплательщика (пп. 9 п. 3 р. V Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г. № 966, далее — Порядок № 966);
при заполнении строк 16.1–16.1.6, которые показывают корректировки налогового кредита налогоплательщика (пп. 5 п. 4 р. V Порядка № 966).
То есть Д1 обязательно формируют только тогда, когда произошло изменение налоговых обязательств и/или налогового кредита, которое влияет на показатели НДСной декларации. Соответственно, если расчет корректировки на суммы НДС вообще не влияет, то и отражать в Д1 его не нужно.
Похожий вопрос налоговики рассматривали в категории 101.23 «ЗІР». Они также считают, что если объемы поставок товаров/услуг и, соответственно, сумма налоговых обязательств или налогового кредита не изменились, то оснований заполнять Д1 нет.
Таким образом, расчеты корректировки, в которых исправляются ошибки, не связанные с суммой компенсации стоимости товаров/услуг, не засветятся в приложении Д1.
Интерактивная бухгалтерия , газета №46 от 13.03.2015